企业缴纳的各种税金中，按照税法的规定，可以在净利润前扣除的有（）

企业缴纳的各种税金中，按照税法规定，可以在净利润前扣除的有（ ）。 A．车船税 B．房产税 C．增值税 D．消费税 E．营业税

A．

B．

C．

D．

E．

企业缴纳的各种税金中,按照《税法》规定,可以在净利润前扣除的有( )。

A．消费税

B．所得税

C．房产税

D．车船使用税

E．增值税

某市一家白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年度有关经营情况如下：（1）销售粮食白酒200万瓶（每瓶1斤），其中开具增值税专用发票注明销售额4000万元、开具普通发票取得销售额468万元，取得送货运费收入29.25万元。（2）购进生产用原材料取得增值税专用发票，共计支付货款2200万元，发票上注明进项税额为374万元，专用发票已通过主管税务机关认证。（3）销售成本为2000万元。（4）发生销售费用500万元，其中广告费用和业务宣传费合计为230万元。（5）发生管理费用700万元，其中业务招待费35万元、新产品研究开发费用40万元。（6）营业外支出为30万元，其中合同违约金18万元、向税务机关支付的税收滞纳金9万元，另外3万元为资产转让净损失。（7）计入成本费用的实发工资总额为420万元，职工工会经费6万元、支出职工福利费64万元、职工教育经费14万元，上交的工会经费未取得工会经费缴款收据。（8）从境内投资企业分回税后利润29万元，被投资企业适用企业所得税税率15%；从境外分支机构取得所得40万元，境外的分支机构适用税率20%。已知：该企业期初没有留抵进项税。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（1）计算该企业应缴纳的增值税税额。（2）计算应纳税所得额时，准许扣除的营业税金及附加。（3）计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用（含加计扣除）。（4）计算应纳税所得额时，工资及三项经费应调增应纳税所得额。（0）计算2012年度该企业境内应纳税所得额。（6）计算2012年度该企业共计应缴纳企业所得税。

甲公司是生产化妆品的增值税一般纳税人，注册资本金1000万元，生产职工年均1000人。适用税率为25%，已预缴所得税100万元。年终所得税汇算资料如下：

  有关收入与税金的项目：

  (1)企业出租房屋取得租金收入30万元，应纳营业税为1.5万元。

  (2)全年实现销售商品收入6000万元，其中，销售折让1万元已扣除。2003全年年应纳增值税为700万元。

  (3)转让商标权使用权收入50万元，应纳营业税2.5万元。

  (4)全年存款利息5万元，已按15%缴纳所得税的税后利润85万元，转让有价证券净收益10万元。

  (5)全年资产净收益8万元，其中：固定资产盘盈净收益6万元，存货盘盈净收益2万元。

  企业相关成本、费用等项目：

  (1)全年应纳消费税为1500万元，应纳城建税154.28万元，教育费附加66.12万元。

  (2)应扣除的成本2200万元。

  (3)销售费用800万元，其中广告费500万元。税法规定，广告费当年扣除标准为营业收入的15%，企业广告费未超标。

  (4)利息支出200万元，其中：含有从关联企业借款1000万元按8%支付的借款利息64万元，同期银行贷款利率5%。税法规定，超过同期银行贷款利率的部分在所得税前不得扣除；同时，向关联企业借款超过本企业注册资本50%以上的部分，其发生的利息费用也不能在所得税前扣除。当年允许扣除的借款利息为：1000×50%×5%=25(万元)，调增39万元。

  (5)管理费用700万元，其中：工资薪金300万元，工资附加“三费”55.5万元，折旧费200万元，社会保险缴款47.5万元，差旅费2万元，业务招待费35万元、新产品开发费60万元(上年新产品开发费50万元)。

  业务招待费列支标准=35×60%=21万元(小于30.4万元，即6080×5‰)

  超过标准部分14万元不得扣除。

  新产品开发费用60万元，按税法规定不仅60万元可在所得税前全额扣除，而且还可加扣60万元的50%，即30万元。

  (6)全年计入成本、费用中的实发工资总额1100万元，并按照规定的比例计算提取并列支了三项经费。可以据实列支。

  (7)企业8月发生意外事故，库存原料损失30万元，保险公司赔款10万元。经过主管税务机关核定，净损失25.1万元[30×(1+17%)-10=25.1]可在所得税前扣除。

  (8)通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，直接向某老年服务机构捐款4万元。税法规定前者可以在所得税前扣除，后者不能在所得税前扣除。

  (9)未包括在管理费用中的房产税、车船税、土地使用税、印花税50万元。

  分析填表如下：

留存收益是企业按照有关规定从净利润中提取的积累基金。( )

下列各项中，按照我国现行税法的有关规定，应该计入应纳税所得额计算缴纳外商投资企业所得税的项目是( )。

A．外商投资企业接受的固定资产捐赠

B．外商投资企业从投资企业取得的利润

C．外国企业转让自己持有的B股取得的净收益

D．外商投资企业购买国库券取得的国库券利息收入

所得税是企业在生产经营过程中的一部分耗费，是企业的一项支出，在净利润中扣除。(  )

小企业会计准则下，小企业(外商投资)按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金应通过()科目核算。

A.应付职工薪酬

B.应付账款

C.预收账款

D.其他应付款

盈余公积是指企业按照有关规定从净利润(减以前年度亏损)中提取的累积资金。公司制企业的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。()

此题为判断题(对，错)。