2019年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用房产（原价为40万元）和非工业用房产（原价为60万元）。该企业所在地规定房产税扣除比例为20%，工业用地下房产以原价的55%作为应税房产原值，商业和其他用途的地下房产以原价的75%作为应税房产原值。2019年该企业独立地下建筑物应缴纳房产税（）元

小店区华晶商行是一家以电脑销售和维修为主营范围的个人独资企业，出资人崔某家住本区，有两套住房。由于经营不善亏损,2019年末，决定解散华晶商行。现有资产变现52万元，但到期债务即达61万元;债权人刘某、王某、李某(分别有25万、19万、17万元债权)得到崔某通知后前来主张债权，崔某在向刘、王清偿44万元后，将剩余的8万偿还给李某，嗣后，以债务人是华晶商行而华晶的全部资产已用来抵偿债务为由，拒绝向李某清偿剩余的9万元债务。李某无奈向法院起诉要求变卖崔某的两处住房以清偿本人的债权。

问:崔某拒绝清偿剩余债务的理由是否成立?对李某的诉讼请求，法院是否会支持?

案例分析：某民营企业采购管理问题分析 2019年，张某被聘一家民营企业做采购管理顾问，直接领导为常务副总经理郑总。该公司是一个以压铸和精密加工为主的制造型工厂，采购的主要物料是再生铝合金和挤压铜棒，品种不到30种，采购金额占采购物资总额的80%；剩下的将近9000种采购物料包括各种合金和添加剂、磨料、刀具、各种设备和维修备件、劳保用品、包装材料、工装夹具的制作材料等，统称为辅助材料。公司里使用的管理系统是K3,但是只使用了成本、库存和采购三个模块。 该公司整个采购部一共5个人：一个资历比较老的采购主管、一个文员、三个采购员。 经张某的调查研究发现，该公司在采购管理方面存在以下六大方面的主要问题： （1）各部门申报的辅助材料是各部门到仓库自查库存，然后直接报采购部，手工填写订单的时候，名称不统一，有的明明是一个产品，却有两个编码，比如同样是5mm的A3钢板，却有5*1700*5010和5*1800*5000两个编码，还有的是两种产品，却使用同一个编码。 （2）采购订单根据手工申请单直接输入，有时候没被批准就采购，会造成采购订单号不连续，不方便统计。而且由于一张手工采购申请上有多个物料，每个物料询价处理的时间又不一定一样，时间一长经常造成遗漏。 （3）货物到了之后才审核订单，因为临时采购的物资单价无法确认，所以手工订单和系统订单并行。 （4）铝合金和铜棒的价格经常发生变化，几乎是一批一个价格，由于公司没有检验设备，只能送到金属研究所检验。来回的周期需要两天，有的时候会发生先出库后入库的现象。因为公司材料核算实行的是移动平均法，所以有的时候会出现材料价格波动过大。 （5）铝合金和铜棒的到货数量与订单数量不符合。因为供应商出货是铝合金按照规定数量铁皮打包，铜棒是定尺整根出货，误差是难免的；而财务要求是分毫不差，采购员嫌麻烦，也经常等到货物来了之后才请郑总审核订单。 （6）因为订单的不准确，采购和库存的数据是相互独立的，各做各的。原材料和辅助材料的采购，在系统内基本处于失控状态--采购订单成了先斩后奏，采购的时候因为材料的不确定性，经常会出现物料短缺或者积压，而且信息的不规范，也容易造成人为的失误。 问题：假如你是张某，请你根据上面实例中的现象和问题，提出你的解决方案。

A．15.44

B．22.77

C．25.25

D

某化工生产企业系居民企业，2019年度有关经营业务如下： ⑴主营业务收入4500万元，主营业务成本2100万元； ⑵其他业务收入180万元，其他业务成本150万元。 ⑶营业税金及附加52万元。 ⑷发生销售费用670万元，其中广告费和业务宣传费450万元。 ⑸管理费用480万元，其中：业务招待费60万元；符合条件的新技术研究开发费150万元。 ⑹财务费用60万元，其中含年初向非金融企业借款100万元所支付的年利息10万元（当年金融企业贷款的年利率为6%）。 ⑺营业外收入170万元，其中国债利息收入150万元。 ⑻营业外支出150万元，其中：通过符合条件的公益性社会团体向贫困地区捐款130万元；支付税收滞纳金2万元。 ⑼投资收益30万元，系直接投资非上市居民企业分回的股息收入（投资时间为2015年）。 其他资料： ⑴已计入成本费用中的实际发生的合理工资费用350万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费50万元，实际发生的职工教育经费10万元。 ⑵本年以自有资金购置并投入使用环保专用设备1套，投资额500万元；该套环保专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，符合税额抵免条件。 【要求】：根据上述资料，回答下列问题： 1.计算该企业2019年度实现的会计利润总额。 2.计算该企业2019年度的应纳税所得额。 3.计算给企业2019年度可予抵免的企业所得税额。 4.计算该企业2019年度实际缴纳的企业所得税。

郝先生系我国居民个人，任职于境内某公司， 2019年发生如下经济行为： (1) 每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”960元。业余时间在X公司兼职，每月取得兼职收入3000元。 (2) 12月底某公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择: 甲方案发放36500元，乙方案发放35500元。(选择单独计税) (3) 以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房，原值60万元，转让过程中缴纳税费0.6万元。 (4) 3月郝先生将承租的一套住房转租给他人居住。李某承租的住房租金为每月2000元(有房屋租赁合同和合法支付凭据)，其转租的租金收入为每月3000元。 (5) 郝先生取得持有期满两年的某A股股票分红6000元，另取得持股期6个月的另一A股股票分红8000元。 要求：根据上述资料回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1) 计算X公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税。如果X公司未履行预扣预缴个人所得税义务应承担的法律责任。 (2) 从税务角度请为郝先生的年终奖进行筹划并说明理由。 (3) 判断郝先生转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。 (4) 郝先生转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除？请按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目。 (5) 计算郝先生取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。

【不定项选择题] 中国公民杨某2019 年的有关收支情况如下: (1) 1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。 (2) 2月获赠父母名下的住房一套。 (3) 3月取得储蓄存款利息1500元:在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭钢一个;在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。 (4) 4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。 (5)其他相关情况: 2019年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。 已知:财产租赁所得个人所得税税事为20%，财产租赁所得每次(月)收人在4000元以上的，减除20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元:子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除 1.计算杨某1月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。 A. (20000-700) x20% =3860 (元) B.20000/(1-20%) x20%=5000 (元) C. (20000-700) / (1-20%) x20%=4825 (元) D.20000x20% = 4000 (元) 2.杨某的下列所得中，不缴纳个人所得税的 是( )。 A.获赠父母名下住房一套 B.取得储蓄存款利息1500元 C.获赠乙商场价值280元的电饭锅 D.获赠丙公司价值100元的礼品 3.计算杨某4月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(） A. (6000-720) x20%= 1056 (元) B. (6000- 720) x ( 1- 20%) x20% =844.8 (元) C.6000x (1-20%) x20% =960 (元) D.6000x20%= 1200 (元) 4.计算杨某2019年综合所得应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( ） A. ( 105600-60000 -12000x2) x3%= 648(元) B. (105600- 60000- 20250- 12000) x3% =400.5 (元) C. ( 105600- 60000 - 20250 - 12000 x50%) x3%=580.5 (元) D (105600 - 6000 12000) x3% = 1008(元)

某企业2018年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。2019年变动成本率保持不变。 2019年该企业有两种信用政策可供选用： 甲方案给予客户60天信用期限（n/60）,预计销售收入为5000万元，货款将于第60天收到，其相关信用成本为140万元；乙方案的信用政策为（2/10,1/20,n/90）,预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到（前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%）,收账费用为50万元。 该企业A产品销售额的相关范围为3000-6000万元，企业的资本成本率为8%。（为简化计算，本题不考虑增值税因素，一年按360天计算） 要求： （1）计算该企业2018年的下列指标： ①变动成本总额； ②以销售收入为基础计算的变动成本率。 （2）计算乙方案的下列指标： ①应收账款平均收账天数； ②应收账款平均余额； ③应收账款机会成本； ④坏账成本； ⑤现金折扣成本。 （3）计算下列指标： ①乙、甲两方案扣除信用成本前边际贡献之差； ②乙、甲两方案扣除信用成本后税前收益之差。 （4）为该企业作岀釆取何种信用政策的决策，并说明理由。

A、（1）①变动成本总额=2200（万元） ②以销售收入为基础计算的变动成本率=40% （2）①应收账款平均收现期=42（天） ②应收账款平均余额=680（万元） ③应收账款机会成本=36.44（万元） （3）①乙、甲两方案扣除信用成本前边际贡献之差=140（万元） ②乙、甲两方案扣除信用成本后税前收益之差=51.36（万元） （4）因为甲方案扣除信用成本后税前收益大于乙方案，所以该企业应选用甲方案。

B、（1）①变动成本总额=2200（万元） ②以销售收入为基础计算的变动成本率=40% （2）①应收账款平均收现期=42（天） ②应收账款平均余额=680（万元） ③应收账款机会成本=36.44（万元） ④坏账成本=108（万元） ⑤现金折扣成本=43.2（万元） （3）①乙、甲两方案扣除信用成本前边际贡献之差=160（万元） ②乙、甲两方案扣除信用成本后税前收益之差==61.36（万元） （4）因为乙方案扣除信用成本后税前收益大于甲方案，所以该企业应选用乙方案。

C、（1）①变动成本总额=2400（万元） ②以销售收入为基础计算的变动成本率=60% （2）①应收账款平均收现期=52（天） ②应收账款平均余额=780（万元） ③应收账款机会成本=37.44（万元） ④坏账成本=88（万元） ⑤现金折扣成本=33.2（万元） （3）①乙、甲两方案扣除信用成本前边际贡献之差=140（万元） ②乙、甲两方案扣除信用成本后税前收益之差=51.36（万元） （4）因为甲方案扣除信用成本后税前收益大于乙方案，所以该企业应选用甲方案。

D、（1）①变动成本总额=2400（万元） ②以销售收入为基础计算的变动成本率=60% （2）①应收账款平均收现期=52（天） ②应收账款平均余额=780（万元） ③应收账款机会成本=37.44（万元） ④坏账成本=108（万元） ⑤现金折扣成本=43.2（万元） （3）①乙、甲两方案扣除信用成本前边际贡献之差=160（万元） ②乙、甲两方案扣除信用成本后税前收益之差=61.36（万元） （4）因为乙方案扣除信用成本后税前收益大于甲方案，所以该企业应选用乙方案。