某工业企业2018年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2019年取得销售收入1900万元（不含税，下同），出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元

A.其他业务收入增加100000元

B.营业外收入增加300000元

C.其他业务收入增加300000元

D.营业外收入增加100000元

(1)取得产品销售收入6000万元，营业外收入30万元(固定资产处置的净收益)。(2)产品销售成本2200万元。

(3)销售税金2365.46万元(其中增值税646万元)。

(4)发生销售费用800万元(其中，广告费500万元)。

(5)发生管理费用777.84万元(其中，业务招待费35万元、新产品开发费用60万元)。

(6)发生财务费用200万元，其中，当年1月1日向其他非金融企业(非关联企业)签订生产性借款合同，记载借款金额800万元，借款期限一年，支付利息费用80万元，同期银行贷款的年利率为5%。

(7)营业外支出45万元，其中，通过公益性社会团体向自然灾害地区捐款40万元，向有关部门支付罚款1万元，处置固定资产净损失4万元。

(8)连续12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地按15%缴纳了所得税)。

(9)全年计入成本、费用中的合理的工资支出1000万元;拨缴的工会经费20万元;实际发生的职工福利费150万元，支出的职工教育经费30万元。

(10)2014年12月31日购入某项机器设备，其取得成本为100万元，使用年限为10年，净残值为0。该企业会计上采用直线法计提折旧(每年折旧额10万元已经计入成本费用)，税法规定允许采用加速折旧按双倍余额递减法计提折旧(第一年的折旧额为20万元)。

(11)2015年已预缴了企业所得税50万元。

(12)该企业在A、B两国设有分支机构。汇回的A国机构的税后所得70万，A国所得税率30%;汇回的B国机构的税后所得40万，B国所得税率20%。在A、B两国分别已纳所得税30万元、10万元。假设两国与我国税法规定的应纳税所得额的计算相同。除所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。

要求：计算该企业全年应缴纳的企业所得税。

(1)产品销售收入为560万元，房屋出租收入100万元；

(2)产品销售成本400万元，房屋出租成本80万元；

(3)非增值税销售税金及附加32.4万元；

(4)当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元、业务招待费为10万元；

(5)财务费用20万元；

(6)权益性投资收益16.4万元(被投资方位于深圳，当年适用税率为18%)；

(7)营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益为6万元)，营业外支出25万元(其中含公益性捐赠18万元)。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算2008年投资收益的纳税调整金额为( )万元。

A．0

B．-16.4

C．1.4

D．20

  产品销售收入560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)；营业外收入10万元，营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。

  要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。

  产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入为6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)；营业外收入10万元，营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。

  要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。

经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：

(1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元；

(2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元，

(3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元，

(4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税 10万元，未计入补贴收入账户；

(5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。

请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定，计算以下问题：

(1)支付业务招待费调整额；

(2)新购置的小汽车支出调整额；

(3)利息支出的调整额；

(4)遭受自然灾害损失的调整额；

(5)先征后退的增值税税务处理；

(6)盘盈设备一台的税务处理；

(7)企业当年应纳所得税税额。

  某工业企业属于增值税一般纳税企业，2月份销售产品200万元，销售原材料收入18万元，出租设备收入5万元，固定资产报废净收入4万元。该企业2月份营业收入为()万元

A.200

B.218

C.223

D.227

(1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;增值税700万元，销售税金及附加80万元

(2)其他业务收入300万元

(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元

(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元

(5)财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)

(6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元

(7)投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%)和国债利息1万元

(8)该企业账面会计利润628万元，已预交企业所得税157万元

要求：(1)计算该企业2019年度的销售(营业)收入合计

(2)计算该企业2019年度的应税成本、税金、费用、营业外支出扣除额(考虑优惠因素)

(3)计算该企业2019年度的应纳税所得额

(4)计算该企业2019年度的应纳企业所得税税额

(5)计算该企业2019年度应补缴的企业所得税税额

全年应列支的业务招待费标准是( )。

A．40万元

B．25万元

C．15万元

D．18万元

(1)销售收入4500万元，与收入配比的销售成本为1900万元;实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。

(2)其他业务收入300万元，与其对应的其他业务成本为100万元。

(3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。

(4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。

(5)财务费用80万元，其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。

(6)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。

(7)投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。已知：该企业2015年度会计利润628万元，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算该企业2015年度的应纳税所得额。

(2)计算该企业2015年度的应纳企业所得税税额。

(3)计算该企业2015年度应(退)补的企业所得税税额。