A.5
B.15
C.17.5D
第2题
年度有关生产经营业务如下:
(1)全年实际占地共计60000平方米。其中厂房占地50000平方米,办公楼占地4000平方米,医务室占地l000平方米,幼儿园占地2000平方米,厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)销售货物取得收入l5000万元(不含税价格);购进原材料取得增值税专用发票,注明购货金额6000万元、进项税额1020万元;支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元,均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。
(3)空运进El货物一批,成交价l00万元,支付的经纪费10万元,入库前挑选整理费2万元,到达境内输入地点之前的运费为5万元,境内输入地点之后的运费为l万元并取得运费发票,运费发票已通过认证,保险费无法确定。
(4)产品销售成本为9 000万元;销售费用3 000万元,其中含广告费用2 000万元、业务宣传费500万元;财务费用300万元(财务费用中含向其他企业借款4 000万元所支付的年利息费用280万元)、管理费用共计2 300万元(不含城镇土地使用税,含业务招待费100万元)。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额1 500万元,提取了职工工会经费30万元,取得了缴纳工会会费的相关票据;提取职工福利费210万元,其中已使用50万元;计提职工教育经费37.5万元,其中使用20万元。
(6)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元。按照税法规定,该设备符合加速折旧的条件,按双倍余额递减法计提折旧,期限为10年,残值率为5%。设备企业全年计提的折旧费l2万元已列入产品销售成本中。(城镇土地使用税税额4元/平方米,同期银行贷款利率6%,关税税率8%)
要求:根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业2008年度应缴纳城镇土地使用税。
(2)计算企业2008年度进口货物的关税完税价格。
(3)计算企业2008年度进口货物应缴纳的关税和增值税。
(4)计算企业2008年度可抵扣的进项税额。
(5)计算企业2008年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加。
(6)计算企业2008年度所得税前准予扣除销售费用。
(7)计算企业2008年度所得税前准予扣除财务费用。
(8)计算企业2008年度所得税前准予扣除管理费用(不含相关税金)。
(9)计算企业2008年度工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额。
(10)计算企业2008年度新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额。
(11)计算企业2008年度应缴纳企业所得税。
第3题
某市一家高新技术企业,属于国家需要重点扶持的高新技术企业,2010年度相关生产经营业务如下:
A. 某市一家高新技术企业,属于国家需要重点扶持的高新技术企业,2010年度相关生产经营业务如下:
B. (1)当年主营业务收入700万元,其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
C. (2)全年营业成本为330万元。
D. (3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。
E. (4)管理费用共计90万元,销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。
F . (5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。
G . (6)营业税金及附加28.03万元
H . (7)上年广告宣传费超支20万元。
第6题
甲公司是一家国家重点扶持的高新技术企业。2009年,甲公司的销售收入总额为2000万元,其中包括产品销售收入1700万元,国债利息收入200万元。同年,甲公司发生的各项成本包括:产品的生产及销售成本600万元;发放企业职工工资200万元;业务招待费100万元;职工福利费50万元:工会经费20万元。另外,甲公司2008年度发生的未弥补亏损为200万元。
请回答以下问题:
甲公司缴纳企业所得税时,应当适用的税率为( )。
A.20%
B.25%
C.15%
D.l0%
第7题
A.2018年1月1日
B.2018年12月1日
C.2019年1月1日
D.2019年12月1日
第8题
第9题
A.3
B.2.5
C.3.5
D.3.75
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