甲公司是一家科技型中小企业,2019年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动,发生研发费用支出形成无形资产成本100万元,假设按照10年摊销,允许税前扣除的摊销额为万元（）

（五）

甲公司是一家国家重点扶持的高新技术企业。2009年，甲公司的销售收入总额为2000万元，其中包括产品销售收入1700万元，国债利息收入200万元。同年，甲公司发生的各项成本包括：产品的生产及销售成本600万元；发放企业职工工资200万元；业务招待费100万元；职工福利费50万元：工会经费20万元。另外，甲公司2008年度发生的未弥补亏损为200万元。

请回答以下问题：

甲公司缴纳企业所得税时，应当适用的税率为( )。

A．20%

B．25%

C．15%

D．l0%

甲企业是家公司型创业投资企业，根据税收制度的相关规定，以关于甲企业叙述正确的是()。

I、甲以股权投资方式投资与未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上的，符合条件的，其投资额的70%可以用以抵扣应纳税所得额

Ⅱ、甲从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资.可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得

Ⅲ、甲企业以获得的时政拨款进行投贷，所产生的收益可以按一定比例抵扣应纳税所得额

A.I、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ

甲公司(增值税一般纳税人)为国家重点扶持的高新技术企业，2017年的生产经营情况如下：

(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证;

(2)批发销售产品25万件，取得不含增值税销售收入6000万元;

(3)接受捐款收入20万元;

(4)产品销售成本共计2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元，企业当年缴纳的消费税为1800万元;

(5)6月份因管理不善毁损原材料一批(相关增值税已经抵扣)，账面成本30万元，8月份取得责任人赔款5万元，该笔业务企业未做账务处理;

(6)向投资者支付股息、红利10万元。假设：甲公司各项期间费用均符合扣除标准，不考虑其他税费;销售的产品、购进的材料均适用17%增值税税率。

要求：

根据上述资料，计算回答下列问题。

(1)计算甲公司2017年共计应缴纳的增值税;

(2)计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额;

(3)计算甲公司2017年应缴纳的企业所得税。

甲企业是家公司型创业投资企业，根据税收制度的相关规定，以关于甲企业叙述正确的是()。

I、甲以股权投资方式投资与未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上的，符合条件的，其投资额的70%可以用以抵扣应纳税所得额

Ⅱ、甲从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资.可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得

Ⅲ、甲企业以获得的时政拨款进行投贷，所产生的收益可以按一定比例抵扣应纳税所得额

A.I、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ

某市一家内资生产企业为增值税一般纳税人，是国家重点扶持的高新技术企业。注册资本6000万元，职工人数1000人（其中残疾人员为80人，人均工资每月l700元），2008

年度有关生产经营业务如下：

（1）全年实际占地共计60000平方米。其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，医务室占地l000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。

（2）销售货物取得收入l5000万元（不含税价格）；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、进项税额1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。

（3）空运进El货物一批，成交价l00万元，支付的经纪费10万元，入库前挑选整理费2万元，到达境内输入地点之前的运费为5万元，境内输入地点之后的运费为l万元并取得运费发票，运费发票已通过认证，保险费无法确定。

（4）产品销售成本为9 000万元；销售费用3 000万元，其中含广告费用2 000万元、业务宣传费500万元；财务费用300万元（财务费用中含向其他企业借款4 000万元所支付的年利息费用280万元）、管理费用共计2 300万元（不含城镇土地使用税，含业务招待费100万元）。

（5）计入成本、费用中的实发工资总额1 500万元，提取了职工工会经费30万元，取得了缴纳工会会费的相关票据；提取职工福利费210万元，其中已使用50万元；计提职工教育经费37.5万元，其中使用20万元。

（6）3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元。按照税法规定，该设备符合加速折旧的条件，按双倍余额递减法计提折旧，期限为10年，残值率为5%。设备企业全年计提的折旧费l2万元已列入产品销售成本中。（城镇土地使用税税额4元/平方米，同期银行贷款利率6%，关税税率8%）

要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数：

（1）计算企业2008年度应缴纳城镇土地使用税。

（2）计算企业2008年度进口货物的关税完税价格。

（3）计算企业2008年度进口货物应缴纳的关税和增值税。

（4）计算企业2008年度可抵扣的进项税额。

（5）计算企业2008年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加。

（6）计算企业2008年度所得税前准予扣除销售费用。

（7）计算企业2008年度所得税前准予扣除财务费用。

（8）计算企业2008年度所得税前准予扣除管理费用（不含相关税金）。

（9）计算企业2008年度工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额。

（10）计算企业2008年度新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额。

（11）计算企业2008年度应缴纳企业所得税。

甲公司（增值税一般纳税人）为国家重点扶持的高新技术企业，2013年的生产经营情况 如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发 票已通过认证；（2）批发销售产品25万件，取得不含增值税销售收人6000万元；（3）接受捐款收入20万元；（4）产品销售成本共计2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用 940万元，企业当年缴纳的消费税为1800万元；（5）6月份因管理不善毁损原材料一批（相关增值税已经抵扣），账面成本30万元，8 月份取得责任人赔款5万元；该笔业务企业未做账务处理； （6）向投资者支付股息、红利10万元。假设：甲公司各项期间费用均符合扣除标准，不考虑城建税和教育费附加。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）计算甲公司2013年共计应缴纳的增值税；（2）计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额；（3）计算甲公司2013年应缴纳的企业所得税。

甲企业是家公司型创业投资企业，根据税收制度的相关规定，以下关于甲企业叙述正确的是()。Ⅰ.甲以股权投资方式投资与未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上的，符合条件的，其投资额的70%可以用以抵扣应纳税所得额;Ⅱ.甲从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得;Ⅲ.甲企业以获得的财政拨款进行投贷，所产生的收益可以按一定比例抵扣应纳税所得额

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ

某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度相关生产经营业务如下：

A. 某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度相关生产经营业务如下：

B. (1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。

C. (2)全年营业成本为330万元。

D. (3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

E. (4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

F . (5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

G . (6)营业税金及附加28.03万元

H . (7)上年广告宣传费超支20万元。

自()起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

A.2018年1月1日

B.2018年12月1日

C.2019年1月1日

D.2019年12月1日

（五）

A公司是在甲市成立的有限责任公司，属于国家重点扶持的高新技术内资企业，同时，A公司又在乙市设立了分公司B.当年，A公司的销售收入总额为1000万元，其中，综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得收入150万元。当期发生的主要支出有开发新技术的研发费用100万元，赞助某体育赛事支出200万元，发放职工工资400万元（其中安置2名残废人员就业所支付工资20万元），通过救灾委员会向灾区捐赠20万元。（请结合2007年3月16日通过的《中华人民共和国企业所得税法》的规定回答问题）

87.A公司的企业所得税，应当按照（ ）的税率征收。

A.33％

B.25％

C.20％

D.15％