下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，叙述正确的有（）

A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税

C、个体工商户(小规模纳税人)出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D、其他个人出租住房，按照5%的征收率计算应纳税额

A.纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在取得租金的当月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款

B.单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减

C.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票

D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票

E.其他个人出租不动产(非住房)，计算应纳税款的公式为：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按服务业征收营业税

B. 远洋运输企业提供的程租业务，按水路运输服务征收增值税

C. 远洋运输企业提供的光租业务，按水路运输服务征收增值税

D. 航空运输企业的干租业务，属于有形动产经营性租赁

E. 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税

A. 将有形动产的广告位出租给其他单位用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

C. 纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照文化体育服务缴纳增值税

D. 车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

A. 采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

C. 固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税

D. 固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

E. 非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税

2．营业税：销售不动产、转让无形资产、服务业5%

3．城市维护建设税：7%

4．教育费附加：3%

5．印花税：

财产租赁合同‰

购销合同、技术合同0.3‰

产权转移书据0.5‰

权利许可证照5元/件

(一)

某中外合资企业于1995年成立，具有进出口经营权。被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，主要生产各种型号的空调，出口货物增值税实行“免抵退”税管理方法。

要求：

1．根据所提供资料顺序作相关正确会计分录。

2．根据所提供资料计算当期应纳各税(列出具体计算过程，每步骤计算结果均保留小数点后两位数)，并作相关会计分录。

3．填制《生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税申报表》。

2000年第1季度企业有关业务资料如下：

1．根据国外客户有关订货单出口空调30000台，其中：(1)28000台以每台200美元离岸价成交，人民币外汇牌价为1:8.2836元；(2)2000台以每台208美元离岸价格成交，人民币外汇牌价为1:8.2948元。上述款项已收存银行。

2．转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家，双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元，该款项已收存银行。

3．根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台，含税总收入为 40856400元，已收存银行。

4．当期从中国境内购进生产用原材料、辅助材料取得增值税专用发票上注明价款为60000000元，税金为10200000元，材料均已验收入库，货款已付。

5．当期从境内购进电脑20台，取得增值税专用发票上注明价款为200000元，税金为 34000元；购进货物包装箱一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元，包装箱已验收入库，上述款项均已付。

6．当期因销售给中国境内商家空调，支付给承运部门运费，取得承运部门开具的运费普通发票上注明运费金额累计2000000元，款项均已付。

某运输企业为增值税一般纳税人。2017年6月发生如下业务：

（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

（2）本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”，只能适用免税政策。

（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。

（4）出售20辆2006年4月购入的货车，共取得收入131.84万元，开具普通发票。

（5）从小规模纳税人处购进小工具一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税1.8万元；向该小规模纳税人支付不含增值税的运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票，均已认证抵扣。本月由于管理不善，小工具丢失50%。

（6）购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元，但提供应税运输服务和国际运输服务所耗用的购进汽油无法划分。

已知：销售货物和有形动产租赁适用税率为16%，交通运输服务适用税率为11%，除租赁服务外的其他现代服务适用税率为6%，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收，小规模纳税人适用3%的征收率。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．该企业取得的下列收入应当按照交通运输服务征收增值税的是（   ）。

A.货运收入80万元

B.装卸收入5万元

C.仓储保管费3万元

D.国际运输服务收取运费43万元

2．该企业将部分自有车辆对外出租，应缴纳的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（   ）。

A.24.57×16%＝3.93（万元）

B.24.57÷（1＋16%）×16%＝3.39（万元）

C.24.57÷（1＋6%）×6%＝1.39（万元）

D.24.57÷（1＋11%）×11%＝2.43（万元）

3．根据资料（6），该企业准予抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（   ）。

A.1.8（万元）

B.1.8×80÷（80＋43）＝1.17（万元）

C.1.8×（80＋5＋3）÷（80＋5＋3＋43）＝1.21（万元）

D.0

4．下列关于该企业丢失小工具及出售旧车的税务处理正确的是（   ）。

A.该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额＝131.84÷（1＋3%）×2%＝2.56（万元）

B.该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额不得通过进项税额抵扣

C.丢失小工具应转出的进项税额＝1.8×50%＝0.9（万元）

D.丢失小工具应转出的进项税额＝（1.8＋2×11%）×50%＝1.01（万元）

A、将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告

B、车辆停放服务

C、道路通行服务

D、房屋出租

B．提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税

C．纳税人提供武装守护押运服务，按照“交通运输服务”缴纳增值税

D．纳税人提供安全保护服务，比照“经纪代理服务”政策执行

E．纳税人在游览场所经营索道.摆渡车.电瓶车.游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税