2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元

【计算题】某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；（3）将以前月份购人的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；（5）上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）；（6）转让2015年3月购人的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税）；（7）允许广告公司在本厂2017年4月建成的围墙上喷涂家电、服装广告价税合计收取50000元；（8）修缮原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税合计30000元。 假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；（2）该食品加工厂当期的增值税销项税额；（3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

某食品厂为增值税小规模纳税人，主要从事食品的生产、销售业务。201 2年10月生产经营情况如下： (1)销售糕点一批，取得含税销售额41200元。 (2)采取分期收款方式销售一批饼干，含税销售额共计164800元，合同约定本月应收回80％的货款，其余货款于11月11日前收回，本月实际收回80000元，销售饼干时支付运费5000元、装卸费300元，取得运输企业开具的普通发票。 (3)销售自己使用过的作为固定资产核算的生产设备一台，取得含税销售收入61800元。 (4)从某面粉厂购进一批面粉，取得的增值税专用发票上注明的价款8000元、增值税税额1360元。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。

下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是( )。

A．小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3％

B．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％的征收率计征增值税

C．小规模纳税人支付的运费可以计算抵扣进项税额

D．小规模纳税人购进原材料时取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额

某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年5月发生下列业务：(1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票;(2)从某县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元;(3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户;(4)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元;(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元(含运费127.27元);(6)转让使用过的小型生产设备一台(已抵扣过进项税额)，从购买方取得支票8000元(含税);(7)允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电.服装广告.价税合计收取50000元;要求：根据上述材料，回答下列问题。(1)该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额;(2)该食品加工厂当期的增值税销项税额;该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额

某食品加工厂(增值税一般纳税人)，2003年9月-10月发生如下经营业务：

(1)9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元；支付某运输公司运费400元，其中：建设基金50元，装卸及保险费100元，并取得运输部门的运费发票。货物已验收入库。

(2)9月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款35100元。

(3)10月份该食品厂委托某酒厂(增值税一般纳税人)加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为10000元，双方签订加工合同，加工费为3300元(不含增值税)。酒厂没有同类产品的销售价格。

(4)10月份收回入库已加工完的白酒2吨，取得增值税专用发票。

(5)10月份将收回的白酒对外销售，取得不含税收入50000元，同时收取包装物租金 10000元，包装物押金20000元。

已知白酒的成本利润率为10%。

根据以上资料回答下列问题：

下列表述中正确的有( )。

A．从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

B．从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

C．纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳营业税

D．纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳增值税

某食品供应商为一般纳税人，2003年9月发生如下业务：（1）从小规模纳税人手中购进大米，收购凭证上注明的价款为80万元；（2）卖给A粮食加工企业大米一批，收到货款30万元，同时支付承运部门运费，货票抬头为食品供应商，金额为3万元；（3）采用分期收款方式卖给B粮食加工企业一批大豆，销售额为10万元，合同规定分三次付款，运费由B方承担，第一次付款4万元已收到，其余两次付款在10月份付清，食品供应商代垫运费1万元，承运部门开出抬头为买方的货票，食品供应商已将货票转给买方；（4）食品供应商用自己的货车运销给C粮食加工企业小麦一批，收入20万元，同时收到买方支付的运费1.5万元。根据上述资料计算食品供应商本期应纳的增值税。（上述销售价格均为不含税价格）。

某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务：

（1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。

（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。

（3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。

（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。

（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。

（6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。

要求：根据上述资料，回答下列各问题：

（1）该食品厂当期需要转出的进项税额；

（2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额；

（3）该食品厂当期的增值税销项税额；

（4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。

(2013年)某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务： (1)外购面粉一批，取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 (2)存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20％，该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元．已抵扣进项税额，经查。15％因管理不善丢失，5％系储存过程中发生的合理损耗。 (3)购进一辆仓库用叉车(设有固定装置的非运输车辆)，取得的增值税专用发票注明金额75000元；购进一辆消费税应税小汽车自用。含税价240000元，并取得增值税专用发票。国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为200000元。 (4)从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人。取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。 (5)以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 (6)销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 (7)研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元／件，成本利润率为10％。 (8)将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 (9)销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 (10)支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 根据上述资料。回答下列问题：

上述第(3)笔业务和第(4)笔业务形成的准予抵扣的进项税额合计( )元。

A．12.750

B．13530

C．47621.8

D．48401.8

根据上文，回答第 85～90 题。

某食品加工厂（增值税一般纳税人）1999年9-10月发生如下经营业务：

（l）9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元；支付其运输公司运费320元，其中：建设基金50元，装卸费20元，并取得运输部门的运费发票。玉米、小麦已验收入库。

（2）9月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款21200元。

（3）10月份该食品加工厂委托某酒厂（增值税一般纳税人）加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为10000元，双方签订加工合同，加工费为3300元（不含增值税），其中包括酒厂代垫辅助材料300元（不含税）酒厂没有同类白酒价格。

（4）10月份收回入库已加工完的白酒，支付酒厂加工费及酒厂代扣代缴消费税，取得酒厂开出的增值税专用发票。

（5）10月份将收回的白酒一半用于职工食堂，一半按收回价格向外出售，并于月底售完。

（6）10月份将自产的面粉分给100名下岗职工，每人一袋，每袋作价30元，本月每袋面粉平均售价70元（不含税）。

（7）10月份销售给小规模纳税人方便面一批，收到货款11700元。

（8）10月份支付自来水公司水费，增值税专用发票注明税款500元。已知白酒厂成本利润率为10%。第 85 题 该食品加工厂9月份应抵扣进项税额为（ ）。

A．5019.63元

B．5021元

C．5022.40元

D．5020.93元

某税务师事务所于2003年5月受托对某食品加工厂(系增值税一般纳税人)2003年4月份发票使用情况进行审查，发现如下问题：

(1)从农民手中收购玉米100000公斤，用自制内部收购凭证(未经税务机关核准)注明收购价100000元，按10%计提进项税额。

(2)某工厂开冬季运动会，从食品厂购进一批运动会用面包，经对方财会人员要求，食品厂会计以原材料名义开具增值税专用发票一张，以便对方能将支付的增值税作进项税处理。

(3)小规模纳税人甲企业一次从该厂购买价值1万元的面包，要求食品厂会计以甲企业客户乙的名义作购买方，开具给乙企业增值税专用发票一张，发票联、抵扣联上注明价款3万元、税金0.51万元，而存根联和记账联注明价值3000元、税金510元。

(4)从市百货大楼购入低值易耗品一批，雇用汽车取得货运定额发票10张，共计1000元，依7%计提进项税额70元。

要求：根据《发票管理办法》及实施细则和《增值税专用发票使用规定》，分析该食品厂上述问题各属什么行为?并提出改进意见。

（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；

（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；

（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；

（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）；

（6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。

要求：根据上述材料，回答下列问题。

（1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；

（2）该食品加工厂当期的增值税销项税额；

（3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。