【计算题】某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年3月发...

根据上文，回答第 85～90 题。

某食品加工厂（增值税一般纳税人）1999年9-10月发生如下经营业务：

（l）9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元；支付其运输公司运费320元，其中：建设基金50元，装卸费20元，并取得运输部门的运费发票。玉米、小麦已验收入库。

（2）9月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款21200元。

（3）10月份该食品加工厂委托某酒厂（增值税一般纳税人）加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为10000元，双方签订加工合同，加工费为3300元（不含增值税），其中包括酒厂代垫辅助材料300元（不含税）酒厂没有同类白酒价格。

（4）10月份收回入库已加工完的白酒，支付酒厂加工费及酒厂代扣代缴消费税，取得酒厂开出的增值税专用发票。

（5）10月份将收回的白酒一半用于职工食堂，一半按收回价格向外出售，并于月底售完。

（6）10月份将自产的面粉分给100名下岗职工，每人一袋，每袋作价30元，本月每袋面粉平均售价70元（不含税）。

（7）10月份销售给小规模纳税人方便面一批，收到货款11700元。

（8）10月份支付自来水公司水费，增值税专用发票注明税款500元。已知白酒厂成本利润率为10%。第 85 题 该食品加工厂9月份应抵扣进项税额为（ ）。

A．5019.63元

B．5021元

C．5022.40元

D．5020.93元

某食品加工厂(增值税一般纳税人)，2003年9月-10月发生如下经营业务：

(1)9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元；支付某运输公司运费400元，其中：建设基金50元，装卸及保险费100元，并取得运输部门的运费发票。货物已验收入库。

(2)9月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款35100元。

(3)10月份该食品厂委托某酒厂(增值税一般纳税人)加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为10000元，双方签订加工合同，加工费为3300元(不含增值税)。酒厂没有同类产品的销售价格。

(4)10月份收回入库已加工完的白酒2吨，取得增值税专用发票。

(5)10月份将收回的白酒对外销售，取得不含税收入50000元，同时收取包装物租金 10000元，包装物押金20000元。

已知白酒的成本利润率为10%。

根据以上资料回答下列问题：

下列表述中正确的有( )。

A．从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

B．从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

C．纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳营业税

D．纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳增值税

某食品加工厂(增值税一般纳税人)2021年5月发生下列业务:

(1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款10万元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计6.78万元，取得增值税专用发票

(2)将三个月前向农业生产者直接收购的12吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额4.05万元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户、2吨捐贈给目标脱贫地区

(3)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售领20万元

(4)上月向农民收购的小米因仓库保管不善霉烂，账面成本2.62万元(含向一般纳税人支付的运费0.8万元)。进项税已抵扣

(5)价税合计金额30万元转让2014年3月购入的车库一座，取得时购置价款19.92万元

(6)修缮仓库，为修缮购进货物和设计服务，取得增值税专用发票注明的税额合计1.5万元

(其他相关资料:①三个月前向农业生产者收购的12吨玉米渣，收购凭证显示支付的收购价款3.6万元、支付的运费取得一般纳税人开具的增值税专票，金额1.2万元，玉米渣及运费相关进项税已于两个月前抵扣;②纳税人本月取得的扣税凭证符合税法规定且均在当月抵扣;③纳税人对可选择简易计税的项目采用简易计税方法)

要求:根据上述资料，请计算:

①该厂当期应转出的增值税进项税额

②当期允许抵扣的增值税进项税额、销项税额及应纳增值税

某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年5月发生下列业务：(1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票;(2)从某县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元;(3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户;(4)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元;(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元(含运费127.27元);(6)转让使用过的小型生产设备一台(已抵扣过进项税额)，从购买方取得支票8000元(含税);(7)允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电.服装广告.价税合计收取50000元;要求：根据上述材料，回答下列问题。(1)该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额;(2)该食品加工厂当期的增值税销项税额;该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额

某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2005年9月发生如下经济业务：

(1)从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。

(2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。

(3)销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。

(4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据。

(5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。

要求：计算该企业本期应该缴纳的增值税额。

某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2006年9月发生如下经济业务：

(1)从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费12万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。

(2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。

(3)销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。

(4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据。

(5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。

要求：

(1)计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。

(2)计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。

(3)计算该企业本期应该缴纳的增值税。

某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2010年2月发生如下经济业务：

(1) 从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运费发票。运费发票已经过认证。

(2) 从小规模纳税人购进其他材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。

(3) 销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。

(4) 销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，该厂取得运输部门开出的运费发票。

(5) 该公司期初留抵的进项税额为1万元。

要求：

计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。

（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；

（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；

（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；

（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）；

（6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。

要求：根据上述材料，回答下列问题。

（1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；

（2）该食品加工厂当期的增值税销项税额；

（3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

某税务师事务所于2003年5月受托对某食品加工厂(系增值税一般纳税人)2003年4月份发票使用情况进行审查，发现如下问题：

(1)从农民手中收购玉米100000公斤，用自制内部收购凭证(未经税务机关核准)注明收购价100000元，按10%计提进项税额。

(2)某工厂开冬季运动会，从食品厂购进一批运动会用面包，经对方财会人员要求，食品厂会计以原材料名义开具增值税专用发票一张，以便对方能将支付的增值税作进项税处理。

(3)小规模纳税人甲企业一次从该厂购买价值1万元的面包，要求食品厂会计以甲企业客户乙的名义作购买方，开具给乙企业增值税专用发票一张，发票联、抵扣联上注明价款3万元、税金0.51万元，而存根联和记账联注明价值3000元、税金510元。

(4)从市百货大楼购入低值易耗品一批，雇用汽车取得货运定额发票10张，共计1000元，依7%计提进项税额70元。

要求：根据《发票管理办法》及实施细则和《增值税专用发票使用规定》，分析该食品厂上述问题各属什么行为?并提出改进意见。

某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第318号凭证，会计分录为：

借：应付福利费 16000（成本价）

贷：产成品——腊肠 16000（成本价）

凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是（ ）。

A．该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出

B．该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额

C．该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入"16000元，并计提相应的销项税额

D．该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理