某增值税一般纳税人因管理不善造成购入存货的原材料发生非正常损失需要作进项税额转出。存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购入成本为10元（不含增值税），购入时取得增值税专用发票，适用税率13%，已经申报抵扣。
请回答，应当如何进行账务处理

某企业(一般纳税人、适用增值税率为17%)存货核算采用实际成本法计价， 2006年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损 失。2006年12月31日经批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企 业负担。企业为该项存货毁损业务在2006年12月份应编制的会计分录为（ ）。

A．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400

贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3400

B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000

贷：原材料 20000

C．借：其他应收款 2340 营业外支出 17660

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000

D．借：其他应收款 2340 管理费用 21060

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400

E．借：其他应收款 2340 营业外支出 21060

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400

某企业(一般纳税人、适用增值税率为17%)存货核算采用实际成本法计价， 2006年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。2006年12月31日经批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在2006年12月份应编制的会计分录为( )。

A．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400 贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3400

B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000 贷：原材料 20000

C．借：其他应收款 2340 营业外支出 17660 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000

D．借：其他应收款 2340 管理费用 21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400

E．借：其他应收款 2340 营业外支出 21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400

嘉诚材料有限公司于2009年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2009年应纳税所得额为一30万元。2010年度生产经营情况如下：

  (1)销售产品取得不含税收入3480万元；

  (2)2010年利润表反映的内容如下：

  ①产品销售成本2600万元；

  ②销售税金及附加50万元；

  ③销售费用400万元(其中广告费200万元)；

  ④财务费用40万元；

  ⑤管理费用180万元(其中业务招待费35万元，职工福利费18万元，新产品研究开发费20万元)；

  ⑥营业外支出200万元(其中通过红十字会捐赠给某灾区10万元，非广告性赞助支出8万元，存货盘亏损失50万元未经审批)。

  (3)全年提取并实际支付工资支出共计200万元，职工教育经费、职工工会经费分别按工资总额的2.5%、2%的比例提取。

  (4)职工教育经费支出8万元，全年拨缴工会经费2万元。

  (5)其他资料：该企业2010年平均职工人数80人，资产总额2600万元。除资料所给内容外，无其他纳税调整事项。

  要求：计算该公司2010年应缴纳的企业所得税(小数点保留两位数)并填制企业所得税纳税申报表。

某股份公司于2019年4月注册成立并进行生产经营，系增值税一般纳税人，从事食用油生产销售，该企业执行《企业会计准则》。2019年纳税调整后所得额为-52万元。2020年度有关资料如下:

(1)销售应税产品取得不含税收入16000万元;销售免税产品取得不含税收入5000万元。

(2)应税产品销售成本5000万元;免税产品成本为2000万元。

(3)应税产品销售税金及附加250万元;免税产品税金及附加50万元。

(4)销售费用3500万元，其中广告及宣传费2500万元。

(5)财务费用240万元。

(6)管理费用1290万元，其中业务招待费120万元、新产品研究开发费50万元。

(7)取得投资收益50万元，其中投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息20万元。

(8)营业外支出850万元，其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50万元、违约金支出20万元。

(9)资产减值损失220万元，为本年度计提存货跌价准备。

(10)全年提取雇员工资1500万元，实际支付1300万元，职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额的2%、2. 5%的比例提取。全年列支职工福利性支出170万元，职工教育经费提取45万元，实际支出40万元，工会经费计提并拨缴35万元。

公司的期间费用按照销售收入的比例在各项目之间分摊。假设除上述资料所给内容外,无其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%。

要求:根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题;

1.该公司2011年的会计利润

2.该公司2011年准予税前扣除的期间费用合计金额(包括免税项目)

3.该公司2011年纳税调整增加额

4.该公司2011年纳税调整减少额

5.该公司2011年实际应纳所得税额

新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2010年1月注册成立，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2010年应纳税所得额为一50万元。2011年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元，从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。 (2)2011年利润表反映的内容如下： 1)产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元。 2)销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元。 3)销售费用2000万元(其中广告费200万元)；财务费用200万元。 4)投资收益50万元(按权益法确认的投资非上市公司股权投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元)。 5)管理费用1200万元(其中，业务招待费35万元，新产品研究与开发费用30万元)。 6)营业外支出800万元(其中，通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元)。 (3)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元(其中，符合条件的环境保护项目工资100万元)，职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2．5％6的比例提取。 (4)全年列支职工福利性支出140万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。 (5)假设：①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项。②从事符合条件的环境保护项目能够单独核算。③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配。 试计算新华公司2011年应缴纳的企业所得税。

新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为—50万元，2008年度生产经营情况如下：

  (1)销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。

  (2) 2008年利润表反映的内容如下：

  1)产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元；

  2)销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元；

  3)销售费用2000万元(其中广告费200万元)；财务费用200万元；

  4)投资收益50万元(投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元)；

  5)管理费用1200万元(其中业务招待费85万元，新产品研究开发费30万元)；

  6)营业外支出800万元(其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元)。

  (3)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元(其中符合条件的环境保护项目工资100万元)，职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。

  (4)全年列支职工福利性支出140万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。

  (5)假设：

  ①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；

  ②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算；

  ③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配。

  要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税。

某增值税一般纳税企业因管理不善造成一批库存材料霉烂变质，该批原材料实际成本为100 000元，收回残料价值5 000元(不考虑收回材料的进项税额)，保险公司赔偿80 000元。该企业购人材料的增值税税率为l7%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。

A.15 000

B.20 000

C.32 000

D.37 000

某企业增值税一般纳税人将一批以往购入的材料因管理不善发生丢失，账面成本为13558元含运费558元，则其转出的进项税额为2252元。()

某企业为增值税一般纳税人，因管理不善丢失一批原材料一批，账面成本15837元（含运费837元），其需要做进项税额转出的金额是（ ）元。

A.2692．29

B.2613

C.2608．59

D.2288．59

某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为( )元。

A.1735

B. 1779.05

C. 2083.19

D.1700