嘉诚材料有限公司于2009年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计

折旧，税法要求采用直线法提折旧，预计使用寿命及净残值与会计相同。假定该企业每年实现的税前会计利润为500000元，除该项折旧外其他资产、负债的账面价值与其计税基础均一致，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异。

  要求：采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

(一)企业概况

  企业名称：吉祥物流公司

  企业性质：私营企业

  企业地址：沈阳市淮海路18号

  开户银行及账号：工商银行淮海路分理处 23456

  纳税人识别号：110101010101011

  该企业2004年成立于沈阳市区，注册资金5000万元，职工人数1000人。当年亏损80万元。2005年亏损100万元，2006年亏损40万元，2007年亏损50万元，2008年盈利50万元，2009年盈利180万元。

  (二)2010年相关生产经营业务

  1．公路运输收入700万元，全年出租仓库收入80万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内上市公司的投资收益46.8万元。

  2．为运输收入发生汽车维修费用、汽油费，均取得增值税专用发票，专用发票上注明的金额为250万元。

  3．年初购入打印纸取得普通发票，发票上金额500万元，当年全部使用。

  4．仓库原值为500万元，为股东投入的固定资产，经企业预定的残值率为10%。企业于2009年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用，预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同)，上述大修理于2009年12月完工。

  5．全年发生财务费用50万元，其中包含当年3月主管税务机关对其2009年企业所得税纳税检查时，依法征收的税款滞纳金10万元。

  6．管理费用共计50万元，其中列支业务招待费支出25万元，企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元，购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元，已经经过主管税务机关的审核批准。

  7．销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元。

  8．营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元，税收罚款支出20万元。

  9．全年人平均工资1.2万元，经认定为合理支出，已计入相关成本费用中，并实际发放。

  10．上年广告费超支20万元。

  (三)要求：计算2010年该企业应纳企业所得税。

根据现行营业税税收制度的规定，下列行为中不属于营业税征收范围的是(  )。

  A．境内企业转让境外的房产

  B．组织旅客跨省旅游

  C．在境内组织旅客出境旅游

  D．境外企业将无形资产转让给境内个人使用

下列项目中不应当征收营业税的有(  )。

  A．银行从事非货物期货所有权转让的行为

  B．邮电局销售报纸、杂志

  C．企业转让商标取得的收入

  D．工商银行销售金银业务

下列关于扣缴义务人的说法错误的是(  )。

  A．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

  B．境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者为扣缴义务人

  C．建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

  D．个人转让其无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是(  )。

  A．销售货物  B．进口货物

  C．转让无形资产  D．提供修理修配劳务

下列说法正确的是(  )。

  A．修理汽车应缴纳营业税

  B．修缮房屋应缴纳营业税

  C．修改服装应缴纳营业税

  D．修理机器应缴纳营业税

定单价3000元销售，并将销售额30万元全部支付给工厂，则该百货商品当月应纳流转税为(  )。

  A．增值税为0.51万元，营业税为0

  B．增值税为5.1万元，营业税为0

  C．增值税为0.51万元，营业税为0.15万元

  D．增值税为0，营业税为0.15万元

以下关于营业税纳税义务发生时间不符合营业税法规规定的是(  )。

  A．纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

  B．纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为转让土地使用权的当天

  C．纳税人将不动产和土地使用权无偿赠送给其他单位和个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天

  D．营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天

进税控收款机，取得普通发票，注明价款0.234万元。该公司2009年10月应纳营业税为(  )万元。

  A．4.8 B．4.95 C．4.916 D．4.766