2019 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，营业外支出60 万元（其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元）， 2018 年度结转的亏损额 30 万元。 2019 年度该企业应缴纳企业所得税（）万元

A．57.5

B．69.4

C．71

D

A、47.5

B、53.4

C、53.6

D、54.3

2019年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。计算:2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计数。

A．294.5

B．310

C．325.5

D

A．177.13

B．168

C．172

D

A．294.5

B．310

C．325.5

D

某工业企业为居民企业，2019年发生经营业务如下: （1）取得营业收入6 000万元，发生营业成本2 000万元； （2）取得购买国债的利息收入20万元； （3）管理费用900万元，其中业务招待费100万元； （4）销售费用1 500万元，其中广告费1 000万元； （5）财务费用150万元，其中向商业银行借款利息支出100万元（本金2000万元），向其他企业借款利息支出50万元（本金500万元）； （6）税金及附加100万元； （7）营业外支出110万元，其中公益性捐赠70万元。 要求：计算该企业2019年应纳企业所得税。

某化工生产企业系居民企业，2019年度有关经营业务如下： ⑴主营业务收入4500万元，主营业务成本2100万元； ⑵其他业务收入180万元，其他业务成本150万元。 ⑶营业税金及附加52万元。 ⑷发生销售费用670万元，其中广告费和业务宣传费450万元。 ⑸管理费用480万元，其中：业务招待费60万元；符合条件的新技术研究开发费150万元。 ⑹财务费用60万元，其中含年初向非金融企业借款100万元所支付的年利息10万元（当年金融企业贷款的年利率为6%）。 ⑺营业外收入170万元，其中国债利息收入150万元。 ⑻营业外支出150万元，其中：通过符合条件的公益性社会团体向贫困地区捐款130万元；支付税收滞纳金2万元。 ⑼投资收益30万元，系直接投资非上市居民企业分回的股息收入（投资时间为2015年）。 其他资料： ⑴已计入成本费用中的实际发生的合理工资费用350万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费50万元，实际发生的职工教育经费10万元。 ⑵本年以自有资金购置并投入使用环保专用设备1套，投资额500万元；该套环保专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，符合税额抵免条件。 【要求】：根据上述资料，回答下列问题： 1.计算该企业2019年度实现的会计利润总额。 2.计算该企业2019年度的应纳税所得额。 3.计算给企业2019年度可予抵免的企业所得税额。 4.计算该企业2019年度实际缴纳的企业所得税。

某工业企业，2019年度生产经营情况如下：

(1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;增值税700万元，销售税金及附加80万元

(2)其他业务收入300万元

(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元

(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元

(5)财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)

(6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元

(7)投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%)和国债利息1万元

(8)该企业账面会计利润628万元，已预交企业所得税157万元

要求：(1)计算该企业2019年度的销售(营业)收入合计

(2)计算该企业2019年度的应税成本、税金、费用、营业外支出扣除额(考虑优惠因素)

(3)计算该企业2019年度的应纳税所得额

(4)计算该企业2019年度的应纳企业所得税税额

(5)计算该企业2019年度应补缴的企业所得税税额

2、（20分）某居民企业纳税人，2019年经营成果如下：全年取得销售产品收入2 000万元；取得其他业务收入80万元；营业外收入10万元；取得国债利息收入2万元；产品销售成本1 000万元；税金及附加100万元；销售费用500万元（其中广告费400万元）；管理费用200万元（其中业务招待费80万元，新产品研发费用70万元）；财务费用50万元（其中向非金融机构借款400万元，支付借款利息40万元，银行同期同类贷款年利率为8%）；营业外支出40万元（其中通过县级以上政府部门对灾区捐款25万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被罚款2万元）。请计算该企业2019年应纳企业所得税。