某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2020年2月进口一批高档化妆品，成交价格为100万元（折合人民币，下同），支付境外技术培训费共计2万元。运抵我国境内输入地点起卸前的运保费无法确定，海关按同类货物同期运输费估定运费为5万元。缴纳进口税金后海关放行，甲企业将此批高档化妆品从海关运往企业，支付运输公司（一般纳税人）不含税运费1万元，并取得增值税专用发票。当月将此批高档化妆品的

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下：

(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。

(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款22OO万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。

(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。

(6)取得国债利息收入160万元。

(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)

2011年企业缴纳的下列税费，正确的有()。A.全年应缴纳增值税698.05万元

B.全年应缴纳消费税1965万元

C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元

D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元

2011年该企业实现的会计利润是()万元。

A.478.69

B.498.69

C.510.69

D.523.69

下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有()。A.支付的广告费230万元

B.支付银行借款的逾期罚息20万元

C.支付新技术开发费100万元

D.支付给贫困山区的捐赠款70万元

计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有()。A.实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

C.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元

2011年该企业的应纳税所得额是()万元。A.369.81

B.374.84

C.382.3

D.385.1

2011年该企业应缴纳企业所得裨()万元。A.92.45

B.93.71

C.95.58

D.96.28

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

一、某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下：

(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。

(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款22OO万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。

(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。

(6)取得国债利息收入160万元。

(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)

2011年企业缴纳的下列税费，正确的有( )。

A.全年应缴纳增值税698.05万元

B.全年应缴纳消费税1965万元

C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元

D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元

某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（）万元。

A.4.5

B.5.7

C.4.7

D.8.1

（一）

某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2012年度有关生产、经营情况如下：

(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元；销售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得含销售收入额1404万元。本期外购已税化妆品全部用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.9万元。每件成套化妆品单位成本90元；

(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元；国家发行的金融债券利息收入20万元；

(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元；

(4)营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月份发生固定资产（不动产）意外事故损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税前扣除；

(5)2012年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，税务机关确定投资额351万元。

（以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30%，城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%，计算结果保留两位小数）

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

下列项目中，在企业所得税税前扣除的有( )。

A．新产品研究开发费用

B．排污不当被环保部门罚款

C．固定资产意外事故损失，保险公司赔偿的部分

D．销售化妆品缴纳的增值税

E．实际缴纳的消费税

  甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年12月该企业将生产的一批成本价100万元的化妆品移送门市部，门市部将其中90%零售，取得含税销售额104.25万元。化妆品的消费税税率为30%，成本利润率5%，该项业务应缴纳的消费税为( )万元

A.26.73

B.45

C.40.5

D.38.17

根据以下资料，回答题：

某市化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2013年发生下列经济业务：

(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元。

(2)购人低值易耗品取得增值税专用票，其上注明价款为4万元。

(3)购人办公用品取得普通发票，价款为2 万元。

(4)购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。

(5)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元。(化妆品消费税税率为30%)

(6)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1 万元。

(7)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元。

(8)本年取得出租房屋收入l0万元。

(9)销售成本共400万元，其他业务支出22 万元(不含税金);销售费用15万元，管理费用10万元，财务费用8万元(不含利息收入)

(10)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。

一、该化妆品企业2013年度应缴纳的增值税为( )万元。

A.89.42

B.88. 40

C.90.10

D.92.42

二该化妆品企业2013年度应缴纳的消费税和营业税为( )。

A.消费税300万元;营业税0.1万元

B.消费税306.6万元;营业税0.5万元

C.消费税307.722万元;营业税0.3万元

D.消费税206万元;营业税0.7万元

三、该化妆品企业2013年度应缴纳的城建税及教育费附加分别为( )万元。

A.942：5.3652

B.942;7.1536

C.12.5188：5.3652

D.12.5188：7.1536

四、该化妆品企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

A.47.149

B.69.504

C.72.964

D.70.754

 

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品再生产加工成套化妆品销售，2006年度有关生产、经营情况如下：

(1)1～11月实现销售收入总额6000万元，应扣除的销售成本3052万元，发生销售费用700万元(其中含广告费460万元)，发生管理费用500万元(其中含业务招待费30万元)，发生财务费用27万元，缴纳增值税360万元，消费税1200万元，城市维护建设税和教育费附加156万元，实现利润总额365万元。

(2)12月初库存从生产企业购进已税化妆品100万元，当月购进已税化妆品取得税控增值税专用发票，支付购货金额400万元、增值税税额68万元。

(3)12月生产领用外购化妆品450万元，生产加工过程中发生其他生产费用100万元，共计生产成套化妆品5万件(每件成本价110元)。12月销售成套化妆品4.5万件，开具税控增值税专用发票，取得销售额1125万元(每件不含税单价250元)。通过当地政府机关向奥运健儿捐赠2000件成套化妆品，按成本价22万元计入了“营业外支出”账户核算。

(4)12月发生广告费120万元、支付销货运费80万元(均取得普通发票)；支付银行借款(用于生产)的利息费用25万元；发生管理费用300万元(其中含业务招待费用10万元)。

(企业适用增值税税率17%，化妆品、成套化妆品消费税税率30%，企业所得税税率33%)

根据以上资料回答下列问题：

12月应缴纳增值税( )万元。

A．117.65

B．123.25

C．126.15

D．131.75

某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2015年1月购进生产用原材料100万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元，进口后全部领用生产化妆品；在国内销售化妆品取得不含税销售收入300万元。已知香水精的关税税率为40%，化妆品消费税税率为30%，假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证，则该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（）万元。

A.10.7

B.12.4

C.7.7

D.17.1

要求：根据下述资料和税法有关规定，回答下列各题： 某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2013年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万套，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元；销售成套化妆品5套件，开具普通发票，取得含销售收入额l404万元。本期外购原材料，取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.9万元。每件成套化妆品单位成本90元； (2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元；国家发行的金融债券利息收入20万元； (3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元； (4)营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款l万元，7月份发生固定资产(不动产)损失35.1万元，10月取得保险公司赔款l0万元； (5)2013年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，取得普通发票上注明价税合计351万元。 (以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30％，城建税和教育费附加的税率分别为7％和3％，计算结果保留两位小数) 下列项目中，允许在企业所得税税前扣除的有（ ）。

A.新产品研究开发费用

B.排污不当被环保部门罚款

C.固定资产意外事故损失，保险公司赔偿的部分

D.销售化妆品缴纳的增值税

E.实际缴纳的消费税

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品,2020年5月发生如下业务:从某小规模纳税人处购进原材料一批,支付价款10万元,取得增值税普通发票:从某工业企业购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款100元:当月销售A高档化妆品5箱给甲商场,取得不含税销售收入60万元,另收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费4万元:销售B普通护肤品10箱给某批发企业,收取税金额175.5万元;另由于与鑫发公司有长期合作关系,赠送鑫发公司B普通护肤品2箱

(1)计算化妆品生产企业应纳的增值税:

(2)计算化妆品生产企业应纳的消费税