A.20
B.30
C.35D
第1题
第2题
A.20
B.34
C.36
D.50
第3题
A.20
B.30
C.35
D.50
第8题
(2)宝路公司经调查得知,上述专利权为其委托乙公司开发的,宝路公司对于违约行为并不知情。因此宝路公司针对上述业务向乙公司进行追偿,至年末双方正在协商中,宝路公司基本确定能获得450万元的赔偿。(3)2014年3月1日,法院就上述侵权案件作出判决,宝路公司需向甲公司支付违约金580万元,并在媒体公开道歉,宝路公司不服,提起上诉。宝路公司认为其本身对侵权并不知情,所以不应在媒体上道歉,并向律师咨询最可能赔偿金额为460万元。
(4)其他条件:①宝路公司适用的所得税税率为25%;②宝路公司2013年财务报表于2014年4月30日报出,所得税汇算清缴也于当日完成;③假设税法规定,对于诉讼损失和赔偿,可于实际发生时计入应纳税所得额。
要求:(1)针对资料(1),判断宝路公司在2013年末应确认的预计负债的金额,并做出包括所得税影响在内的相关会计分录。
(2)针对资料(2),判断宝路公司对于可以获得的赔偿是否应确认为资产,若不应确认,请说明理由;若应该确认,说明理由并做出包括所得税影响在内的相关会计分录。
(3)针对资料(3),判断宝路公司是否需要针对判决进行处理,若不需要,请说明理由;若需要,请做出相关会计分录。
第9题
(1)B公司2009年10月份与乙公司签订一项购销合同,由于B公司未按合同发货,致使乙公司发生重大经济损失,所以B公司被乙公司起诉,至2009年12月31日法院尚未判决。B公司2009年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了100万元的赔偿款。2010年3月5日法院判决,B公司需偿付乙公司经济损失120万元。B公司表示不再上诉,并立即支付了赔偿款。
(2)2010年3月5日,B公司发生一场火灾,造成净损失200万元。
(3)2010年4月20日,因产品质量原因,甲公司要求对2009年12月26日购入的商品在价格上予以折让5%,全部价款为1 000万元,成本为800万元。B公司同意折让5%,并办理了相关手续。已取得税务机关开具的红字增值税专用发票。
(4)2009年11月份丁公司向法院提起诉讼,要求B公司赔偿专利侵权损失600万元。至2009年12月31日,法院尚未判决。经向律师咨询B公司就该诉讼事项于2009年度确认预计负债300万元。2010年4月25日,法院判决B公司应赔偿丁公司专利侵权损失500万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他情况,回答下列问题。 下列各项中,属于B公司资产负债表日后非调整事项的是()
A.法院判决违约败诉
B.火灾造成损失
C.销售折让
D.法院判决专利侵权败诉
第10题
(1)甲公司因违约于2012年10月被乙公司起诉,该项诉讼在2012年12月31日尚未判决,甲公司认为很可能败诉,赔偿的金额为100万元,将其确认为预计负债。2013年3月12日,法院判决甲公司需要赔偿乙公司的经济损失120万元,甲公司和乙公司均服从法院判决。
(2)2013年2月10日,因被担保人(甲公司的子公司)财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任5000万元。该业务为3年前甲公司向子公司提供债务担保,2012年年末到期时甲公司的子公司因财务发生困难不能偿还银行贷款,但是甲公司在2012年年末未取得被担保人相关财务状况等信息,未确认与该担保事项相关的预计负债。
(3)2013年2月24日,甲公司收到丙公司通知,2012年12月31日甲公司发出的商品存在规格不符的情况,经协商销售折让10%。该业务2012年12月31日已确认收入1000万元并结转成本800万元。假定按照税法规定,企业资产负债表日后期间发生的销售折让可以减少报告年度应纳税所得额。
(4)2013年3月1日,经与贷款银行协商,银行同意甲公司一笔将于2013年3月1日到期的借款展期1年。按照原借款合同规定,甲公司无权自主对该借款展期。
假定不考虑其他因素,则甲公司下列会计处理中,正确的有()。
A. 对于诉讼事项,应在2012年资产负债表中调减预计负债100万元
B. 对于债务担保事项,应在2012年资产负债表中确认预计负债5000万元
C. 对于销售折让10%,应在2012年利润表中调减营业收入100万元
D. 对于借款展期事项,应在2012年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
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