根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列购进货物中，适用 9%税率的有（）

A. 一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税

B. 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税

C. 一般纳税人选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更

D. 纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产，可按适用税率征收增值税，同时可以开具增值税专用发票

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为13%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2020年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：①6月6日，一批外购原材料因管理不善被盗，增值税专用发票确认的买价为50万元，增值税税额为6.5万元。在查明原因后，该公司将50万元原材料成本记入当期损益。②6月10日，处理一批多余未用材料，将取得的含增值税销售额3.39万元全额确认为其他业务收入。③6月15日，购进集体福利用低值易耗品一批，取得的专用发票上注明的金额为6万元，进项税额0.78万元。该公司已申报进项税抵扣0.78万元。④6月25日，销售电动工具一批，含增值税价格11.3万元，另外向购货方收取包装物租金2.26万元。该公司将确认该笔销售业务销项税额1.3万元，租金全额记入其他业务收入。⑤企业申报6月份增值税时，取得的一张增值税发票尚未通过认证。该增值税专用发票注明的价款40万元，增值税税额为5.2万元，要求：根据增值税法律制度的有关规定，回答下列问题：⑴分析该公司上述各项业务的增值税处理是否正确，并说明理由。⑵计算该公司应补缴的增值税税款，需列出计算过程。

A．1000×113×13%=14690（元）

B．1000×113÷（1+13%）×13%=13000（元）

C．1000×113×80%×13%=11752（元）

D．1000×113÷（1+13%）×80%×13%=10400（元）

A．500×113×13%

B．500×113÷（1+13%）×13%

C．500×113×70%×13%

D．500×113×70%÷（1+13%）×13%

A．100×15%-100×15%

B．100×15%-（10+100-20）×15%

C．100×15%-（20-10）×15%

D．100×15%

甲企业为增值税一般纳税人，2013年4月发生下列经济业务：

（1）销售A产品50台给乙企业，不含税单价8000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。

（2）将20台新试制的B产品分配给投资者单位，成本为6000元。该产品尚未投放市场。

（3）单位内部基本建设建造不动产领用甲材料1 000公斤，每公斤单位成本为50元。

（4）当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。

（5）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。

甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的8产品成本利润率为10%。上述题干中给出的单位成本都是不含增值税。

要求：根据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：

关于业务（1）应确定的增值税纳税义务发生的时间，下列说法中正确的是（ ）。 查看材料

A.甲乙双方签订销售合同的当天

B.收到货款的当天

C.乙企业提货A产品的当天

D.甲企业发出A产品的当天

A．1000×9%-0.3=89.7（万元）

B．1000×9%-65=25（万元）

C．1000×9%=90（万元）

D．1000×9%-65-0.3=24.7（万元）

甲厂为增值税一般纳税人，2013年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为117元／件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明，已知增值税税率为17％。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A.500×117 X 17％=9945(元)

B.500×117÷(1+17％)×17％=8500(元)

C.500×117 X 70％x 17％=6961．5(元)

D.500 X 117 X70％÷(1+17％)X 17％=5950(元)

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项：

(1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额13.6万元。

(2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.51万元。

(3)6月20日，购进一批低值易耗品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。甲公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。

(4)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，价值12万元。

已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为17%。

要求：

根据增值税法律制度的规定，回答下列问题：

(1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。

(2)甲公司销售下脚料应纳的增值税额是多少?

(3)甲公司购进低值易耗品发生活的运费抵扣进项税额的计算是否合法?简要说明理由。

要求：根据下述资料，回答下列小题。本题涉及增值税、消费税法律制度。甲木业制造有限责任公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年9月，甲公司发生下列业务：（1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。（2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。（4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；同时收取包装费11.7万元。（5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。

根据上述资料的描述，下列各项中，符合规定的表述是（ ）。

A.将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税

B.自产的C型实木地板用于办公室装修，需要视同销售计算销项税

C.自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税

D.自产的D型实木地板用于房地产开发，需要视同销售计算销项税