发布《企业内部控制基本规范》的五部委是指（）

2008年财政部等五部委发布了《企业内部控制基本规范》后，于()发布了企业内部控制配套指引(应用指引、评价指引和审计指引)，要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。

A、2009年

B、2010年

C、2011年

D、2012年

财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》建立了我国企业内部控制的总体框架。()

此题为判断题(对，错)。

根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，在境内外同时上市的甲公司组织人员对2011年度内部控制有效性进行自我评价，并聘用A会计师事务所对2011年度内部控制有效性实施审计。201 2年2月15日，甲公司召开董事会会议，就对外披露2011年度内部控制评价报告和审计报告相关事项进行专题研究，形成以下决议： (1)关于内部控制评价和审计的责任界定，董事会对内部控制评价报告的真实性负责；A会计师事务所对内部控制审计报告的真实性负责。为提高内部控制评价报告的质量，董事会决定委托A会计师事务所对公司草拟的内部控制评价报告进行修改完善，并支付相当于内部控制审计费用20％的咨询费用。 (2)关于内部控制评价的范围。甲公司于2011年4月引进新的预算管理信息系统，并于2011年5月1日起在部分子公司试点运行。由于该系统至今未在甲公司范围内全面推广，董事会同意不将与该系统有关的内容控制纳入2011年度内部控制有效性评价的范围。 (3)关于内部控制审计的范围。董事会同意A会计师事务所仅对财务报告内部控制有效性发表审计意见。A会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，不在审计报告中披露，但应及时提交董事会或经理层，作为甲公司改进内部控制的重要依据。 (4)关于内部控制审计意见。甲公司销售部门于20l 2年2月初擅自扩大销售信用额度，预计可能造成的坏账损失占甲公司201 2年全年销售收入的30％。董事会责成销售部门立即整改。鉴于上述事项发生在2011年1 2月3 1日之后，董事会讨论认为，该事项不影响A会计师事务所对本公司2011年度内部控制有效性出具审计意见。 (5)关于内部控制评价报告和审计报告的披露时间，由于部分媒体对上述甲公司销售 部门擅自扩大销售信用额度并可能造成重大损失事项进行了负面报道，为逐步淡化媒体 效应和缓解公众质疑，董事会决定将内部控制评价报告和审计报告的披露日期由原定的 2012年4月1 5日推迟至5月1 5日。 (6)关于变更内部控制审计机构。为提高审计效率，董事会决定自201 2年起将内部控制审计与财务报告审计整合进行。董事会建议聘任为甲公司提供服务报告审计的B会计师事务所签订201 2年财务报告审计业务约定书时，增加内部控制审计业务事项，以备股东大会讨论审议。 要求： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，逐项判断甲公司董事会决议中的(1)至(6)项内容是否存在不当之处，对存在不当之处的，分别指出不当之处，并逐项说明理由。

根据资料(1)、(2)、(4)、(5)，针对内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督要素评价过程中的各种意见分歧，假如你是公司审计委员会主席，逐项说明是否赞同内部控制评价工作组的意见，并逐项说明理由。

财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行，同时鼓励( )执行。

A、所有企业

B、小企业

C、工业企业

D、国有企业

根据五部委《企业内部控制基本规范》，内部控制的最终目标是：()。

A.保证企业资产安全

B.保证财务报告及相关信息真实完整

C.提高经营效率和效果

D.促进企业实现发展战略

根据财政部等五部委下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则?()

A、全面性原则

B、重要性原则

C、持续性原则

D、制衡性原则

根据五部委《企业内部控制基本规范》，内部控制的原则包括：( )。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.合法性原则

D.制衡性原则

财务部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》里面所阐述的内部控制的要素不包括以下哪一项：()

A、内部环境

B、制度体系

C、风险评估

D、信息与沟通

根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)及其配套指引已于2013年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。( )

2010年4月，财政部、证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，构建成我国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起先在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。A公司作为境内外同时上市的公司，决定抢抓机遇，早做准备，全面启动内部控制体系实施工作，并指定财务总监负责拟订实施方案。该方案要点如下：

（一）加强领导，健全组织为了提升内控工作的权威性，成立内部控制体系实施领导小组，由董事长亲自挂帅担任组长，总经理担任第一副组长，财务总监和各位副总经理担任副组长。同时，领导小组下设办公室，办公室设在财务部，相关部门参与其中，由财务部经理兼任办公室主任。办公室主要负责组织协调内部控制的建立、实施以及其他日常工作。待时机成熟，成立专门的内控部门。

（二）梳理业务流程，完善内控制度聘请负责本公司财务报表审计的B会计师事务所提供咨询，对照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，结合公司实际，全面梳理现有各项业务流程，识别主要风险和关键控制点。在此基础上，制定《公司内部控制手册》。在梳理流程、完善《公司内部控制手册》过程中，应当主要围绕内部控制五要素中的风险评估和控制活动展开，切实加强对各项经营业务的风险控制。

（三）狠抓宣传培训，统一思想认识利用举办培训班、开设网络课堂、编发专题资料等多种形式开展宣传培训，力争在3个月内将公司所有员工轮训一遍，全面掌握《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》。

（四）升级信息系统，优化控制手段为促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现业务和事项的自动控制，请本公司ERP系统提供商根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》，协助制定信息系统建设和升级整体规划，经本公司信息网络中心批准后实施。

（五）开展试运行，做好全面实施准备2010年11月，选择本公司部分职能部门、分公司和子公司开展内部控制试运行，及时发现和解决试运行中存在的问题，积累经验，为2011年1月1日起全面实施做好充分准备。

（六）强化内部审计，增强监督效能董事会下设的审计委员会负责审查内部控制、监督内部控制的有效实施等工作，并由审计部经理兼任审计委员会主席；审计部调整职责定位，在开展传统财务审计、经济责任审计的同时，对内部控制的建立与实施进行监督检查和评价。

（七）组织内部控制评价,督促整改落实2011年底，开展全公司范围内的内部控制评价工作，全面检查内部控制制度的运行情况，特别要将下属分、子公司作为重中之重，切实提高本公司总部对分、子公司的管控能力。

（八）借助专业力量，引入外部审计鉴于B会计师事务所近年来在本公司的财务报表审计中体现出良好的专业素质，根据促进内部控制规范体系有效实施的要求，聘请B会计师事务所同时承担财务报表审计和内部控制审计工作，以便于沟通协调、整合审计。

（九）实施绩效考评，落实奖惩制度建立公司激励约束制度，将公司各责任单位和全体员工建立和实施内部控制的情况纳入绩效考评体系。对经评价、审计发现重大缺陷的责任单位及其负责人和直接责任人，要严肃处理。

上述实施方案报董事会批准后实施。

要求：根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，逐项判断A公司实施方案中的（一）至（九）项工作安排是否存在不当之处；存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。