年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记所得税费用，贷记应交税费—应交企业所得税（）

A.一般纳税人提供应税服务时，在试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的会计处理是借记“主营业务成本”.“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”，贷记“银行存款”等;期末一次性进行处理的企业，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”，贷记“主营业务成本”

B.按照税法规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目

C.一般纳税人购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“递延收益”，按期计提折旧时，借记“管理费用”等，贷记“累计折旧”，同时借记“递延收益”，贷记“管理费用”等

D.“应交税费——增值税留抵税额”科目的期末余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示

A、借记“递延收益”，贷记“管理费用”，金额为30万元

B、借记“递延收益”，贷记“银行存款”，金额为30万元

C、借记“管理费用”，贷记“银行存款”，金额为30万元

D、借记“应交税费——应交增值税（减免税额）”，贷记“银行存款”，金额为30万元

此题为判断题(对，错)。

判断对错

此题为判断题(对，错)。

A、所得税费用

B、当期所得税

C、递延所得税

D、应纳税所得额

B、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-抵免税额

C、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

D、应纳税额=应纳所得税额×适用税率-减免税额-抵免税额

A.支付给总机构的特许使用费

B.支付给总机构的管理费用

C.成本的利息

D.合理的交际应酬费用

A.滞纳金

B.不作广告性质的各种赞助支出

C.被没收财产的损失

D.建造固定资产的支出

A.季节性停用的生产设备

B.以经营租赁方式租入的生产设备

C.尚未投入使用的机器设备

D.与生产经营无关的房屋