企业按照税法规定计算当期应交的所得税，借记“所得税费用-当期所得税费用”等科目，贷记“应交税费-应交所得税”（）

A、在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税，而不递延到以后各期，应付税款法是将本期会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益

B、在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用可以递延到以后各期

C、缴纳的所得税，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”等科目

D、小企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”

A.一般纳税人提供应税服务时，在试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的会计处理是借记“主营业务成本”.“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”，贷记“银行存款”等;期末一次性进行处理的企业，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”，贷记“主营业务成本”

B.按照税法规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目

C.一般纳税人购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“递延收益”，按期计提折旧时，借记“管理费用”等，贷记“累计折旧”，同时借记“递延收益”，贷记“管理费用”等

D.“应交税费——增值税留抵税额”科目的期末余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示

A、借记“递延收益”，贷记“管理费用”，金额为30万元

B、借记“递延收益”，贷记“银行存款”，金额为30万元

C、借记“管理费用”，贷记“银行存款”，金额为30万元

D、借记“应交税费——应交增值税（减免税额）”，贷记“银行存款”，金额为30万元

此题为判断题(对，错)。

判断对错

A．借：所得税费用 贷：利润分配

B．借：所得税费用 贷：本年利润

C．借：所得税费用 贷：应交税费

D．借：所得税费用 贷：未分配利润

  A．本期按税法计算的应交所得税

  B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

  C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

  D．由于税率变动或开征新税而对递延所得税负债账面余额的调整