现金管理中心出纳主管应负责下列哪项工作（）

A. 现金调拨业务受理

B. 现金调拨业务录入

C. 现金调拨业务审核

D. 现金调拨业务复核

下列各项工作中，属于财务主管的工作有()。

A、取得资金

B、发行债券

C、退休金管理

D、核对凭证

E、汇总会计科目

2011年1月10日上午8时，ABC会计师事务所注册会计师张伟参加了对XYZ公司库存现金的清点工作，清查结果如下： (1)实点库存现金（人民币）情况如下： 100元币32张，50元币23张，10元币45张，5元币96张，2元币120张，1元币160张，角币及分币96.20元 (2)查明截止当年1月8日的库存现金日记账账面余额为6270.40元。 (3)查出1月9日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证700元。 (4)查出1月9日已经办理付款手续尚未入账的付款凭证424元。 (5)查出2010年12月20日出纳员周璇未经会计主管潘栋批准，私自出借给某职工现金500元， (6)银行核定该公司库存现金限额为5000元；2010年资产负债表附注中库存现金一项列报的金额为6901.40元。 (7)经检查1月1日～1月9日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日～1月9日的现金收入数为5628元，现金支出数为5983元。 (8)2011年1月12日注册会计师李红对审计底稿进行了复核。 要求： (1)根据清点结果编制库存现金监盘表。

(2)指出现金管理中存在的问题，提出改进意见。

根据材料回答9~10题：

丙公司是增值税一般纳税人，2011年发生下列事项：

(1)5月16日，公司2010年度财务会计报告经主管财会工作的总经理、总会计师、会计科长签名并盖章后报出，董事长程某因出差在外，未在财务会计报告上签章。

(2)3月22日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户，5月30日因为企业职工运动会从该账户中提取现金5000元。

(3)6月10日，因为增资而到工商行政管理部门办理了工商变更登记手续，于6月23日去税务部门办理了税务变更登记。

(4)7月9日，到税务部门办理纳税申报，同时口头告知税务登记证于上月15日遗失，要求税务部门补办。

关于财务会计报告的签章程序，下列说法正确的是（ ）。

A．财务会计报告必须由单位负责人签名并盖章

B．财务会计报告应当由单位会计人员签名并盖章

C．设置总会计师的必须由总会计师签名并盖章

D．财务会计报告应当由会计机构负责人签名并盖章

关于会计科目设置中应注意事项中，下列说法中正确的包括( )。

A、各建设单位要依据《中华人民共和国会计法》、《国有建设单位会计制度》、《会计基础工作规范》、《基本建设财务管理规定》等规定，以及各省、自治区、直辖市财政部门、国务院主管部门制定的补充规定等有关法律、法规，结合本单位情况合理设置会计账簿和会计科目

B、会计科目设置应尽量与项目概预算保持相同口径

C、实行代建制模式的项目单位，其受委托方应按照上述要求进行基本建设账簿设置和核算

D、同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一个账户核算和管理

初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该( )

A.鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告

B.按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师

C.研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益

D.与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源

ABC会计师事务所审计甲公司 2016年度财务报表，审计项目组认为货币资金的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险， 审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下：

(1)2017 年3月2日，审计项目组要求甲公司管理层于次日对库存现金进行盘点，3月3日中午审计项目组在现场实施了监盘。

(2) 因对甲公司管理层提供的银行账户清单的完整性存有疑虑，审计项目组前往当地中国人民银行查询并打印了甲公司已开立银行结算账户清单，结果满意。

(3) 审计项目组向甲公司索取了其编制的主要银行结算账户的银行存款余额调节表，检查银行存款调节表结果都调节相符，审计项目组确认了其结果正确。

(4) 审计项目组对年末余额大于 l0万元的银行账户实施函证，结果满意。

(5) 针对年末银行存款余额调节表中企业已开支票银行尚未扣款的调节项，审计项目组通过检查相关的支票存根和记账凭证予以确认。

(6) 审计项目组发现招商银行询证函回函上的印章与以前年度的不同，询问了会计主管，其解释招商银行于 2016年中变更了印章样式，审计项目组认可了甲公司管理层的解释。

【要求】 针对上述第(1)至(6)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，提出改进建议。

根据乙公司资料，逐项判断乙公司发言中的观点是否存在不当之处；存在不当之处的，请分别指出不当之处，并逐项说明理由。

21. 甲单位系一家中央级事业单位，已执行国库集中支付制度。20 1 4年1月，甲单位内部审计部门对甲单位201 3年度的预算执行.资产管理.政府采购.会计核算等进行了全面检查，提出了以下需要进一步研究的事项： (1)5月，甲单位经管理层决定，将一栋商铺(价值1 200万元)出租给某商贸企业，每年收取租金750万元，甲单位将所取得的租金纳入单位预算，全部留抵本单位。 (2)6月，甲单位用财政补助资金购置专用设备(不属于集中采购目录范围)。在公开招标中，甲单位发现国内A.公司生产的同类专用设备已列入《政府采购自主创新产品目录》，但报价超出了采购预算1 5万元。甲单位在采购中，优先购买了A.公司的产品，同时按规定程序申请调整了预算。 (3)7月，甲单位报经主管部门审核同意后，以一栋办公楼为下属单位的银行借款提供担保。 (4)8月，甲单位根据批准的办公楼扩建项目支出预算(超出政府采购限额标准，但不属于集中采购目录范围)，直接委托某建筑安装工程公司承接该扩建工程。 (5)12月，按照财政部门专项工作要求，甲单位进行了资产清查，发现一台专用设备发生严重损毁。经技术部门认定，该设备已无法使用，并且无残料收回或变现价值，财务部门据此进行了设备核销账务处理。 (6)甲单位当年实际取得的事业收入较批准的事业收入预算数超出55万元。甲单位考虑当年物价上涨幅度较大等因素，在年末从该项超收收入中支出45万元以补贴形式一次性发放给职工。 (7)甲单位当年财政授权支付预算指标数为1 1 00万元，当年零余额账户用款额度实际下达数(不含年初恢复的201 2年应返还额度)为950万元，甲单位财务部门据此在20 1 3年末直接确认了“财政补助收入”1 50万元。 (8)甲单位当年取得经营收入280万元，发生经营支出300万元。甲单位将当年经营收支全部转入经营结余，但未在年末将发生的经营亏损转入非财政补助结余分配。 要求： 请根据国家部门预算管理.资产管理.政府采购.事业单位会计制度等相关规定，对事项(1)至(8)，逐项判断是否正确，如不正确，请说明理由。

A．‘[221999]现金中心柜员票面管理’

B．‘[021443]现金调拨申请审批’

C．‘[021441]现金调拨申请维护’

D．‘[021445]现金申请查询/录入’

A．“[221999]现金中心柜员票面管理”

B．“[021443]现金调拨申请审批”

C．“［021441］现金调拨申请维护”

D．“[021445]现金申请查询/录入”