以下哪一个是对完整性的检查（管理）（）

在内控合规管理信息系统中，以下关于检查底稿的正确表述是( )。

A.原则上是一事一稿，同一被查机构、同一违规性质的多笔业务可以合并成一个问题在一张底稿中出具

B.如果同一笔业务(或同一个信贷客户的多笔贷款)存在多个问题，分拆后影响其完整性的，可以将其合并为一张底稿、多个问题

C.检查人员提交的底稿由检查组长或主查进行审核

D.检查人员提交的底稿必须由检查组长进行审核

阅读以下说明和数据流图，回答问题1～3问题。

[说明]

干部信息管理系统(CMIS)是用于对干部信息进行管理的特定系统。利用该系统，干部科可以对本单位干部信息进行管理，根据不同命令对信息进行增、删、改、内部调动，打印人事表格，进行统计、检索。干部科输入的系统命令需要合法性检查才能被接受、处理。系统命令可以是检索命令、统计命令、打印命令、维护命令中的任何一种。干部科的输入的干部信息数据包括输入信息、检索项、统计项、打印项、维护项等条目。一个完整的输入信息应包括干部的档号、干部的姓名、干部的性别、干部的年龄、干部的级别、干部的职称、干部的政治面貌等内容。系统进行检索处理时可以根据干部的档号、姓名或年龄进行简单检索，也可以根据“档号+姓名”或者“性别+年龄”进行组合检索。系统进行统计处理时，可以根据干部的性别、年龄或职称进行简单统计，也可以根据“年龄+职称”或“性别+职称”进行综合统计。通过系统授权，用户可以对系统进行维护。当用户需要对系统进行维护时，输入维护命令，得到合法性确认后，可以对系统数据库信息进行修改维护。维护命令包括：增加命令，根据输入信息增加干部信息；修改命令，根据修改项修改干部信息；检索命令，根据检索项检索干部信息。系统可以输出统计信息、人事表格、检索信息以供干部科用户使用。

干部信息管理系统的顶层图如图9-1所示；干部信息管理系统的第0层DFD图如图9-2所示，其中，加工3的细化图如图9-3所示。

数据流图9-1缺少了一条数据流(在图9-2中也未给出该数据流)，请给出此数据流的起点和终点，并采用说明中的词汇给出此数据流名。

A. 档案资料办理移交手续，必须由所在行社档案管理部门负责派员进行监交。

B. 信贷档案管理应遵循真实性、完整性、及时性、规范性、保密性原则，逐步实现信贷档案管理电子化。

C. 未结清业务档案一直保管，信贷档案保管及销毁清册为长期保管。

D. 各行社应定期（每年至少一次）对信贷档案管理工作进行全面检查、考核，如有发现档案存在破损、虫蛀等情况应及时进行修补和复印

下列的哪一项正确描述了流量控制?（ ）

A．一种管理有限带宽的方法

B．一种同步连接两台主机的方法

C．一种确保数据完整性的方法

D．一种检查病毒的方法

X公司董事会委托Y会计师事务所对该公司2008年6月30日与财务报表相关的内部控制的有效性的认定进行审核。X公司采用手工会计系统，在审核过程中，A和B注册会计师了解了X公司内部控制的设计与执行过程，部分内容摘录如下：

1．为加强货币资金支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法：单笔付款金额在10万元以下的，由财务部经理审批；单笔付款金额在10万元以上50万元以下的，由财务总监审批；单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批。

2．为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计部的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。

3．为保证公司投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，投资业务分由不同部门或不同职员负责，其中：投资部的甲职员负责对外投资预算的编制；投资部的乙职员负责对外投资项目的分析论证及其评估；财务部负责对外投资业务的相关会计记录。

4．在发出原材料过程中，仓库部门根据生产部门开出的领料单发出原材料。领料单必须列明所需原材料的数量和种类，以及领料部门的名称。领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需一式两联。仓库部门发出原材料后，其中一联连同原材料交还领料部门，一联留仓库部门据以登记原材料明细账。

5．为加强在建工程项目的管理，要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。

6．丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。

要求：

假定X公司的其他内部控制不存在缺陷，请从企业内部控制的理论和方法角度，分别指出X公司内部控制设计与执行过程中是否存在缺陷?并简要说明理由。

试题三(15分)

阅读以下说明，请回答问题1至问题3，将解答填入答题纸的对应栏内。

【说明】

M公司是一个仅有二十几名技术人员的小型信息系统集成公司，运营三年来承担过不同规模的二十多个系统集成项目，积累了一定的项目经验。由于公司尚处于成长期，有些工作尚未规范，某些项目存在质量问题。

公司管理层决定采取措施，加强质量管理工作。这些措施包括：提高公司的技术和管理人员素质，专门招聘了几名有经验的项目管理人员；然后成立了专门的质量管理部门，委派新招聘的陈工担任质量管理部门的经理，全面负责公司的质量管理。

[问题1](6分)

项目经理就项目质量保证活动的基本内容向陈工请教，请问陈工应如何回答？

[问题2](3分)

陈工对质量管理的方法、技术和工具进行了整理，主要包括：传统的检查、测试、(A)和6σ。另外，业界在开展全面质量管理的过程中，通常将(B)、流程图、直方图、检查表、散点图、 (C)和控制图称为“老七种工具”，而将相互关系图、亲和图、 (D)、矩阵图、 (E)、过程决策程序图和(F)称为“新七种工具”。

请你将上面的叙述补充完整（将空白处应填写的恰当内容写在答题纸的对应栏内）。

[问题3](6分)

公司任命张工为某项目的项目经理，针对项目质量控制过程的基本步骤，陈工可对张工提出怎样的指导性建议？

X公司董事会委托y会计师事务所对该公司200 X年6月30 H与财务报表相关的内部控制的有效性的认定进行审核.X公司采用手工会计系统.在审核的过程中.A和B注册会计师了解了 X公司内部控制的设卄与执行过程中部分内容播录如下：

（1）为加强货币资金.支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法：单笔付款金额在10 万元以下的由财务部经理审批单笔金额在10万元上、50万元以下的?由财务总监审批；单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批.

（2）为统一财务管理.提高会计核算水平.设置内部审计部.与财务部一并由财务总监分管。内部审计部的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整.资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价.

（3）为保证公司投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.投资业务分由不同部门或不同职员负责.其中：投资部的甲职员负责对外投资预算的编制；投资部的乙职员负责对外投资项目的分析论证及其评估；财务部负责对外投资业务的相关会计记录.

（4）在发出原材料的过程中.仓库部门根据生产部门开出的领料单发出原材料。领料单必须列明所需原材料的数量和种类.以及领料部门的名称.领料单可以一料一单.也可以多料一单.通常需一式繭联.仓库部门发出原材料后.其中一联连同原材料交还领料部门.一联留仓库部门据以查记原材料明细账.

（5）丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后.开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账.

要求：假定X公司的其他内部控制不存在缺陷，请从企业内部控制的理论和方法角度.分别指出X公司内部控制设计与执行过程中是否存在缺陷.并简要说明理由。

ABC会计师事务所接受X股份有限责任公司（以下简称X公司）董事会委托，对X公司2003年6月30日与会计报表相关的内部控制的有效性的认定进行审核。A和B注册会计师接受指派实施该项审核，于2003年8月15日完成审核工作，出具内部控制审核报告。

X公司采用手工会计系统。在审核过程中，A和B 注册会计师了解了X公司内部控制的设计，评价了内部控制设计的合理性，测试和评价了内部控制执行的有效性，并编制了相关审核工作底稿。审核工作底稿中记载的有关X公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下：

（1）为加强货币支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法；单笔付款金额在10万元以下的，由财务部经理审批；单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的，由财务总监审核；单笔付款金额 在50万元以上的，由总经理审批。

（2）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的键全、有效、会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。

（3）为保证公司投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，投资业务分由不同部门或不同职员负责。其中：投资部的甲职员负责对外投资预算的编制；投资部门的乙职员负责对外投资项目的分析论证及评估；财务部负责对外投资业务的相关会计记录。

（4）在发出原材料过程中，仓库部门根据生产部门开出的领料单了出原材料。领料单必须列明所需原材料的数量和种类，以及领料部门的名称。领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需一式两联，仓库部门发出原材料后，其中一联连同原材料交还领部门，一联留仓库部门据以登记原材料明细账。

（5）为加强在建工程项目 的管理，要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。

（6）丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。 要求：

（1）在测试和评价X公司内部控制执行的有效性时，A和B注册会计师通常应当实施哪些审核程序？

（2）假定X公司的其他内部控制不存在缺陷，请指出X公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。

（3）如果A和B注册会计师认为X公司上述内部控制存在重大缺陷，而X公司管理当局未在书面声明 中对该等重大缺陷及其对实现控制目标的影响予以说明，A和B 注册会计师决定发表保留意见，并草拟了下述内部控制审核报告 。请指出其中存在的不恰当之处，并予以改正（请在答题卷第8页中给定的内部控制审核报告中修改，修改时先在不当之处下面划线，然后再在划线下空白处写出修改建议；无需考虑说明段） 内部控制审核报告 X股份有限公司董事会：

我们接受委托，审核了贵公司管理当局对2003年1月1日至2003年6月30日止的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。

我们的审核是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

（说明段省略）

我们认为，除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，未发现贵公司按照XX标准于2003年1月1日至2003年6月30日止在所有重大方面未保持有效的内部控制。

ABC会计师事务所 中国注册会计师A（签名并盖章）

中国 XX市 中国注册会计师B（签名并盖章）

2003年8月15日

根据《处方管理办法》，下列说法正确的有

A.药师应认真检查处方前记，正文和后记书写是否清晰、完整，并确认处方的合法性

B.药师应当对处方用药与临床诊断的相符性进行审核

C.西药、中成药可以分别开具处方，也可以开具一张处方

D.每张处方限于一名患者的用药，且不得超过10种药品

E.医疗机构购进同一通用名称药品的品种，注射剂型不得超过3种