X公司董事会委托y会计师事务所对该公司200 X年6月30 H与财务报表相关的内部控制的有效性的认定进行审核.X公司采用手工会计系统.在审核的过程中.A和B注册会计师了解了 X公司内部控制的设卄与执行过程中部分内容播录如下： （1）为加强货币资金.支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法：单笔付款金额在10 万元以下的由财务部经理审批单笔金额在10万元上、50万元以下的・由财务总监审批；单笔付

南车浦镇公司应用用友软件系统的应用价值案例

（1）企业简介

中国南车南京浦镇车辆有限公司（以下简称南车浦有限公司）是中国从事轨道交通装备研究和制造的专业化生产企业?始建于1908年?具有百年制造历史.南车浦镇公司坚持走新型工业化发展之路?不断调整产业结构?实施科技创新和产品升级，进一步转变经济增民方式?努力打造民族品牌，在企业生产的232个客车产品中，口主创新产品占98%以上。现在?一个占地1 000亩、亚洲第一?集城市轨道车辆、髙档客车以及重大部件为一体的现代化新厂区?已在南京高新区全面投产。企业在高端产品方面达到年产600辆铝合金车体、200辆不锈钢车体城市轨道车辆以及1 000辆转向架生产能力.企业已发展成为中国铁道装备制造业丹干企业和中国城市轨道车辆龙头企业，南车浦镇公司下属四家分厂和十家控股子公司。

（2）行业特性

面临当前我国现代化铁路网的建设和政策性扶持，带动机车制造企业历史性的发

展机遇。我国城市化进程在不断加快.促进了轨道交通迅猛发展.为公司发展城市轨道交通车辆和城际动车制造业拓展了更大空间。国内轨道交通装备制造市场上的企业都是引进、消化国际先进技术，技术竞争差异不大.主要集中在企业内部管理竞争.如何缩短生产周期、提高准时率、降低成本、捉供完善的售后服务成为企业竞争的关键。传统的信息化手段.已经满足不了企业的需求，如何制定和实施一套完整的信息化系统.成为企业发展的关键。

（3） 信息化需求

南京浦镇公司提出.在未来三年通过实施自主技术创新战略.最终实现自主集成

与自主研制的发展过程中.有着百年历史的企业内部信息化方面面临着前所未有的挑战，主要表现为以下几个方面：

① 财务管理体系口径不统一.预算编制难以管理、资金控制用难、缺乏必要的内

部业务单据协同管理；

② 供应链管理中物料编码不规范，缺乏实时、准礎、全面的物料库存信息；采购业务流程管理规范性较弱.堆以进行有效地控制

③ 生产制造BOM管理、技术变更与ERP系统同步、项目管理、维修项目管理、

生产现场管理等需要有效协同与集成。

④ 成本管控相放、不能有效地控制成本.不能形成以成本导向为核心的管理模式

⑤ 人力资源管理权限不清晰，缺乏有效实用的绩效考核工具；

⑥ 缺乏对下属分厂信息的监控、数据采集、汇总分析；

⑦ 无法实现企业业务数据的有效共享与集成。

（4） 信息化目标

以信息化建设“总体规划、分步实施、重点突破、效益驱动”的指导思想为基础,

解决在财务、供应链、生产制造、成本和人力资源管理等企业内控环节上存在的问题,结合南车浦镇公司的三大技术平台建设的总体要求.通过公司信息化建设项目的实施,全而提升企业的整体信息化管理水平.

南车浦镇车辆系统规划与部署如下图所示：

要求：试从财务、供应链、生产管理等角度来分析南车浦说公司应用用友软件系统的价值

补充资料：

(1)年末流动比率1.8,

(2)产权比率0.6；

(3)以销售额和年末存货计算的存货周转率12次；

(4)以销售成本和年末存货计算的存货周转率为10次；

(5)本年销售毛利586 000元.

要求：计算表中空缺项目的金额。

某厂年终进行财产清仓.往清查中发现下列事项：

(1)盘亏机器一台.原价5000元、账面已提折旧4 000元。

(2)发现账外机器一台?估计重置价10 000元.现值6 000元。

(3)甲材料账而余额455千克.价值19 110元.盘点实际存世为450千克，经查

明.其中：3千克为金额损耗.2千克为日常收发计量差错。

（4）乙材料账面余额166千克.价值5 312元.盘点实际存量为161千克.缺少数

为保管人员失职造成的散失.

（5）丙材料盘盈25千克.每千克30元.经查明其中20千克为接受委托加工剩余材料.対方未来得及提回.其余属于日常收发计量差错。

以上各项盘盈、盘亏和损失.经查原因属实报请领导审核批准作如下处理：

(1)盘亏水泵系因自然灾害招致毁损作非常损失处理。

(2)账外机器尚可使用.交车间投入生产作调整前期会计差错处理.

(3)材料定额内损耗及材料收发计量错误，均列入管理费用处理。

(4)保管人员失职造成材料短缺损失，责成过失人赔偿。

某工厂201X年12月清查往来款项时.发现以下业务长期挂在账上：

(1)长期挂在账上的应付A厂的购货款的尾敎32元.由于对方机构撤销无法支付，经批准作为企业营业外收入处理.

(2)没收逾期未退问的包装物押金480元.经批准作为企业营业外收入处理。

(3)职工张某暂借款45元，由于该职工调出企业.无法收回，经批准作为管理费用处理.

(4)由于对方单位撤销，应收而无法收回的企业销货款400元，经批准作为坏账

处理.

要求：根据以上资料编制会计分录

某企业、201X年1月银行存款日记账20日至月末的所记经济业务如下：

20日，开出 #0566支票.支付购入材料的货款1 400元.

21日，存人销货款转账支票2 400元。

24日，开出#0567支票.支付购料运杂费700元。

26日，开出共0568支票，支付下季度的房租1 600元.

27日，收到销货款转账支票9 700元.

30日，开出支票#0569,支付日常零星费用200元.

31日，银行存款日记账余额33 736元.

银行对账单所列20日至月末经济业务如下：

20日,结算银行存款利息792元.

22日，收到企业开出支票#0566，金额为1 400元.

24日，收到销货款转账支票2 400元。

26日，银行为企业代付水电费1 320元.

27日，收到企业开出支票#0567，金额为700元。

30日，代收外地企业汇来货款1 400元。

31日，银行对账单余额26 708元.

要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表，将未达账项加以调节并计算出调节后的银行存款余额。

某企业12月发生下列经济业务：

(1)向光明公司销售甲产品200件?每件售价1 500元，共计300 000元.通过银行转账收讫.

(2)根据合同规定向茂源公司销售乙产品300件.每件售价800元.价款共计240 000元.以银行存款代垫运费1 500元.价款及代垫运费均未收到。

(3)经批准.将待处理的盘亏固定资产净值1 540元转作营业外支出.

(4)以银行存款支付短期借款利息500元(企业未预提利息费用)。

(5)用银行存款支付本月广告费1 200元.

(6)用银行存款支付罚款支出15 000元.

(7)月末.结转已销售产品的生产成本，其中：甲产品单位生产成本1()0()元，乙产品单位生产成本550元(列出计算过程)。

(8)月末.计算出本月应负担的产品销售税金1350元。

(9)假定该企业利润总额与应纳税所得额一致。月末.按20%所得税率计提本月应

交所得税(列出计算过程)

(10)月末，结转本月发生的各种收入、费用、

(11)月末，按净利润的10%提取盈余公积(列出计算过程)。

(12)企业决定本年度向投资者分配利润15000元。

(13)年末，将“本年利润”账户余额转人“利润分配”账户“本年利润”账户11月30日贷方余额375 000元，

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

某工厂10月发生下列经济业务：

(1)销售A产品10件.单价1 920 元，货款19200元，销项税3264元，款项已存入银行.  

 (2)销售B产品150件.单价680元，计102 000.元、销项税17 340元，款项尚未收到。

(3)用银行存款支付销售费用计1 350元。

(4)预提本月银行借款利息1 200元"

(5)结转已销产品生产成本，A产品12476元.B产品69 000元.

(6)计算应交城市维护建设税1 100元，数育费附加610元.

(7)销售丙材料200千克?单价26元，计5 200元?货款已存入银行.其采购成本为4 900元。

(8)收到三江公司捐赠设备一台.原值8 000元，以提折旧5 200元.

(9)以现金260元,支付延期提货的罚款.

要求：

(10)月末将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入''账户结转“本年利润”账户。

(11)月末将“主营业务成本”“税金及附加”“其他业务成本”“销售费用”“管理费用(账户余额为7 600元)”?“财务费用”“营业外支出”.结转到“本年利润”账户。

(12)计界并结转本月应交所得税?税率为25%。

(13)将本月实现的净利润转人“利润分配”账户.

(14)按税后利润的10%提取法定盈余公积.

(15)按税后利润的5%提取任意盈余公积。

三宏公司11月发生下列经济业务.三宏公司适用增值税率17%.

(1)接受K公司的投资：银行存款300 000元,一条生产线，双方商定作价700 000 元。

(2)为I上月欠C公司的货款100 000元开出商业承兑汇票.

(3)向甲厂出售A产品300件，每件也价60元.增值税率17%.货款已收到存入银行.

(4)结转出售的A产品的实际销售成本.45元/件.

(5)结算本月份人员的工资.按用途归类如下：

A产品生产工人工资   5 000元

车间管理人员工资    2000元

管理部门人员工资   3000元

销售部门人员      2000元

(6)以银行存款支付违约罚金800元.

(7)以银行存款支付厂部办公费400元.

(8)以库存现金支付产品销售过程中的运杂费、包装费700元。

要求：请根据上述经济业务编写会计分录.