第1题
(1)计算M企业当月应代收代缴的消费税。
(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
(4)计算集团公司向z公司投资应缴纳的消费税。
第2题
(说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税为56%加0。003元/支。)要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。
1.计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
2.计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
3.计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
4.计算集团公司向2公司投资应缴纳的消费税。
第3题
(说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支,批发环节消费税税率为11%加0.005元/支。)
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
第4题
(说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。)
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
(4)计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。
第5题
(说明:烟丝消费税率为 30%,甲类卷烟生产环节消费税为 56%加0.003元/支。)
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
(2)计算集团公司向 N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
(3)计算集团公司向 Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
(4)计算集团公司向 Z公司投资应缴纳的消费税
第6题
资料一:6月份的销售货物和购进货物资料
(1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元;
(2)当月逾期包装物押金23400元。
(3)促销某型号洗衣机100台,每台价格1600元(不含税),全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额开在一张发票上。
(4)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。
资料二:2010年全年收入及费用情况:
2010年底,该百货公司核算2010年度主营业务收入1625万元,出租仓库取得租金收入30万元,主营业务成本700万元,营业税金及附加为25万元,三项费用合计326万元,其中业务招待费13万元,广告费50万元;营业外支出3.5万元,其中0.2万元是交通罚款,当期支付2009年的税收滞纳金2万元;当期用自产货物投资,同类售价80万元,货物成本38万元,企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题:
(1)根据资料一的数据,计算该商场2010年6月应纳的增值税额。
(2)根据资料二的数据,计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。
第7题
(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元,已取得海关的完税凭证及运输企业开具的增值税专用发票;
(2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额86万元,加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计46.8万元,该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格;
(3)收购免税农产品~批,支付收购价款70万元,委托运输企业(小规模纳税人)运输,运输费用为10万元,取得税务机关代开的运费专用发票,当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部;
(4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付运输费用20万元,取得增值税专用发票,待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿;
(5)将进口化妆品的80%重薪加工制作成套装化妆品,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人,开具普通发票,取得含税销售额70.2万元;
(6)销售除化妆品以外的其他非应税消费品商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,月末前收回全部货款,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元;
(7)取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。
(注:关税税率20%,化妆品消费税税率30%;当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定,并经过税务机关认证)。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税;
(2)计算该公司进口环节应缴纳的消费税;
(3)计算该公司进口环节应缴纳的增值税;
(4)计算该公司委托加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和;
(5)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和;
(6)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和;
(7)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和;
(8)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税;
(9)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和(不包括代扣代缴的部分)。
第8题
(1)购进原材料(已入库)等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售小汽车取得销售收入(含税)8000万元,支付铁路运输运费5万元,取得运输发票;
(2)兼营汽车租赁业务取得收入20万元;
(3)兼营汽车运输业务取得收入50万元;
(4)从事汽车修理业务,开具普通发票上注明
销售额35.1万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额,该厂当月应纳增
值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂
汽车适用的消费税税率为8%、企业城市维护
建设税税率为7%)的计算正确的为( )。
第9题
(1)购进原材料(已入库)等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售小汽车取得销售收入(含税)9000万元,支付铁路运输运费5万元,取得运输发票;
(2)兼营汽车租赁业务取得收入20万元;
(3)兼营汽车运输业务取得收入40万元;
(4)从事汽车修理业务,开具普通发票上注明销售额40万元。
(该厂汽车适用的消费税税率为8%、企业城市维护建设税税率为7%)
根据上述资料,回答以下问题:
该企业应纳增值税( )万元。
A.707.34
B.707.69
C.713.15
D.615.38
第10题
A.1.15
B.1.17
C.1.25
D.2.02
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