某市烟草集团公司属增值税一般纳税人,持有烟草批发许可证, 3月购进已税烟丝800万元(不含增值税),委托M企业加工甲类卷烟 500箱(250条/箱,200支/条),M企业每箱0.1万元收取加工费(不含税) ,当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟 200箱交由集团公司收回,集团公司将其中 20箱销售给烟草批发商 N企业,取得含税销售收入 86.58万元;80箱销售给烟草零售商 Y专卖店,取得不含税销售收入 320万元;100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商 Z公司。
(说明:烟丝消费税率为 30%,甲类卷烟生产环节消费税为 56%加0.003元/支。)
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
(2)计算集团公司向 N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
(3)计算集团公司向 Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
(4)计算集团公司向 Z公司投资应缴纳的消费税
第4题
A歌舞团为举办一场大型演出,与 B演出公司签订协议,由演出公司联系演出地点并协助宣传,经 B演出公司联系,演出地点选择在市区 C体育馆,三方商定: A歌舞团支付C体育馆场租 8万元,由 C体育馆负责售票; A歌舞团支付 B演出公司中介、宣传费 10万元。该演出门票收入共 50万元,B演出公司当月自行主办了一场超级混声演唱会,请部分大学生帮助售票,取得售票收入200万元(已扣除付给大学生售票者的费用 10万元),演出地点仍选择在市区 C体育馆,支付演唱会场租 8万元,支付 D广告公司广告费支出 5万元。D广告公司当月取得其他广告业务收入 95万元;支付给某文化公司广告制作费 20万元;支付给某报社广告发布费 10万元,支付给某电视台广告发布费 40万元;另参与主办时装表演取得收入 6万元,将价值 100万元的无形资产投资入股某企业(共担风险) ;转让广告案例编辑制作权取得收入 8万元。
根据上述资料请回答下列问题:
(1)A歌舞团应纳营业税( )万元。
A.1.5
B .1.2
C .0.96
D .0.9
(2)B演出公司应纳营业税( )万元。
A.6.56
B .6.26
C .10.1
D .10.6
(3)D广告公司应纳营业税( )万元。
A.2.08
B .3.08
C .4.08
D .5.08
(4)下列说法不正确的是( )。
A.歌舞团应按文化体育业缴纳营业税,税款由负责售票的体育馆代扣代缴
B.体育馆取得场租收入应按租赁业缴纳营业税 0.8万元
C.D广告公司将无形资产投资入股应缴纳营业税 5万元
D.D广告公司主办时装表演按广告业缴纳营业税
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