若尊享卡客户连续（）滞纳账户管理费，其尊享卡增值服务将被取消，直至缴清账户管理费，相应增值服务恢复

某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2008年度，企业实现产品销售收入2 000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。

注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：

(1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元；

(2) 企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出10万元；

(3) 应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；

(4) “营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；

(5) 2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票，企业将此项收入冲减了应付福利费；

(6) “管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元；

(7) “其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。

要求：

(1) 根据该企业上述资料，分别分析企业2008年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处?

(2) 核定该企业2008年应该缴纳的企业所得税。

某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2006年度，企业实现产品销售收入1 800万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税29.04万元。

注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：

(1)企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元。企业上年新产品的研究开发费用为22万元。

(2)企业全年实发工资总额160万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定企业全年平均在册职工为100人。

(3)应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元。

(4)“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元。

(5)2006年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费。

(6)“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元。

(7)“其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。

要求：

(1)根据该企业上述资料，分别分析企业2006年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处?

(2)核定该企业2006年应该缴纳的企业所得税。

A.被保险人向银行申请并完成挂失或冻结其账户操作之前72小时以外的损失;

B.利息以及透支利息、手续费、滞纳金、超限费、罚息、罚金、银行卡年费、会员费、补发新卡费等以及任何形式的间接损失或费用;

C.账户挂失手续费、冻结手续费、重新补办手续费;

D.保险事故发生后，被保险人为防止或减少保险账户的损失所支付的必要的、合理的费用

此题为判断题(对，错)。

东海公司为增值税一般纳税人，增值税税率适用13%，运输费税率适用9%。

2019年1至11月“本年利润”账户贷方余额为710000元，12月份发生下列部分经济

业务。

(1)5日，出售给甲公司A产品500件，价款为200000元，出售B产品300件，价款为180000元，全部款项尚未收到。

(2)9日，销售一批多余的丙材料1000千克，单价12元，价款共计12000元，款项收到存入银行。

(3)12日，以银行存款支付广告费8600元。

(4)16日，接银行通知，因购货单位延期承付货款，按合同规定，收到延期付款滞纳金

800元。

(5)19日，以银行存款向希望工程捐款30000元。

(6)26日，以银行存款支付应由行政管理部门负担的水电费2400元.

(7)31日，结转本月产品销售成本196000元(其中A产品成本为110000元，B产品成本为86000元)。

(8)31日，结转本月售出材料实际成本8800元。

(9)31日,计算本月应交城市维护建设税18000元，应交教育与费附加11000元。

(10)31日，接银行通知，从被投资单位分来利润8000元已收妥入账。

(11)31日，计提应由本月负担的短期借款利息6000元。

(12)31日，结转本月损益类账户余额。

(13)31日，按25%税率计算并结转本月所得税。

(14)31日，按本年税后利润的10%提取法定盈余公积金。

(15)31日，经股东大会批准，本年度向投资者分配利润500000元。

(16)31日，年终结转本年利润账户余额。

[实训要求]根据上述经济业务编制会计分录，并列示各种利润和所得税费用的计算过

程。

下列关于教育费附加的说法，正确的是（ ）。

A. 某公司被税务机关查补增值税30万元，征收滞纳金1万元，罚款0．5万元，该公司以31．5万元为计税依据缴纳教育费附加

B. 某下岗失业人员开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2011年10月8日起缴纳教育费附加

C. 某公司进口机器设备缴纳增值税60万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D. 某公司出口电视机已退增值税80万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

下列关于教育费附加的说法，正确的是( )。A．某公司被税务机关查补增值税30万元，征收滞纳金1万元，罚款0.5万元，该公司以31.5万元为计税依据缴纳教育费附加B．某下岗失业人员开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2011年10月8日起，缴纳教育费附加C．某公司进口机器设备缴纳增值税60万元，应同时按3%缴纳教育费附加D．某公司出口电视机已退增值税80万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

下列关于教育费附加的说法，正确的是（ ）。

A.某公司被税务机关查补增值税30万元，征收滞纳金1万元，罚款0．5万元，该公司以31．5万元为计税依据缴纳教育费附加

B.某下岗失业人员开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2011年10月8日起缴纳教育费附加

C.某公司进口机器设备缴纳增值税60万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出口电视机已退增值税80万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

下列关于教育费附加的说法，正确的是（ ）。

A.某公司被税务机关查补增值税30万元，征收滞纳金l万元，罚款0．5万元，该公司以31．5万元为计税依据缴纳教育费附加

B.某下岗失业人员开小吃店，2011年10月8日领取税务登记证，2013年10月8日起缴纳教育费附加

C.某公司进口机器设备缴纳增值税60万元，应同时按3％缴纳教育费附加

D.某公司出口电视机已退增值税80万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

家住北京某区的曾某出差外地1个月，在此期间，其手机被停机。曾某从外地回来后到电信部门查询，电信部门工作人员的答复是：你因欠费停机，你必须在规定的时间内补交电话费并支付滞纳金才能恢复，否则，该手机号码将被取消。曾某证实自己并未欠费同时拿出了交费的所有收据。电信部门的工作人员再次检查发现，是其自己搞错了，将另一个未交费的人误认为是曾某了。对此，曾某提出，电信部门必须立即对其恢复服务，并赔偿其因停机一个月造成的损失1000元。电信部门不以为然，只同意恢复服务，断然拒绝了曾某要求赔偿损失的要求，认为曾某也有未尽到注意义务的过错，根据题中给出的条件，回答下列

  问题。

  (1) 电信部门的行为是否违反了自己的法定义务?

  (2) 曾某可以通过哪些途径保护自己的权利?

  (3) 电信部门对自己的行为应否承担赔偿责任?