东海公司为增值税一般纳税人，增值税税率适用13%，运输费税率适用9%。2019年1至11月“本年利润”账

东海汽车制造厂为增值税一般纳税人,主营汽车生产销售,兼营汽车修理修配、汽车租赁和汽车运输业务。该厂对汽车销售、汽车修理修配的销售额和汽车租赁、汽车运输的营业额分别核算。2007年4月发生如下经济业务(下列汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁和汽车运输的销售额或营业额均已收到,购进货物均已取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,专用发票已通过税务机关认证):

(1)销售汽车取得含增值税销售收入5850万元。

(2)汽车修理修配取得不含增值税收入60万元。

(3)汽车租赁取得营业收入30万元。

(4)汽车运输取得营业收入40万元。

(5)购进生产汽车原材料和修理修配汽车的零部件,取得的专用发票注明的价款4000万元,增值税额680万元。支付运输费6万元,取得运输发票。

(6)购进检测设备一套,取得的专用发票注明价款100万元,增值税额17万元。已知该厂生产销售汽车和修理修配汽车适用的增值税税率为17%,生产销售汽车适用的消费税税率为5%,汽车租赁适用的营业税税率为5%,汽车运输的营业税税率为3%。本月初进项税额为零。

要求:根据以上资料,分别计算该厂当月应纳增值税额、消费税额和营业税额。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司20×4年至20×8年与固定资产有关的业务资料如下： （1）20×4年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元，增值税额为390万元；发生保险费和运输费40万元（不考虑运输费的增值税），外聘专业人员服务费30万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。 （2）20×4年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间发生应付安装工人工资6万元。 （3）20×4年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年，预计净残值为150万元，采用年限平均法计提折旧。 （4）20×6年12月31日，因替代产品的出现，该生产线出现减值迹象。20×6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元，公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。 （5）20×8年6月30日，甲公司将该生产线出售给乙公司，售价为1 200万元，增值税156万元，在处置过程中，发生清理费用6万元。 要求： <1>根据资料（1）、（2）、（3）编制相关分录。 <2>计算甲公司20×6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额，以及20×7年末应计提的折旧金额。 <3>计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额，并编制相关会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年9月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： （1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付维修人员工资12万元；对销售部门使用的设备进行日常维修，应付维修人员工资10万元；对财务部门使用的设备进行日常维修，应付维修人员工资8万元。相关工资尚未支付。 （2）建造一条生产线，发生工程人员工资110万元。该项在建工程还领用了一批原材料，成本为40万元，公允价值为60万元。相关工资尚未支付。 （3）为公司的25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，每辆汽车的入账成本为25万元，每辆汽车每月的折旧额为0．4万元。 （4）将公司自产的一批产品发放给100名销售人员。该产品每台的成本为1万元，市场单价为2万元（不含增值税）。 （5）月末，分配职工工资1 500万元，其中直接生产产品人员工资600万元，车间管理人员工资200万元，行政管理人员工资400万元，专设销售机构人员工资300万元。假定上述1 500万元职工工资中不包括事项（1）至（4）中所涉及的薪酬。相关工资尚未支付。 （6）本月月初，应付职工薪酬的余额为0。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）

26． 根据资料（1），下列说法正确的是（）。A．对行政管理部门设备进行日常维修所发生的支出应记入“管理费用”

B．对销售部门设备进行日常维修所发生的支出应记入“管理费用”

C．对财务部门设备进行日常维修所发生的支出应记入“管理费用”

D．对销售部门设备进行日常维修所发生的支出应记入“销售费用”

根据资料（3），甲公司应编制的会计分录是（）。A．借：管理费用 10 贷：应付职工薪酬 10

B．借：应付职工薪酬 10 贷：累计折旧 10

C．借：管理费用 625 贷：应付职工薪酬 625

D．借：应付职工薪酬 10 贷：银行存款 10

根据资料（4），下列表述中正确的是（）。A．企业应将该项非货币性福利记入“销售费用”

B．对于所发放的产品，企业应当转出进项税额13万元

C．对于所发放的产品，企业应当确认销项税额26万元

D．对于所发放的产品，企业不应当确认收入

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司，系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%;适用所得税税率为25%，所得税釆用资产负债表债务法核算，当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2012年度实现利润总额6800万元(未调整前)，2012年度财务报告于2013年4月2日批准对外报出，2012年所得税汇算清缴工作于2013年3月25日结束。2013年1月1日至4月2日，发生以下事项：

(1)2012年8月15日，甲公司向乙公司销售一批产品，增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税额为34万元，产品已经发出，货款尚未收到。根据合同规定，乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难，到2012年12月13日仍未支付货款。甲公司2012年末为该应收账款按10%的比例计提了坏账准备。甲公司于2013年2月3日收到乙公司通知，乙公司已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计甲公司可收回该应收账款的40%。根据税法规定，计提的坏账准备不允许税前扣除。

(2)2013年2月10日，注册税务师在审核时发现，2011年末甲公司对一项实际未发生减值的管理部门使用的固定资产，计提了56万元的减值准备(该固定资产之前未计提减值准备)。至2011年末，该固定资产尚可使用8年，采用年限平均法计提折旧。假设该项固定资产的折旧处理方法会计与税法一致。

(3)2013年2月15日，注册税务师在审核时发现，从2012年1月1日起，甲公司将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式，并作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。该办公楼于2009年12月31日建成后对外出租，成本为1800万元。该投资性房地产各年末的公允价值如下:2009年12月31日为1800万元;2010年12月31日为2100万元;2011年12月31日为2240万元;2012年12月31日为2380万元。该投资性房地产采用成本模式计量时，采用年限平均法计提折旧，预计使用20年，预计净残值为零，自办公楼建成后次月起计提折旧。税法规定，该办公楼折旧方法釆用年限平均法，年限为20年。

(4)2012年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭，丁公司要求甲公司赔偿270万元。2012年12月31日法院尚未判决，甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债160万元，2013年3月12日，法院判决甲公司赔偿乙公司240万元，甲、乙双方均服从判决。判决当日甲公司向乙公司支付赔偿款240万元。根据税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。

假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，并对上述事项进行了会计处理。

根据上述资料，回答下列问题。

针对上述事项(3)，甲公司正确的会计处理有()。A.冲减2012年度其他业务成本270万元

B.增加“投资性房地产—公允价值变动”160万元

C.冲减2011年度计提的投资性房地产累计折旧90万元

D.增加2012年度公允价值变动损益140万元

对上述事项进行会计处理后，应调增甲公司原编制的2012年度的利润表中的“资产减值损失”项目本年数()万元。A.56

B.61

C.78

D.117

对上述事项进行会计处理后，应调减甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额()万元。A.24.75

B.36.25

C.48.75

D.55.25

针对上述事项(2)，应调增甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目年初余额()万元。A.22.8

B.25.6

C.32.6

D.37.8

对上述事项进行会计处理后，甲公司2012年度的利润总额是()万元。A.6272

B.6506

C.6646

D.6826

2012年度甲公司应交企业所得税()万元。A.1684.1

B.1706.6

C.1720.6

D.1787.6

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！