IS审计师审计IT控制的效果，发现了一份以前的审计报告，但是没有工作记录workpapers，IS审计师应该怎么处理（）

A．把审计结果告知高层管理人员

B．为所提的建议制定出实施时间表

C．确认审计发现，并制定纠正措施的实施计划

D．为识别的风险确定补偿控制

A．如IT经理所请求的，审计新ERP应用

B．审计电子商务服务器，因为它去年没有被审计

C．确定风险最高的系统，并基于该结果制定审计计划

D．既审计电子商务服务器也审计ERP应用

审计师将对公司的一家制造工厂进行审计，在审计的初步调查阶段，审计师发现工厂遇到的难题包括：成本大大超出预算，成品库存水平明显过高。如果采用了以下哪种管理控制程序，这些问题本来可以更早引起管理层的注意

A.在每家工厂建立永续盘存控制程序，每周向管理层报告库存水平超过两周产量的存货科目

B.在每家工厂实施标准成本计算程序，每周将差异汇总向管理层汇报

C.将实际销售与预测销售情况、预算毛利润与实际毛利润进行比较，每周向管理层提交相关报告

D.根据管理层的预测来计划每月产量，每周向管理层报告实际产量与预测产量、实际成本与预算成本的比较情况

内部审计师向内部审计主管报告一个可疑的舞弊行为。审计主管将整个案件转交给安全部门。安全部门没有调查该事件，也没有向管理层报告该事件。直到两年以后，一位一线经理很偶然地发现了这起舞弊事件。当时审计主管最应该采取的恰当行动为______。

A.审计主管的行为是正确的

B.审计主管应当定期向安全部门核查该案件的状况

C.审计主管应当开展调查

D.审计主管应当解雇舞弊人员

以下是某家银行的审计结果，内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现： “春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有$5000的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。” 以下哪项审计发现的要素没有恰当的提到：

A.标准；

B.情况；

C.原因；

D.效果。

审计师无须了解被审计单位的所有内部控制，只需了解与审计相关的内部控制。( )

此题为判断题(对，错)。

ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况，部分内容摘录如下：

(1)经了解，注册会计师预期甲公司与存货相关的内部控制运行无效，拟不信赖该内部控制，因此选择将存货监盘用作实质性程序。

(2)甲公司2017年12月23日与乙公司签订了一份销售合同，乙公司已经付款，但由于乙公司仓库在修建尚无处安放该批货物，遂与甲公司商议晚发货，甲公司同意，并将该批货物纳入盘点范围。

(3)盘点当日，安排在某处盘点的员工临时请假，为了确保监盘程序的顺利开展，在取得管理层同意的情况下由审计人员亲自盘点存货并记录盘点结果，同时将这一情况记录于审计工作底稿。

(4)甲公司的存货存放在不同地点，注册会计师应当对所有地点的存货进行监盘。

(5)如果盘点记录与存货实物存在差异，注册会计师应要求甲公司管理层更正盘点记录。

要求：针对上述第(1)至(5)项，逐项指出注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

内部审计工作底稿的很大一部分内容是审计师对有关审计领域得出的结论。在某些情形下，内部审计督导可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，督导人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，那么内部审计部门做出的下列______项反应是不恰当的。

A.助理审计师和审计督导都对达成不同结论的有关理由进行书面记录，在工作底稿中保留双方的基本理由

B.在审计工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续跟进工作

C.将两种结论提交内部审计主管来解决，审计主管可以解决该问、

D.在审计报告中同时提交两种结论，并让管理层和被审计方同时对两种结论做出反应

注册会计师在对被审计单位进行控制测试时，决定是否使用以前审计获取的审计证据时，下列情形中，需要在本期审计中测试控制运行有效性的情形有（ ）。

A.被审计单位的内部控制薄弱

B.被审计单位的控制以人工控制为主

C.被审计单位发生了重大人事变动

D.被审计单位的信息技术一般控制的评估为有效

在对采购进行审计时，内部审计师发现几起有关公司竞标政策的违规事件。上一年的审计报告已报告过同样的情形，但是没有采取纠正措施。下列______项最佳描述了针对这个重复发现的恰当行为。

A.审计报告应该注明，上一次审计中已报告过同样的情形

B.在离场访谈过程中，管理层应当意识到还未对上一次报告的发现进行纠正

C.内部审计主管应该确定管理层或者董事会是否承担了不采取纠正措施所产生的风险

D.内部审计主管应该确定是否应该将这种情形向独立审计师和管制机构报告