沃尔沃XC60、XC90均基于SPA平台开发，该模块化生产平台可以降低生产成本并且可以使（）%以上的零部件通用，这也是XC60保养费用偏高的一个原因

某企业拟在某市开发区兴建一生产项目, 建设期为2年，运营期为6年。运营期第1年达产60%，第2年达产90%，以后各年均达产100%。其它基础数据见表1.1所示。 有关说明如下: 1.表中贷款额不含利息。建设投资贷款利率为6%(按年计息)。固定资产使用年限为10年,残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末一次收回。 2.流动资金贷款利率为4%(按年计息)。流动资金在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。 3.营业税金及附加税率为6%，所得税税率为33%。 4.建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还，利息照付。 5. 当地政府考虑该项目对当地经济拉动作用，在项目运营期前两年每年给予500万元补贴，补贴收入不计所得税。 6.维持运营投资按费用化处理，不考虑增加固定资产，无残值。

1. 列式计算建设期贷款利息、固定资产投资估算总额和运营期末固定资产余值。

2. 按表1.2的格式，编制建设投资贷款还本付息计划表。

3. 列式计算第3、5年的营业税金及附加、总成本和所得税。

4. 按表1.3的格式，编制项目资本金现金流量表。

5. 列式计算投资回收期。

注:(1)未要求列式计算的数据可直接填入表中;(2)计算结果均保留2位小数。

ABC公司年销售额为90万元，变动成本率为60%，全部固定成本和费用为18万元，总资产为45万元，资产负债率为30%，负债的平均利息率为8%，假设所得税率为30%。该公司拟改变经营计划，追加投资35万元，每年固定成本增加4万元，可以使销售额增加20%，并使变动成本率下降至50%。该公司以提高权益净利率同时降低总杠杆系数作为改进经营计划的标准。

要求：

（1）所需资金以追加实收资本取得，计算权益净利率、经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数，判断应否改变经营计划；

（2）所需资金以10%的利率借入，计算权益净利率、经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数，判断应否改变经营计划。

被估资产为某企业的彩电生产线，由于彩电供过于求，预计今后该生产线的利用率仅为70%。该生产线的规模经济效益指数为0.6，重置成本为1000万元，成新率为60%，功能性损耗为100万元，该生产线的经济性贬值额约为（ ）

A．190万元

B．96万元

C．100万元

D．90万元

(三) 甲公司根据生产的特点和管理的要求对A产品采用品种法计算产品成本。生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入，其他 加工费用发生较为均衡。月末在产品的完工程度均按50％计算。 资料1：甲公司2014年12月有关A产品成本费用资料如下： (1)月初A在产品19件，直接材料为380万元，直接人工为70万元，制造费用为60 万元。 (2)本月投人生产A产品81件，本月完工产品80件，月末在产品20件。 (3)本月生产A产品发生有关成本费用资料如下： ①本月投入生产A产品耗用主要材料1620万元，车间管理部门耗用材料40万元。 ②本月分配直接生产A产品的生产工人职工薪酬为290万元，车间管理人员职工薪酬80万元。 ③本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费90万元。 资料2：甲公司2014年A产品单位计划成本7万元，其中直接材料18万元，直接人工3．8万元，制造费用2．9万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第11—15小题。 11．关于产品成本计算的品种法，下列说法中正确的是( )。

A.是指以产品品种作为成本计算对象，归集和分配生产成本

B.适用于单步骤、大量生产的企业

C.管理上不要求按照生产步骤计算产品成本

D.适用于单件小批生产的企业

甲企业拟投资建设某项目，项目的设计生产能力为20万t/年，建设期l年，生产经营期5年且各年均达产。 项目建设投资20亿元，其中形成固定资产的投资占90%。项目建设投资的60%为自有资金，其余由国内银行贷款解决，贷款年利率为10%；项目正常年流动资金2亿元，全部使用国内银行贷款，贷款年利率为8%。 项目产品的市场销售价格(不合税)为4 000元/t；各年的经营成本均为3.5亿元，年营业税金及附加为400万元。由于项目生产符合循环经济和节能减排鼓励政策，政府给予每吨产品700元的补贴，同时免征所得税。该项目使用的原料之一是乙企业无偿提供的一种工业废料，由此每年可以为乙企业节省l亿元的废料处理费用。此外，项目不产生其他间接费用和效益。 项目各项投入和产出的价格均能反映其经济价值，所有流量均发生在年末；固定资产折旧年限为5年，净残值率为10%；无形资产和其他资产在经营期全部摊销完毕，甲企业设定的项目投资财务基准收益率为10%，社会折现率为8%。复利系数见表7。 【问题】 1.分项列出该项目投资现金流量表中的现金流入、现金流出的组成内容。 2.计算该项目投资现金流量表中各年净现金流量，以及项目投资财务净现值。 3.分项列出该项目经济效益、经济费用的组成内容。 4.计算该项目各年净效益流量以及项目经济净现值，判断该项目的经济合理性。 (注：要求列出计算过程，计算结果保留整数) 表7复利系数表

(F/P，i，n)

(P/F，i，n)

(A/P，i,n)

(P/A，i，n)

(A/F，i，n)

(F/A，i，n)

l

1.080 0

0.925 9

1.080 0

0.925 9

1.000 0

1.000 0

2

1.166 4

0.857 3

0.560 8

1.783 3

0.480 8

2.080 0

3

1.259 7

0.793 8

0.388 0

2.577 1

0.308 0

3.246 4

8%

4

1.360 5

0.735 0

0.301 9

3.312 l

0.221 9

4.506 1

5

1.469 3

0.680 6

0.250 5

3.992 7

0.170 5

5.866 6

6

1.586 9

0.630 2

0.216 3

4.622 9

0.136 3

7.335 9

1

1.100 0

0.909 1

1.100 0

0.909 1

1.000 0

1.000 0

2

1.210 0

0.826 4

0.576 2

1.735 5

0.476 2

2.100 0

3

1.331 0

0.751 3

0.402 1

2.486 9

0.302 1

3.310 0

10%

4

1.464 1

0.683 0

0.315 5

3.169 9

0.215 5

4.641 0

5

1.610 5

0.620 9

0.263 8

3.790 8

0.163 8

6.105 1

6

1.771 6

0.564 5

0.229 6

4.355 3

0.129 6

7.715 6

某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下：

(1) 全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。

(2) 2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。

(3) 企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。

(4) 1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。

(5) 企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分)；发生的销售费用为1800万元

(其中广告费为1500万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元)；财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。

(6) 已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。

(7) 对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。

(8) 6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%(经税务机构认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。

(9) 全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元。

假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。

2009年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是( )万元。

A．43.1

B．49.1

C．66.1

D．94.10

某市化妆品生产企业(为日化企业)，为增值税一般纳税人，2006年度有关生产、经

营情况如下：

(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入额1404万元。

期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2500万元、增值税额425万元，已验收入库，期末库存外购化妆品500万元。

每件成套化妆品单位成本90元。

(2)固定资产盘盈收入20万元；接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入 20万元；

(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元，广告费用600万元；

(4)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元，通过市教育局向希望小学捐赠132.6万元，因排污不当被环保部门罚款1万元；

(5)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为350万元(1～6月100万元，7～12月250万元)，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费64.75万元，2006年度该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人，当地政府确定1～6月人均月计税工资标准为800元，取得上交工会经费的专用收据，提取的职工教育经费已全部实际使用；

(6)本年度新上技改项目，符合技术改造国产设备投资抵免企业所得税优惠政策，12月份购置国产设备400万元，上年度实际已纳企业所得税税额为430．24万元；

(7)因债权人原因确实无法支付的款项38万元。

(已知企业所得税税率33%，消费税税率30%，教育费附加征收率3%。)

要求：按顺序回答下列问题，每问为共计金额：

(1)计算该企业2006年度收入总额；

(2)计算该企业2006年应纳增值税税额；

(3)计算该企业2006年应纳消费税税额；

(4)计算所得税前准许扣除的销售税金及附加；

(5)计算所得税前准许扣除的销售费用、财务费用、管理费用(包括新产品研究开发费用可加计扣除额)；

(6)计算工资和三项经费对应纳税所得额的影响额；

(7)计算所得税前准予扣除的公益、救济性捐赠支出；

(8)计算该企业2006年应纳税所得额；

(9)计算该企业2006年实际应纳所得税额。

某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人。适用企业所得税税率25％。2013年生产经营业务如下： (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。 (2)2月．企业将自产的一批彩电换取A公司原材料．市场价值为200万元，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。 (3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。 (4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。 (5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分)；发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元。新产品开发费为120万元)；财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。 (6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。 (7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。 (8)6月企业为了提高产品性能与安全度．从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8％(经税务机构认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。 (9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫阑山区捐款130万元。违反工商管理规定被工商处罚6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。 根据以上资料，回答下列问题；

2013年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是( )万元。

A．43．10

B．49．10

C．66．10

D．94．10

某市－家彩电生产企业，为增值税－般纳税人，适用企业所得税税率25%。2011年生产经营业务如下： (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款为850万元(已通过主管税务机关认证)。 (2)2月，企业将自产的－批彩电换取A公司的原材料，市场价值为200万元，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。 (3)企业接受捐赠原材料－批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计人营业外收入核算。 (4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。 (5)企业全年彩电销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)；发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)；管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元)；财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。 (6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。 (7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。 (8)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元、进项税额68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率为8%(经税务机关认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。 (9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商局罚款6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。 根据以上资料，回答下列下列各问题： 2011年度该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是（ ）万元。

A.43．1

B.49．1

C.66．1

D.94．1

A企业每年生产甲半成品10000件,销售单价60元/件,单位变动成本30元/件,全年发生固定成本200000元.若把甲半成品进一步加工成产品乙,则每件需追加变动成本20元/件,乙产品单位售价90元/件.

要求:就以下不相关方案作出直接出售还是进一步加工决策.

⑴企业具备进一步加工10000件甲半成品能力,该能力无法转移,且需追加60000元专属固定成本.

⑵企业只具备进一步加工7000件甲半成品能力,该能力可用于对外加工业务,预计一年可获边际贡献80000元.