第1题
A.600
B.700
C.1 300
D.-100
第2题
A.600
B.700
C.300
D.-100
第3题
第4题
第5题
A.600元
B.700元
C.-1 300元
D.-100元
第6题
A.22500
B.24000
C.3300
D.21000
第7题
A.22 500
B.24 000
C.3 300
D.21 000
第8题
A.600
B.700
C.1300
D.一100
第9题
A.600
B.700
C.1300
D.-100
第10题
(1)2003年全年共计提坏账准备金280万元(企业2003年年末应收账款、应收票据余额为8 600万元);2003年实际发生坏账损失195万元,2002年度该企业共计提坏账准备金220万元;收回以前年度已转作坏账损失的应收账款33万元,直接记入了福利费账户。
(2)2003年4月接受捐赠的1辆小汽车价值32万元,当月投入使用,未入账,未提折旧 (运输工具使用年限为5年,残值率为10%)。
(3)持有境内A企业股权,当年取得来源于A企业的股息55万元,计入了企业当期应纳税所得额。
(4)转让所持有的境内B企业股票,取得收入43D万元,该股票原购入价为450万元,直接冲减了资本公积账户。
(5)委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为180万元(不含佣金),代销合同规定销售价为260万元,境外公司实际以320万元售出,外商投资企业向境外公司支付佣金、手续费50万元(能提供有效凭证),该企业未做税务处理。
(6)经批准以1栋房屋作价对外投资,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险。该房屋原值900万元,已提折旧200万元,投资时双方确定的投资价值800万元,当年分回利润 36.50万元(被投资企业适用的企业所得税税率为24%,地方所得税税率为3%),该企业未做税务处理。
要求:根据税法规定,计算该企业2003年应缴纳的企业所得税税额和应补或退的企业所得税税额(免征地方所得税)。
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