A.一级
B.二级
C.三级
D.轻微
第5题
B.10000万元以上
C.30000元以上
D.50000元以上
第7题
1.从烟叶种植场收购烟叶一批,货已验收入库,取得增值税专用发票注明税款(不含税)为10000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票上注明运费600元,建设基金 200元,装卸费100元。
2.从某卷烟厂购入烟丝一批,取得专用发票上注明不含税价款100000元,货已验收入库。该烟丝有一半被生产“地”牌卷烟耗用。
3.外购甲材料取得发票上注明的价款 60000元,货款已付,同时支付运费400元,货物在途。
4.上月购入烟丝因火灾损失20000元,等待处理。
5.将收购的烟叶54000元发给甲企业委托其加工烟丝,支付加工费2000元,增值税340元;甲企业无同类烟丝的销售价格。
6.将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款15000元(不含税)。
7.销售“大地”牌卷烟,5箱,价款 120000元,增值税款20400元。
8.以自产“白鹤”牌卷烟3箱赠送给某单位,卷烟成本价共15000元。
9.购进机械设备一台,取得增值税专用发票上注明价款200000元,增值税34000元,款项已付,设备已投入使用。
10.接受某公司投资转入材料一批,取得增值税专用发票上注明价款为20000元,增值税3400元,材料已验收入库。
(已知卷烟成本利润率为10%,烟丝消费税税率30%,卷烟消费税定额税率为每标准箱150元,“大地”牌卷烟每标准条对外调拨价格在50元以上,“白鹤”牌卷烟每标准条对外调拨价在50元以下)
根据上述资料回答下列问题:
允许抵扣进项税额的项目是( )
A.委托加工烟丝的进项税额
B.购进机械设备的进项税额
C.接受投资转入材料的进项税额
D.外购甲材料的进项税额
第8题
(1)购进甲种烟丝一批,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为1G万元,税款1.7万元。供货方代垫运费500元,已知提供货物运输劳务的纳税人经主管税务机关认定可开具货物运输发票,其开具的货物运输发票注明的运费300元,建设基金100元,装卸费50元,保管费50元。货物运输发票开具给购货方,且供贷方已原票转交给购货方。款项已付,材料已经入库。专用发票已通过认证。
(2)购进乙种烟丝,取得防伪税控增值税专用发票,注明的价款为4万元,税款0.68万元,当月未通过认证。
(3)接受某公司投资转入材料一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明的价款为10万元,税款为1.7万元,材料已验收入库。
(4)上月购入的甲种烟丝因火灾损失3万元,等待处理。
(5)销售A种卷烟10标准箱,价款15万元,增值税款2.55万元。
(6)以自产的白包卷烟1箱用于送给关系单位,成本价10000元,已知成本利润率为10%。
(7)从农民手中收购一批烟叶,收购凭证上注明价款为20万元。
(8)将收购的10万元烟叶发给某县城的B企业,委托B企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税850元。B企业没有同类烟丝销售价格。
(9)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款18万元,增值税3.06万元。根据以上资料,回答下列问题:
本月增值税销项税额为( )。
A.59500元
B.58771.43元
C.59216.67元
D.57698.29元
第9题
(1)销售给批发商两轮摩托车10000辆,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元;该企业下设的专卖店,零售两轮摩托车2000辆,开具普通发票,取得销售收入1755万元。
(2)接受某单位捐赠摩托车配件一批,取得专用发票上注明货物金额30万元,进项税额5.1万元,专用发票已通过认证。本期购进原材料的价款是3000万元,取得增值税专用发票并已通过认证。
(3)将自产的5辆三轮摩托车作为职工福利发放给本企业职工,同类摩托车市场不含税价格0.6万元每辆。
(4)两轮摩托车成本0.4万元每辆,三轮摩托车成本0.3万元每辆。
(5)销售费用700万元(其中广告费500万元)、财务费用300万元(其中向母公司借款2000万,年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%)、管理费用640万元(其中含业务招待费60万元,含新产品研究开发费用80万元)。
(6)营业外支出科目反映业务如下:直接向贫困地区捐款 20万元,以管理费的名义支付母公司款项10万元,7月因管理不善导致库存的外购原材料30万元(不含增值税税额)被盗,10月取得保险公司赔款10万元,财产损失已报经主管税务机关批准,同意税前扣除。
(7)取得国债利息收入20万元。已知当年国家发行的最长期限的国债年利率为5%。
(8)2010年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元,符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。
(9)该摩托车生产企业合并一家主要从事轮胎生产的小型股份公司,股份公司全部资产的公允价值为3000万元,全部负债为1000万元,未超过弥补年限的亏损为300万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为1800万元,现金支付200万元。该合并业务符合特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。 (说明:该企业增值税税率17%,摩托车消费税税率10%) 要求:根据所给资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数
(1)计算当年应纳增值税。
(2)计算当年应纳消费税。
(3)计算当年应纳城建税及教育费附加。
(4)计算应纳税所得额时,准予扣除的期间费用(不包括研究开发费加计扣除额)。
(5)计算营业外支出中可以税前扣除的金额。
(6)计算该企业2010年应纳税所得额。
(7)计算专用设备投资抵免所得税税额。
(8)计算该企业2010年实纳所得税税额。
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