我社内训师管理暂行办法规定，初级内训师每年的课程开发费标准是元（）

A.计时收费

B.计件收费

C.协商收费

D.胜诉收费

根据《黔南州州级党政机关培训费管理办法》规定，培训费实行分类综14合定额标准，定额标准包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费以及其他费用。( )

参考答案：错误

根据《黔南州州级党政机关培训费管理办法》规定，培训费开支范围包括( )。

A、师资费

B、住宿费

C、伙食费

D、培训场地费

E、培训资料费

F、交通费以及与培训有关的其他费用

2010年1月1日，李某承包市区一家餐厅。合同规定承包期5年，每年上交承包费10万元。2010年经营情况如下：餐厅全年营业收入210万元，成本费用180万元，营业税10万元，城建税0.70万元，教育费附加0.30万元，盈利19万元。经聘请的注册税务师审核时，发现以下问题：

  (1)由李某签字对部分客户的餐饮费免收，全年累计86笔，共计10万元，未在收入中反映；

  (2)餐厅闲置房屋出租收入30万元，未在收入中反映；

  (3)在费用中列支工资费用32万元(其中包括李某工资每月1500元)，并计提了职工工会经费1万元、职工福利费和职工教育经费共5.92万元(提取的教育经费已全部实际使用)，三项经费的支出数额均高于规定的标准，雇佣员工15人；

  (4)当年发生业务招待费3万元、广告费6万元、业务宣传费1.5万元；

  (5)李某2010年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元(该餐厅原值50万元并已提足折旧)，账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用。(当地税务机关核定为5年摊销)

  要求：

A．0.8

B．0.7

C．0.6

D．0.5

王山2008年承包某市甲公司下属的独立核算的饭店。合同规定，每年上缴承包费2万元后余下的所得税后净利润全部归王山所有。另合同规定企业每月给王山生活费4000元。2008年该饭店编报的利润表资料显示：2008年营业收入总额500万元，其中餐饮业务收入200万元，娱乐部业务收入200万元，单独核算的对外快餐商品都销售收入100万元，成本费用总额473万元，营业税25万元，城建税和教育费附加2.5万元，亏损0.5万元。经注册会计师审核发现：（1）对外快餐商品部收入核算的是实际取得的价款；从联营企业分回税后利润35万元，企业未反映收入，对方税率为25%；（2）该饭店在广播电台做广告费用15万元，企业未支付，而是由广播电台在饭店餐饮消费抵冲，会计未作任何账务处理；（3）甲公司在该饭店娱乐部消费2万元抵冲上交承包费，饭店未做账；（4）成本费用中：

①列支业务招待费2万元；

②列支直接捐赠给贫困户现金2.5578万元；

③列支合同违约金1万元；

④列支赞助足球赛费用26万元；

⑤列支用于在建工程的借款利息2万元；

⑥列支广告费20万元。

成本费用中，另有22.22万元相关票据，财务以白条入账。

另外，王山在9月5日、9月15日以及9月30日给一企业讲课三次，每次取得讲课费800元；为一企业提供设计，取得设计费收入5万元，当即拿出2万元通过中国发展研究基金会向公益事业捐款；在北京和上海各出资50万元办两个独资企业，2008年度两个独资企业的应纳税所得额分别为3万元、4万元，两个独资企业已分别按照所得额预缴个人所得税。(当地娱乐业税率规定为20%；该企业2008年适用小规模纳税人增值税征收率为6%)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算该饭店应缴纳的企业所得税；

(2)计算王山承包经营所得应缴纳的个人所得税；

(3)计算王山讲课收入应缴纳的个人所得税；

(4)计算王山设计费收入应缴纳的个人所得税；

(5)计算王山举办两个独资企业应补缴的个人所得税。

王山2008年承包某市甲公司下属的一独立核算的饭店。合同规定，每年上缴承包费2万元后余下的所得税后净利润全部归王山所有。另合同规定企业每月给王山生活费4000元。2008年该饭店编报的利润表资料显示：2008年营业收入总额500万元，其中餐饮业务收入200万元，娱乐部业务收入200万元，单独核算的对外快餐商品部销售收入100万元，成本费用总额473万元，营业税25万元，城建税和教育费附加2.5万元，亏损0.5万元。经注册会计师审核发现：

(1)对外快餐商品部收入核算的是实际取得的价款；从联营企业分回税后利润35万元，企业未反映收入，对方税率为25%；

(2)该饭店在广播电台做广告费用15万元，企业未支付，而是由广播电台在饭店餐饮消费抵冲，会计未作任何账务处理；

(3)甲公司在该饭店娱乐部消费2万元抵冲上交承包费，饭店未做账(当地娱乐业税率规定为20%)；

(4)成本费用中：

①列支业务招待费2万元；

②列支直接捐赠给一贫困户现金2.5578万元；

③列支合同违约金1万元；

④列支赞助足球赛费用26万元；

⑤列支用于在建工程的借款利息2万元；

⑥列支广告费20万元。

成本费用中，另有22.22万元相关票据，财务以白条入账。另外，王山在9月5日、9月15日以及9月30日给一企业讲课三次，每次取得讲课费800元；为一企业提供设计，取得设计费收入5万元。当即拿出2万元通过中国发展研究基金会向公益事业捐款；在北京和上海各出资50万元办两个独资企业，2008年度两个独资企业的应纳税所得额分别为3万元、4万元，两个独资企业已分别按照所得额预缴个人所得税。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算该饭店应缴纳的企业所得税；

(2)计算王山承包经营所得应缴纳的个人所得税；

(3)计算王山讲课收入应缴纳的个人所得税；

(4)计算王山设计费收入应缴纳的个人所得税；

(5)计算王山举办两个独资企业应补缴的个人所得税。

2008年12月，王先生承包市区一家运输公司。合同规定承包期5年，每年上交承包费15万元。2009年经营情况如下：运输公司自行计算的全年运输收入420万元，成本费用 280万元，营业税12.6万元，城建税0.88万元，教育费附加0.38万元，盈利126.14万元，申报缴纳企业所得税31.54万元。经聘请的注册税务师审核时，发现以下问题：

(1)由王先生签字对部分客户的运输劳务免收，全年累计16笔，共计15万元，未在收入中反映，成本已经列支；

(2)运输公司闲置房屋出租收入30万元，未在收入中反

该运输公司应补交的营业税、城建税以及教育费附加为( )万元。

A．1.20

B．1.80

C．2.15

D．2.32

2007年12月，李某承包市区一家餐厅。合同规定承包期5年，每年上交承包费10万元。未执行新企业会计准则，2008年经营情况如下：餐厅全年营业收入210万元，成本费用180万元，营业税10万元，城建税0.70万元，教育费附加0.30万元，盈利19万元，申报缴纳企业所得税4.75万元。经聘请的注册税务师审核时，发现以下问题：

(1) 由李某签字对部分客户的餐饮费免收，全年累计86笔，共计10万元，未在收入中反映，成本已经列支；

(2) 餐厅闲置房屋出租收入30万元，未在收入中反映，折旧及税费已经列支；

(3) 在费用中列支的合理的工资费用32万元 (其中包括李某工资每月1500元)，计提并支出福利费6万元，计提并拨缴工会经费0.64万元 (并取得专用收据)，计提职工教育经费1.2万元(实际使用0.72万元)，雇佣员工15人；

(4) 当年发生业务招待费2万元、广告费6万元、业务宣传费1.5万元；

(5) 李某2008年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元(该餐厅原值50万元并已提足折旧)，账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用。(该餐厅预计尚可使用年限5年)

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为( )万元。

A．1.2

B．1.8

C．2.2

D．1.32

某信息系统项目，工程师年平均管理费为9000元，年有效开发天数为300天，人工单价为40元/日，每日计算机使用费为60元，人工费占直接费的比例为30%，则以人工费为计算机基础的企业管理费费率为(34)%。

A．25

B．30

C．43.33

D．75