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题目内容
（请给出正确答案）
A.备好的水杯
B.备好电话号码
C.备好通话内容
D.慎选通话时间
答案
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第1题
第5题
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C、准备好要说的内容
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第6题
A.电话告知委托房屋的市场参考价格
B.书面告知委托人有关事项
C.查看委托人的身份证明
D.洽谈服务项目
E.电话告知委托人交易中可能出现的风险
第8题
通过综合实训，要求学生能够理解掌握和运用会计基本理论，能够结合工业企业主要经济业务进行实际操作演练，从而尽快熟悉会计工作岗位。
二、实训准备
在进行综合实训前，要求学生仔细阅读教材的相关内容，掌握一些相关的会计法规、税收法规、银行的结算管理办法等，为进行实际操作做好铺垫。
三、实训说明
1．为了能够直观说明问题，本实训对所需的经济业务及发生额均进行了简化，并假设会计利润与应纳税所得额相同。
2．本实训中讲到的各种会计凭证、账簿、会计报表均为实际工作中应用的格式。
3．要求根据沈阳天宇实业发展有限公司2009年12月份的期初余额和12月份发生的经济业务，完成编制会计分录、填制专用记账凭证、登记现金及银行存款日记账、登记总账、编制试算平衡表、编制资产负债表和利润表的操作练习。
四、实训资料
1．公司简介
沈阳天宇实业发展有限公司为一般纳税人企业；公司成立于2005年5月18日；注册地址为沈阳市沈河区先农坛路15号；联系电话：024-22775588；开户银行为中国建设银行；账号：2101003555667788；注册资本金为10000000元，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；原材料按实际成本核算。
2．会计人员岗位设置
会计主管：钱多；记账：刘丽；出纳：常友；审核：吴错；制单：刘平。
3．沈阳天宇实业发展有限公司2009年11月30日账户期末余额如表13-1所示。
| 表13-1 沈阳天宇实业发展有限公司账户余额表 2009年11月30日 | |||
| 资 产 | 借方余额 | 负债及所有者权益 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 1854.39 | 短期借款 | 600000.00 |
| 银行存款 | 7510000.00 | 应付账款 | 2757158.64 |
| 应收账款 | 312662.73 | 应付职工薪酬 | 2865493.47 |
| 其他应收款 | 2229622.92 | 应交税费 | 834638.66 |
| 原材料 | 668526.37 | 其他应付款 | 2949345.79 |
| 库存商品 | 5097819.36 | 预计负债 | 1448000.00 |
| 固定资产 | 7581414.47 | 实收资本(或股本) | 10000000.00 |
| 减：累计折旧 | 1551484.20 | 资本公积 | 4377.82 |
| 固定资产净值 | 6029930.27 | 盈余公积 | 376642.44 |
| 长期待摊费用 | 27495.94 | 未分配利润 | 42255.16 |
| 合计 | 21877911.98 | 合计 | 21877911.98 |
4．沈阳天宇实业发展有限公司2009年12月发生如下经济业务。
(1)1日，职工张岩出差，借差旅费900元以现金支付。借款单见表13-2。
(2)2日，从银行提取现金60000元。现金支票见表13-3。
(3)3日，发放11月份加班补助50000元，以现金发放。补助汇总表见表13-4。
表13-4 11月份加班补助汇总表单位：元
单位负责人：万金 会计主管：钱多 出纳：常有 制单人：刘平 | ||||||||||||||||||||||||||||
(4)4日，购办公用品800元，以现金支付。发票见表13-5。
(5)5日，购进甲材料500吨，单价200元，计100000元，增值税进项税额为17000元，以银行存款支付所有款项。增值税专用发票见表13-6。支票存根见表13-7。
表13-6 增值税专用发票
(6)8日，甲材料验收入库，结转实际采购成本。入库单见表13-8。
表13-8 材料入库单
收货单位：沈阳天宇实业发展有限公司 2009年12月8日 收货仓库：1号库
材料名称 | 单位 | 规格 | 单价 | 数量 | 金 额 | 说 明 |
甲材料 | 吨 | 200 | 500 | 100000.00 | ||
保管员：王勇 制单：王媛
(7)8日，用银行存款还短期借款200000元。电汇凭证见表13-9。
(8)9日，收到甲单位通过银行转来的上月所欠货款30000元。相关凭证见表13-10。
(9)10日，张岩出差回来报销差旅费500元，原借款900元，余款交回现金。相关凭证见表13-11。
表13-11 差旅费报销单
单位名称：厂部 填报日期：2009年12月10日 单位：元
姓名 | 李春 | 职级 | 经理 | 出差事由 | 开会 | 出差时间 | 计划5天 | 备注 | |||
实际3天 | |||||||||||
日期 | 起止地点 | 飞机、车、船票 | 其他费用 | ||||||||
月 | 日 | 起 | 止 | 类别 | 金额 | 项目 | 标准 | 计算天数 | 核报金额 | ||
8 | 3 | 沈阳 | 长春 | 火车 | 44.00 | 住宿费 | 包干报销 | 80.00 | 3 | 240.00 | |
8 | 5 | 长春 | 沈阳 | 火车 | 44.00 | 限额报销 | |||||
伙食费补助 | 30.00 | 3 | 90.00 | ||||||||
车、船补助费 | |||||||||||
其他杂支 | 82.00 | ||||||||||
小计 | 88.00 | 小计 | 412.00 | ||||||||
总计金额(大写) | 伍佰元整 | 500.00 | |||||||||
批准人：王月 部门：厂部 审核：赵新 填报人：李斌
(10)11日，归还前欠本溪市冶炼有限公司货款57158.64元，以银行存款支付56658.64元，其余以现金支付。相关凭证见表13-12和表13-13。
(11)12日，计提办公室的固定资产折旧5000元。折旧计算表见表13-14。
表13-14 固定资产折旧计算表 2009年12月12日 单位：元
主管：贺彩 审核：郭乙 制表：洪水 |
(12)15日，李红报销市内交通费460元，以现金支付。相关凭证见表13-15。
(13)16日，销售某单位A产品800件，单价500元计400000元销项税额68000元，销售收入已存银行，该产品的实际成本为80000元。相关凭证见表13-16～表13-18。
表13-18 产品出库单 提货单位：沈阳天宇实业发展有限公司 2009年12月16日 付货仓库：成品库
保管员：李红 制单：高峰 |
(14)17日，从沈阳天民华语有限公司购进乙材料1000吨，计500000元，增值税进项税额85000元，暂欠全部款项，材料未入库。增值税专用发票见表13-19。
(15)18日，交纳有关宣传费8000元，用转账方式支付。相关凭证见表13-20和表13-21。
(16)19日，从仓库提出甲材料1500吨，其中：A产品生产用800吨，B产品生产用700吨；发出乙材料1000吨，其中：A产品生产用300吨，B产品生产用700吨(材料发出采用先进先出法)。相关凭证见表13-22和表13-23。
表13-22 领料单
用途：生产A产品 2009年12月19日 仓库：2号库
材料编号 | 材料名称规格 | 计量单位 | 数 量 | 价格/元 | 备注 | ||
请领 | 实 领 | 单价 | 金 额 | ||||
0211 | 田 | 吨 | 800 | 800 | 200.00 | 160000.00 | |
0311 | 乙 | 吨 | 300 | 300 | 500.00 | 150000.00 | |
合计 | 1100 | 1100 | 310000.00 | ||||
领料单位负责人：张超 领料人：朱红 发料人：李成 制单：白雪
表13-23 领料单
用途：生产B产品 2009年12月19日 仓库：2号库
材料编号 | 材料名称规格 | 计量单位 | 数 量 | 价格/元 | 备注 | ||
请领 | 实 领 | 单 价 | 金 额 | ||||
0211 | 田 | 吨 | 700 | 700 | 200.00 | 140000.00 | |
0311 | 乙 | 吨 | 700 | 700 | 500.00 | 350000.00 | |
合计 | 1400 | 1400 | 490000.00 | ||||
领料单位负责人：张超 领料人：朱红 发料人：李成 制单：白雪
(17)22日，17日购入乙材料已验收入库，按实际结转入库材料的采购成本。入库单见表13-24。
表13-24 材料入库单 收货单位：沈阳天宇实业发展有限公司 2009年12月22日 收货仓库：2号库
保管员：张元 制单：孙俪 |
(18)23日，销售A产品500件，单价400元，计200000元，增值税34000元，对方未付款，该产品实际成本为50000元。相关凭证见表13-25和表13-26。
表13-25 产品出库单 提货单位：沈阳天宇实业发展有限公司 2009年12月23日 付货仓库：成品库
保管员：李红 制单：高峰 |
(19)24日，支付银行承兑手续费5000元。相关凭证见表13-27。
(20)30日，计提本月固定资产折旧共计15000元，其中管理部门计提3480元，加工车间计提11520元。固定资产折旧计算表见表13-28。
(21)30日，支付本月各部门职工工资，A产品加工工人工资28000元，B产品加工工人工资10000元；生产管理人员工资5000元；行政管理人员工资8000元。工资结算汇总表见表13-29。
| 表13-29 工资结算汇总表单位：元 | |
| 部 门 | 应分配金额 |
| 加工A产品工人工资 | 28000 |
| 加工B产品工人工资 | 10000 |
| 生产管理人员工资 | 5000 |
| 行政管理人员工资 | 8000 |
| 合计 | 51000 |
(22)30日，结转本月A、B产品的制造费用(按A、B两种产品生产工人工资比例分配)。
(23)30日，假设A、B两种产品均已全部完工，结转完工A、B产品的生产成本。
(24)30日，假设计提本月城市建设维护费1400元，教育费附加500元。
(25)31日，结转相关损益类账户，计算本月的利润。
(26)31日，计算应交所得税(企业所得税税率按25%的计算)。
(27)31日，结转所得税费用。
(28)31日，结转本年净利润。
5．要求
根据上述经济业务编制会计分录、填制专用记账凭证、登记现金及银行存款日记账、登记总账、编制试算平衡表、编制资产负债表和利润表。
6．附件1～附件5分别为会计综合实训所需专用记账凭证、账簿、试算平衡表、资产负债表、利润表。
附件1 专用记账凭证(表13-30～表13-56)
附件2 账簿(见表13-57～表13-88)
1．根据期初余额及现金收付款凭证登记库存现金日记账。
| 表13-57 库存现金日记账 | |||||||
| 年 | 凭证 | 摘 要 | 借方(收入)金额 | 贷方(支出)金额 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | ||||
2．根据期初余额及银行存款收、付款凭证登记银行存款日记账。
| 表13-58 银行存款日记账 | |||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方(收入)金额 | 贷方(支出)金额 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | ||||
3．根据记账凭证登记总分类账(明细账略)。
| 表13-59 总分类账 账户名称：库存现金 | ||||||||
| 2009年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-60 总分类账 账户名称：银行存款 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-61 总分类账 账户名称：应收账款 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘 要 | 借 方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-62 总分类账 账户名称：其他应收款 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷 方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-63 总分类账 账户名称：原材料 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘 要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-64 总分类账 账户名称：在途物资 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘 要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-65 总分类账 账户名称：制造费用 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-66 总分类账 账户名称：生产成本 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘 要 | 借方 | 贷 方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-67 总分类账 账户名称：库存商品 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘 要 | 借方 | 贷 方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-68 总分类账 账户名称：长期待摊费用 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-69 总分类账 账户名称：固定资产 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-70 总分类账 账户名称：累计折旧 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-71 总分类账 账户名称：短期借款 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘 要 | 借方 | 贷 方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-72 总分类账 账户名称：应付账款 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-73 总分类账 账户名称：其他应付款 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-74 总分类账 账户名称：应付职工薪酬 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-75 总分类账 账户名称：应交税费 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-76 总分类账 账户名称：预计负债 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘 要 | 借方 | 贷 方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-77 总分类账 账户名称：实收资本 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-78 总分类账 账户名称：资本公积 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-79 总分类账 账户名称：盈余公积 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-80 总分类账 账户名称：主营业务收入 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-81 总分类账 账户名称：主营业务成本 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-82 总分类账 账户名称：销售费用 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘 要 | 借方 | 贷 方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-83 总分类账 账户名称：营业税金及附加 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-84 总分类账 账户名称：管理费用 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘 要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-85 总分类账 账户名称：财务费用 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘 要 | 借方 | 贷 方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-86 总分类账 账户名称：所得税费用 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-87 总分类账 账户名称：本年利润 | ||||||||
| 正 | 凭证 | 摘 要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
| 表13-88 总分类账 账户名称：利润分配 | ||||||||
| 年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方 向 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 编号 | |||||
附件3 试算平衡表(见表13-89)
| 表13-89 试算平衡表 编制单位： | ||||||
| 账户名称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
| 库存现金 | ||||||
| 银行存款 | ||||||
| 应收账款 | ||||||
| 其他应收款 | ||||||
| 在途物资 | ||||||
| 原材料 | ||||||
| 制造费用 | ||||||
| 生产成本 | ||||||
| 库存商品 | ||||||
| 长期待摊费用 | ||||||
| 固定资产 | ||||||
| 减：累计折旧 | ||||||
| 短期借款 | ||||||
| 应付账款 | ||||||
| 其他应付款 | ||||||
| 应付职工薪酬 | ||||||
| 应交税费 | ||||||
| 预计负债 | ||||||
| 实收资本 | ||||||
| 资本公积 | ||||||
| 盈余公积 | ||||||
| 主营业务收入 | ||||||
| 主营业务成本 | ||||||
| 销售费用 | ||||||
| 营业税金及 附加 | ||||||
| 管理费用 | ||||||
| 财务费用 | ||||||
| 客业外支出 | ||||||
| 所得税费用 | ||||||
| 本年利润 | ||||||
| 未分配利润 | ||||||
| 合计 | ||||||
附件4 资产负债表(见表13-90)
| 表13-90 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 | |||||
| 资 产 | 年初数 | 期末数 | 负债及所有者权益 | 年初数 | 期末数 |
| 货币资金 | 短期借款 | ||||
| 应收票据 | 应付账款 | ||||
| 应收账款 | 预收账款 | ||||
| 其他应收款 | 应付职工薪酬 | ||||
| 预付账款 | 应交税费 | ||||
| 存货 | 其他应付款 | ||||
| 其他流动资产 | 预计负债 | ||||
| 流动资产合计 | 流动负债合计 | ||||
| 长期投资 | |||||
| 在建工程 | |||||
| 工程物资 | |||||
| 固定资产 | 实收资本(或股本) | ||||
| 减：累计折旧 | 资本公积 | ||||
| 固定资产净值 | 盈余公积 | ||||
| 长期待摊费用 | 未分配利润 | ||||
| 非流动资产合计 | 所有者权益合计 | ||||
| 资产总计 | 合计 | ||||
附件5利润表(见表13-91)
| 表13-91 利润表 会企02表 编制单位： 年 月 日 单位：元 | |||
| 项 目 | 行次 | 上年数 | 本月数 |
| 一、营业收入 | |||
| 减：营业成本 | |||
| 营业税金及附加 | |||
| 销售费用 | |||
| 管理费用 | |||
| 财务费用 | |||
| 资产减值准备 | |||
| 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) | |||
| 投资收益(损失以“-”号填列) | |||
| 其中：对联营单位和合营企业投资收益 | |||
| 二、营业利润(亏损以“-”号填列) | |||
| 减：计提的资产减值准备 | |||
| 非流动资产处置损失 | |||
| 三、利润总额(亏损以“-”号填列) | |||
| 减：所得税费用 | |||
| 四、净利润(净亏损以“-”号填列) | |||
| 五、每股收益 | |||
| (一)基本每股收益 | |||
| (二)稀释每股收益 | |||
第10题
A. 理清思路，保持头脑清晰
B. 手中备有文具或有关资料，如铅笔、纸张、价格表等
C. 宽衣，以随意的姿态准备拨打电话
D. 手中备有一些数字、实例等
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