第1题
A.2000亿元
B.3000亿元
C.5000亿元
D.1000亿元(2016年9月基金《基金基础》真题)
第2题
为了保持利润较大幅度增长,并使股东获得良好的投资回报,公司决定投资建设一条生产线,计划总投资8千万元,建设期为1年。公司管理层要求财会部提出对该项目的融资方案。财会部以公司2010年相关数据为基础,经过测算,提出了以下三个融资方案:
方案一:发行公司债券
公司发行公司债券8千万元,期限为5年,年利率为6%,每年年末支付利息,到期一次还本。项目投产后至还款前,公司每年息税前利润将达到7 000万元。
方案二:发行可转换公司债券
公司按照面值发行3年期可转换公司债券8千万元,每张面值100元,共计80万张,票面利率为2%,每年年末支付利息。项目投产后至转股前,公司每年息税前利润将达到8 000万元。转股后,公司每年息税前利润将达到8 200万元。
可转换公司债券转股价为25元。预计公司可转换债券在2013年1月将会全部转换为股权。
方案三:发行公司股票
公司增发股票800万股,每股发行价为10元。项目投产后,公司每年息税前利润将达到9 000万元。
为便于分析起见,假设以下情况:
(1)所得税税率为25%;
(2)不考虑公司债券、可转换公司债券及股票发行费用;
(3)2012年初,融资方案已实施且资金到位,项目建设从2012年1月1日起实施并于年末完工,2013年1月1日正式投入生产。
要求:
(1)分别分析项目投产后2年间(2013年至2014年)三个融资方案对公司资产负债率和每股收益(保留二位小数)的影响。将计算结果直接填入表中相应栏目。
(2)分析上述筹资方案的优缺点,从公司股东获得良好回报的角度,判断选择哪一个融资方案最佳,并简要说明理由。
(3)分析上述筹资方案的优缺点,从公司股东获得良好回报的角度,判断选择哪一个融资方案最佳,并简要说明理由。
第3题
(1) 公司原来的董事长因长期病休,无法正常主持工作,选举更换董事长。
(2) 公司为扩大生产经营规模,决定是否发行公司债券。
(3) 公司兼并甲有限责任公司,拟定兼并方案。
南方公司共有13名董事,此项会议共有6位董事亲自出席,另外也包括董事长本人,A董事因故未能出席,书面委托董事长代为表决。会议形成以下内容:
(1) 一致同意选举B董事担任公司董事长
(2) 一致决议公司于2005年初发行公司债券2.5亿元,3年期。
(3) 拟定本公司兼并甲公司的工作程序和方案。
(4) 本公司目前发行在外的社会公众股为9600万股,每股面值1元,达不到股票上市的要求,应予及时公告。
要求:根据以上资料分析回答下列问题
(1) 公司董事会召开的议事规则是否符合规范?
(2) 董事会的第(1)、(2)、(4)项决议是否正确?
(3) 公司兼并甲公司的基本程序有哪些?
第4题
第5题
甲公司2009年12月31日的资产负债表(简表)如下:
2009年12月31日单位:亿元
其他相关资料:甲公司2009年的销售收入为12亿元,销售净利润为12%,现金股利支付率为50%,公司现有生产能力尚未饱和,增加销售无需追加固定资产投资。若甲公司2010年度销售收入提高到13.5亿元,公司销售净利率和利润分配政策不变。
要求:计算2010年该公司的外部融资需要量。
第6题
A、2016年3月5日按面值发行5亿元的三年期债券
B、2016年1月13日注册会计师审计甲公司2015年财务报表时发现的重大差错
C、2016年3月28日董事会审议通过2015年度利润分配方案
D、2016年第一季度发生巨额亏损
第7题
(1)公司原来的董事长因长期病休,无法正常主持工作,选择更换董事长。
(2)公司为扩大生产经营规模,决定是否发行公司债券。
(3)公司兼并甲有限责任公司,拟订兼并方案。
南方公司共有13名董事,此项会议共有6位董事亲自出席(包括董事长本人),A董事因故未能出席,书面委托董事长代为表决,会议通过以下内容:
(1)一致同意选举B董事担任公司董事长。
(2)一致决议公司于2005年初发行3年期的公司债券2.5亿元。
(3)拟订本公司兼并甲公司的工作程序和方案。
(4)本公司目前发行在外的社会公众股为9 600万股,每股面值1元,达不到股票上市的要求。应予以及时公告。
要求:根据以上资料分析回答下列问题
(1)公司董事会召开的议事规则是否符合规范?
(2)董事会的第(1)、(2)、(4)项决议是否正确?
(3)公司兼并甲公司的基本程序有哪些?
第8题
(1)2000年1月,A公司、B公司、C企业和D企业共同出资成立乙有限责任公司(以下简称“乙公司”),注册资本为人民币1.2亿元。2003年1月,乙有限责任公司变更为甲股份有限公司。其中,乙公司的全体股东作为甲公司的发起人股东;乙公司的资产以及债权债务全部由甲公司承继;截止2002年12月31日,乙公司的净资产为人民币2亿元,乙公司变更为甲公司后的股份总额为人民币1.8亿元。
(2)截至2003年12月31日,甲公司经审计的总资产为人民币9.6亿元,负债总额为人民币7亿元,净资产为人民币2.6亿元。甲公司拟申请发行A股4 000万股,每股发行价格为人民币8元,拟筹资额3.2亿元。
(3)甲公司与其控股股东A公司的主营业务均为药品的生产和销售。2003年,甲公司的主营业务收入为9 000万元,其中委托A公司进行产品销售的销售额为3 000万元。2004年第1季度,甲公司外购原材料的40%来自A公司的控股子公司。
(4)甲公司的董事长王某同时担任A公司的董事、总经理。
要求:
(1)根据本题要点(1)所述内容,指出乙有限责任公司变更为甲股份有限公司时是否存在不当之处,并说明理由。
(2)根据本题要点(2)所述内容,指出甲公司存在哪些不符合规定之处,并说明理由。
(3)甲公司的设立时间是否符合中国证监会的有关规定?并说明理由。
(4)根据本题要点(2)所述内容,甲公司拟筹资额是否符合中国证监会的有关规定?并说明理由。
(5)根据本题要点(3)所述内容,甲公司主营业务收入的构成是否符合中国证监会的有关规定?并说明理由。
(6)根据本题要点(3)所述内容,甲公司外购原材料的构成是否符合中国证监会的有关规定?并说明理由。
(7)根据本题要点(4)所述内容,甲公司的董事长王某同时担任A公司的董事、总经理是否符合中国证监会的有关规定?并说明理由。
第9题
2×15年12月20日,甲公司与乙银行协商,由乙银行向其总行申请减免甲公司的罚息。甲公司编制2×15年财务报表时,根据与乙银行债务重组的进展情况,预计双方将于近期达成减免罚息的协议,并据此判断2×15年原按照7%年利率计提的该笔借款利息3500万元应全部冲回。
2×16年4月30日,在甲公司2015年度财务报表经董事会批准报出之前,甲公司与乙银行签订《罚息减免协议》。协议的主要内容与之前甲公司估计的情况基本相符,即从2016年起,如果甲公司于借款到期前能按期支付利息并于借款到期时偿还本金,甲公司只需按照6%的年利率支付2×15年及以后各年的利息,同时免除2×15年的罚息3500万元。
假定:甲公司上述借款按照摊余成本核算,不考虑折现及其他因素。
(1)判断甲公司能否根据2×15年资产负债表日债务重组的协商进度估计应付利息的金额并据此进行会计处理,说明理由。
(2)判断资产负债表日事项期间达成的债务重组协议是否应作为甲公司2015年调整事项,并说明理由。
(3)判断甲公司与乙银行签订《罚款减免协议》后,甲公司是否可于协议签订日确认债务重组收益,并说明理由。
(4)计算甲公司2×15年度该笔借款在资产负债表中列示的金额。
第10题
(1)2000年1月,A公司、B公司、C企业和D企业共同出资成立乙有限责任公司(以下简称“乙公司”),注册资本为人民币1.2亿元。2004年1月10日,乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司。其中,乙公司的全体股东作为甲公司的发起人股东;乙公司的资产以及债权债务全部由甲公司承继;截止2003年12月31日,乙公司的净资产为人民币2亿元,甲公司的股份总额为人民币1.8亿元。
(2)截至2004年12月31日,甲公司经审计的总资产为人民币9.6亿元,负债总额为人民币7亿元,净资产为人民币2.6亿元。甲公司拟公开发行A股4000万股。
(3)通过向询价对象询价的方式确定发行价格。其中:①初步询价的询价对象为15家,确定的发行价格区间为7.00-10.00元;②经累计投标询价,确定的最终发行价格为8.00元;③向参与累计投标询价的询价对象配售股票1000万股,配售价格为8.00元,向社会公众投资者公开发行的股票发行价格拟定为8.20元;④参与累计投标询价的询价对象获配的股票锁定期为60天,自股票上市之日起计算。
(4)甲公司与其控股股东A公司的主营业务均为药品的生产和销售。2004年,甲公司的主营业务收入为9000万元,其中委托A公司进行产品销售的销售额为3000万元。2005年第1季度,甲公司外购原材料金额为4000万元,其中从A公司的直接采购金额为2000万元。
(5)保荐人乙证券公司持有甲公司股份1000万股,保荐代表人杨某持有甲公司股份1万股。
要求:
(1)根据本题要点(1)所述内容,指出乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司时存在哪些不当之处?并说明理由。
(2)根据本题要点(2)所述内容,指出甲公司的净资产额、向社会公众发行的股份比例是否符合规定?并说明理由。
(3)根据本题要点(3)所述内容,本次询价发行中有哪些不符合规定之处?并说明理由。
(4)根据本题要点(4)所述内容,甲公司的主营业务、主营业务收入的构成、原材料采购的构成是否符合中国证监会的有关规定?并说明理由。
(5)根据本题要点(5)所述内容,乙证券公司持有甲公司1000万股股份、杨某持有甲公司1万股股份是否影响乙证券公司的保荐资格?并说明理由。
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