关于不相容职务分离控制，下列说法中不正确的是（）

下列关于不相容职务相互分离的说法中，错误的是（ ）。

A、不相容职务是指那些如果由两个人担任既可能发生错误和舞弊行为，也可能掩盖错误和舞弊行为的职务

B、不相容职务分离的核心是“内部牵制”

C、授权批准与业务经办、业务经办与会计记录均属于不相容职务

D、单位应建立内部控制制度，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约

下列关于行政事业单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是( )

A.不相容岗位和职务分离

B.人员配备应考虑专业素质和职业道德

C.审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批

D.对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，事后向上级部门报告

A、对企业而言，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程

B、对企业而言内部控制包括五大目标

C、对企业和事业单位而言，内部控制均需遵循成本效益原则

D、对企业和事业单位而言，内部控制的方法均包括不相容职务或岗位的分离控制

A、验收商品的保管与采购属于不相容职务，应相互分离

B、采购商品与验收商品属于不相容职务，应相互分离

C、采购合同的谈判与签订可以由一人完成

D、验收商品与保管商品可以由同一人负责

A、验收商品的保管与采购属于不相容职务，应相互分离

B、采购商品与验收商品属于不相容职务，应相互分离

C、采购合同的谈判与签订可以由一人完成

D、验收商品与保管商品可以由同一人负责

下列关于内部控制原则的说法中，错误的是()。

A、对那些只在局部发挥作用、影响特定范围的一般控制点，也要花费大量的人力、物力进行严格控制

B、相互制约原则必须考虑横向控制和纵向控制两方面的制约关系

C、岗位职责主要解决的是不相容职务的分离

D、内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行

A．内部控制应当在全面控制的基础上.关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在 重大缺陷

B．内部控制只需决策.执行和监督重要业务事项和高风险领域

C．内部控制应当与企业经营规模.业务范围、竞争状况和风险水平等相适应

D．内部控制应当权衡实施成本与预期效益.以适当的成本实现有效控制

A．常规授权通常是在管理部门中以政策说明书或指令的形式.或在经济业务中以规定其办理条件.范围和对该类业务责任者任命形式予以反映的。

B．常规授权：例如.管理部门规定某项业务可以执行赊销政策，那么当符合这项 政策的顾客申请赊销时，业务人员就可按这些政策的授权办理赊销业务。

C．特别授权：授权对象是某些例外的经济业务.只涉及特定经济业务处理的具体 条件及有关具体人员。

D．特别授权的例外经济业务往往是个别的.特殊的.有既定的计划.制度等标准 作依托，需要根据具体情况进行具体的分析研究

A、主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的职员独立登记，并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账，就构成了一项自动交互牵制

B、规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金，也是防止舞弊的一项重要控制

C、企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立

D、编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人

A、控制环境是内部控制的基础

B、注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱

C、控制环境本身能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

D、令人满意的控制环境并不能绝对防止舞弊，但却有助于降低发生舞弊的风险