某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。其原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元：复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税万元。（关税税率10%）（）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

某企业2004年以l50万元（人民币，下同）的价格进口了一台机器设备；2007年1月因出现故障运往国外修理（出境时已向海关报明），2007年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为230万元。若经海关审定的境外修理费和料件费为40万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时，应缴纳的进口关税为（ ）万元。

A．3

B．2.4

C．9

D．12

某企业2004年以l50万元（人民币，下同）的价格进口了一台机器设备；2007年1月因出现故障运往国外修理（出境时已向海关报明），2007年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为230万元。若经海关审定的境外修理费和料件费为40万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时，应缴纳的进口关税为（ ）万元。

A．3

B．2.4

C．9

D．12

某公司2000年以200万元(折合人民币，下同)的价格进口了一台机器；2005年1月因出现故障运往法国修理(出境时已向海关报明)，2005年6月，按海关规定的期限复运进境，支付复运进境运保费2万元。此时，该机器的国际市场价已为250万元。若经海关审定的修理费和料件费为40万元，进口关税税率为7%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为( )。

A．2.94万元

B．2.8万元

C．2.66万元

D．3.64万元

某商贸企业2013年5月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20％，该机器已按规定向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证；本月售出，取得不含税销售额350万元，则该企业本月应纳增值税额是（ ）万元。

A.28.5

B.40.8

C.18.7

D.59.5

某商贸企业2013年5月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20％，该机器已按规定向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证；本月售出，取得不含税销售额350万元，则该企业本月应纳增值税额是（ ）万元。

A.28.5

B.40.8

C.18.7

D.59.5

某居民企业主要生产并销售机器零部件， 2016年度生产经营情况如下：

(1) 主营业务收入 4 500万元，销售成本 2 000万元；

(2) 其他业务收入 300万元，其他业务成本 150万元；

(3) 准予税前扣除的税金及附加 90万元；

(4) 销售费用 l 500 万元，其中包括广告费 820万元；

(5) 管理费用 500万元，其中包括业务招待费 50万元；

(6) 财务费用 70万元；

(7)营业外支出 30万元，其中包括向工商局缴纳的罚款 l万元。

要求：(1)计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用；

(2) 计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用；

(3) 计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出：

(4) 计算2016年度应纳税所得额；

(5) 计算2016年度应缴纳的企业所得税税额。

某企业对现有的一台生产用机器设备进行修理，该设备原价1500000元，修理过程中发生材料费8000元，为购买该批材料支付的增值税进项税额为1360元;应支付的维修人员工资为1000元。该设备修理后的人账价值为( )元。

A.108000

B.1500000

C.1509000

D.1510360

某企业(未纳入扩大增值税抵扣范围试点)为增值税一般纳税人，2016年2月发生下列业务：

(1)从农民手中收购其自产原木，开具的收购发票上注明收购价格35000元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，取得增值税专用发票上注明运费2500元;将收购原木的20%用于本企业的职工食堂。

(2)从乙企业(增值税小规模纳税人)购进生产用原材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为12000元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，取得的增值税专用发票上注明运费1200元。

(3)采取赊销方式销售A产品一批，总的不含税销售收入为100000元，合同约定本月收回60%的不含税货款，其余的在下月收回，由于购买方资金紧张，本月实际只收到40%的货款。

(4)将企业新研制的一批 B 产品赠送给某老客户，该批B产品的成本为8000元，成本利润率为10%，无同类产品的市场售价。

(5)将本企业使用过的一台机器设备(系2008 年购入)销售，取得含税销售额148558元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运至购买方所在地，取得的增值税专用发票上注明运费3000元。

(6)由于管理不善导致上月购进的原材料(税率17%，已抵扣进项税额)霉烂变质，账面成本为3000元。

假设取得的相关票据均在当期通过认证并抵扣，A、B产品适用的增值税税率均为 17%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)该企业当月可以抵扣的进项税额。

(2)该企业当月应确认的销项税额。

(3)该企业当月应缴纳的增值税。

某企业于1999年12月购入需安装的生产经营用的大型机器设备1台，购入过程中，用银行存款支付机器价款200000元，包装运杂费1000元，当月安装完毕投入使用，该企业用银行存款支付安装费2000元。该企业对该项固定资产采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为800元。

  2003年5月，该机器设备发生故障，发生修理费1000元，用银行存款支付。

  2004年12月，该机器设备正常报废，残料2633元作为原材料计价入库，报废过程中发生清理费用500元。

  要求：(1)编制购买与安装机器设备的会计分录；

  (2) 编制设备折旧的会计分录；  

  (3) 编制发生修理费与处置时的会计分录。