某居民企业主要生产并销售机器零部件, 2016年度生产经营情况如下:
(1) 主营业务收入 4 500万元,销售成本 2 000万元;
(2) 其他业务收入 300万元,其他业务成本 150万元;
(3) 准予税前扣除的税金及附加 90万元;
(4) 销售费用 l 500 万元,其中包括广告费 820万元;
(5) 管理费用 500万元,其中包括业务招待费 50万元;
(6) 财务费用 70万元;
(7)营业外支出 30万元,其中包括向工商局缴纳的罚款 l万元。
要求:(1)计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用;
(2) 计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用;
(3) 计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出:
(4) 计算2016年度应纳税所得额;
(5) 计算2016年度应缴纳的企业所得税税额。
第1题
关购销业务如下:
(1) 销售给西方公司货物一批,开具增值税专用发票,发票上注明的销售额为 l00 万元;
(2) 销售给南方公司货物一批,该批货物的不含税售价为 200万元,给予商业折扣 10 万元,折扣额和销售额在同一张发票上分别注明;
(3) 向消费者零售货物,开具增值税普通发票,发票上注明的价税合计金额为 58.5 万元;
(4) 将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位,该批货物成本为 70万元,不含税 对外售价为 90万元;
(5) 从北方公司购进原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明的增值税税额 为34万元,因管理不善导致该批原材料发生非正常损失 20%。该发票已认证 通过。
要求:
(1)计算销售给西方公司货物的增值税销项税额;
(2) 计算销售给南方公司货物的增值税销项税额;
(3) 计算销售给消费者货物的增值税销项税额;
(4) 计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额;
(5) 计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额;
(6) 计算东方公司 2016年8月份应缴纳的增值税税额。
第2题
向B企业收取加工费 10万元。已知购销合同适用的印 花税税率为万分之三,加工承揽合同适用的印花税税率为万分之五。
要求:计算 A企业应缴纳的印花税税额。
第3题
酬收入 2 000元。
要求:(1)计算宋某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额;
(2) 计算宋某劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。
第4题
表用于职工福利, 8款手表的生产成本为每只 2万元,无对外 销售价格。已知高档手表适用的消费税税率为 20%,适用的增值税税率为 17%,成 本利润率为 20%。
要求:
(1)计算销售 A款手表应缴纳的消费税税额;
(2) 计算用于职工福利的 B款手表应缴纳的消费税税额。
第9题
下列关于土地增值税的说法正确的有
A.房地产抵押期间需要缴纳土地增值税
B.房地产代建行为无需缴纳土地增值税
C.房地产评估增值无需缴纳土地增值税
D.土地增值税由地方税务机关负责征收
E.土地增值税的征税对象包括转让国有土地使用权
第10题
下列所得免征个人所得税的有
A.偶然所得
B.加班工资
C.保险赔款
D.国债利息
E.国际组织颁发的体育奖金
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!