申请流动资金贷款的企业，应具有30%以上的自有资金；申请固定资产投资项目贷款的企业，应具有50%以上的自有资金（）

拟建某工业性生产项目，建设期为2年，运营期为6年。项目资金投入见表1-1，基础数据如下： 1．固定资产投资估算额为2200万元，其中：预计形成固定资产2080万元(含建设期贷款利息80万元)，无形资产120万元。固定资产使用年限为8年，残值率为5%，按平均年限法计算折旧。在运营期末回收固定资产余值。无形资产在运营期内均匀摊入成本。 2．本项目固定资产投资中自有资金为520万元，固定资产投资资金来源为贷款和自有资金。建设期贷款发生在第2年，贷款年利率为10%，还款方式为在运营期内等额偿还本息。 3．流动资产投资800万元，在项目计算期末回收。流动资金贷款利率为3%，还款方式为运营期内每年末只还所欠利息，项目期末偿还本金。 4．项目投产即达产，设计生产能力为100万件，预计产品售价为30元/件，营业税金及附 加的税率为6%，企业所得税税率为15%。年经营成本为1700万元。 5．经营成本的2%计人固定成本(折．旧费、摊销费、利息支出均应计人固定成本)。 6．行业的投资收益率为20%，行业净利润率为25%。问题 1．计算该项目发生建设期贷款的数额，并填入项目资金投人表中。 2．编制项目借款还本付息计划表。 3．编制项目的总成本费用估算表。 4．计算项目的盈亏平衡产量和盈亏平衡单价，对项目进行盈亏平衡分析。 5．编制项目利润与利润分配表(法定盈余公积金按10%提取)，并计算项目的总投资收益率、项目资本金净利润率。 6．计算利息支付最多年份的利息备付率、计算期最末一年的偿债备付率。

某建设项目有关数据如下：

(1)建设期2年，运营期8年，固定资产投资总额6000万元(不含建设期贷款利息)，其中包括无形资产800万元。项目固定资产投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额 3000万元，在建设期每年贷入1500万元，贷款年利率为5.85%(按季计息)。流动资金为 1000万元，全部为自有资金。

(2)无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产使用年限10年，残值为320万元，按照直线法计提折旧。

(3)固定资产投资贷款在运营期前三年等额偿还本息，同时偿还当年发生的利息。

(4)该项目计算期第3年的经营成本为2000万元，第4年至第10年的经营成本为3200万元。

计算建设期贷款利息、运营期固定资产年折旧费和期末固定资产余值。

某企业拟投资建设某一石化项目，设计生产能力45万吨，已知生产能力为30万吨的同类项目投入设备费用为30000万元，设备综合调整系数1.1，该项目生产能力指数估计为0.8。该类硬目的建筑工程费用是设备费的10%，安装工程费用是设备费的20%，其他工程费用是设备费的10%，这三项的综合调整系数定为1.0。其他投资费用估算为1 000万元。

该项目投资来源为自有资金和贷款。其中项目自有资金30000万元，其余通过银行贷款获得，年利率为12%，每半年计息一次。建设期为3年，投资进度分别为40%、40%、20%，基本预备费率为10%，建设期内生产资料涨价预备费率为5%。自有资金筹资计划为：第1年12000万元，第2年10000万元，第3年8000万元。该项目固定资产投资方向调节税为0。估算该项目的固定资产总额。建设期间不还贷款利息。

该项目达到设计生产能力以后，全厂定员1100人，工资与福利费按照每人每年12000元估算，每年的其他费用为860万元，生产存货占用流动资金估算为8000万元，年外购原材料、燃料及动力费为20200万元，年经营成本为24000万元，各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款30天，现金45天，应付账款30天。

1．估算建设期借款利息。

2．用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。

3．估算建设项目的总投资额

背景：①某建设项目建设期为2年，运营期为6年。②项目固定资产投资估算总额为3600万元，其中：预计形成固定资产3060万元(含建设期贷款利息为60万元)，无形资产540万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末收回。③无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。④流动资金为800万元，在项目的生命周期期末收回。⑤项目的设计生产能力为年产量120万件，产品售价为45元/件，销售税金及附加的税率为6%，所得税率为33%，行业基准收益率为8%。⑥项目的资金投入、收益、成本等基础数据见下表。⑦还款方式为在运营期6年之中，按照每年等额本金偿还法进行偿还(即从第3年至第8年)。长期贷款利率为6%(按年计息);流动资金贷款利率为4%(按年计息)。⑧行业的投资利润率为20%，投资利税率为25%。问题：①编制项目的还本付息表。②编制项目的总成本费用估算表。③编制项目损益表，并计算项目的投资利润率、投资利税率和资本金利润率。④编制项目的自有资金现金流量表，并计算项目的净现值、静态和动态的项目投资回收期。⑤从财务评价的角度，分析判断该项目的可行性。

某建设项目计算期8年，其中建设期2年。

1．项目建设投资2400万元，第1年投入1000万元，全部为自有资金，第2年投入1400万元，其中1000万元为银行贷款，贷款年利率为6%，贷款偿还方式为：第3年不还本付息，以第3年末的本息和为基准，从第4年开始，分4年等额还本利息照付方式偿还。

2．项目建设投资中预计形成无形资产420万元，其余形成固定资产。固定资产使用年限为10年，预计净残值率为5%，按直线法折旧。无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。

3．建设项目达到设计能力后，全厂定员为500人，工资和福利费按照每人每年2万元估算。每年其他费用为160万元（其中：其他制造费用为100万元）。年外购原材料、燃料、动力费估算为2700万元。年均经营成本为2400万元，年营业费用为300万元，年修理费占年均经营成本10%。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款为30天，现金为40天，各项存货均为40天，应付账款为30天。

4．项目流动资金投资全部为自有资金。

5．项目第3年的总成本费用为1500万元，第4至第8年的总成本费用均为2000万元。

6．项目设计生产能力为年产量50万件的某产品，预计营运期第1年产量为设计生产能力年产量的70%，所需流动资金为800万元。以后各年产量均达到设计生产能力。产品售价为50元／件，营业税金及附加费率为6%，所得税率为33%。

7．行业融资前税前财务基准收益率为8%。

计算结果表中保留三位小数，其余保留两位小数。

1司题：

1．用分项详细估算法估算项目的流动资金。

2．计算项目各年的建设投资贷款还本付息额，并编制借款还本付息计划表（表1—1所示

3．计算各年固定资产折旧额、无形资产摊销额和经营成本。

4．计算项目投资财务净现值（所得税前）、静态投资回收期（所得税后），评价项可行性。

某工业产品生产项目建设投资估算5525万元，其中：固定资产4725万元(未计建设期贷款利息)，无形资产800万元。该项目寿命计算期为12年(其中建设期为2年)，固定资产价值在运营期内按直线法折旧，余值在项目运营期末收回(残值率为5%)。

1．项目的资金投入、收益、成本等基础数据见表2-1。

2．建设投资借款合同规定还款方式为：投产后的前4年等额还本付息，年利率为6%。

3．无形资产在运营期lo年中，均匀摊入成本。

4．流动资金600万元全部为自有资金，在项目的运营期末收回。

5．设计生产能力为年产量125万件某种产品，产品售价为43元/件，营业税及附加税率为 6%，所得税率为33%。

6．行业平均投资收益率为8%，平均资本金净利润率为10%。

问题：

计算建设期借款利息和固定资产总额、运营期末余值、运营期年折旧额及运营期无形资产年摊销费；

2．计算项目总投资、项目资本金。

3．编制借款还本付息计划表(见表2-2)、总成本费用表(见表2-3)、利润与利润分配表(见表 2-4)。

某工业项目，建设期为2年，运营期为6年。建设投资总额为6000万元，其中一半为银行贷款，一半为自有资金，且均按2年等比例投入；全部形成固定资产，运营期末余值按240万元回收。贷款年利率按10％计算，还款方式为运营期按每年等额本金偿还，利息按年收取。

第3年年初正式投产，当年达到100％设计生产能力，所需流动资金为1000万元，其中300万元为自有资金，其余全部由银行贷款解决，贷款年利率为5％，运营期末一次回收，利息按年收取。

运营期每年需经营成本为2700万元。每年营业收入为5000万元，营业税金及附加按6％计取。

问题：

1．把相关数据填人表5-1中，完成借款还本付息计划表。

表5-1借款还本付息计划表(单位：万元)

2．请将所需数据填入表5．2中，完成项目资本金现金流量表。

表5-2项目资本金现金流量表(单位：万元)

3．请计算该项目的静态投资回收期及FNPV，并通过FNPV判断该项目是否可行。

某工程项目进行前期分析，计算期l0年，其中，建设期2年，生产期8年，项目建设投资（不含固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息）2800万元，假设全部形成固定资产。固定产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为10％，在生产期末回收固定资产残值建设期第一年投入建设资金的35％，第二年投入65％，其中每年投资的50％为自有资金50％为银行贷款，贷款年利率为6％，建设期只计息不还款。生产期第一年投入流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。预计生产期各年的经营成本相等，均为2500万元（未包括利息支出）；销售收入在计算期的第三年为3600万元，第四年为420万元，第五年至第十年均为5500万元。假定销售税金及附加的税率为6％，所得税率为25％，行业基准投资回收期（P。）为10年。建设单位与银行约定：从生产期开始的5年问，按照每年等额本金偿还法进行偿还，同时偿还当年发生的利息。

问题：

1．计算期第三年初的累计借款是多少?

2．编制项目还本付息表，将计算结果填人表3．1-1。

3．计算固定资产残值及各年固定资产折旧额。

4．编制项目自有资金现金流量表。将现金流量有关数据填人表3．1-2。（计算结果保留两位小数）

案例七：

1. 某建设项目建设期为2年，运营期为10年。固定资产投资2000万元(不包括无形资产)，其中1000万元为自有资金，自有资金在第一年投入，1000万元为银行贷款，在第二年投入，贷款年利率为6%，采用在运营期内等额还本利息照付的方式还款。
2. 固定资产使用年限为12年，期末残值率为5%。
3. 无形资产200万元，全部为自有资金,在运营期内均匀摊销。
4. 流动资金为1600万元，在运营期第1年投入，期末一次性收回。
5. 流动资金有一半是自有资金，一半为银行贷款，贷款年利率为5%，每年偿还利息，本金在期末一次性偿还。
6. 该项目投入运营后，每年销售收入为3200万元，年销售税金及附加为营业收入的10%，所得税税率为33%。
7. 年经营成本为1000万元。
8. 法定盈余公积金按净利润的8%提取，不提取任意盈余公积金。

?

试编制固定资产还本付息表、总成本费用表、利润表、项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表。

?

某地拟新建一个制药项目。根据预可行性研究提供的工艺设备清单和询价资料，估算该项目主厂房设备投资4200万元，主厂房的建筑工程费占设备投资的18%，安装工程费占设备投资的12%，其他工程费用按设备（含安装）和厂房投资系数法进行估算，有关系数见表4—1。上述各项费用均形成企业固定资产。

表4—1其他工程费用系数

1辅助工程

I

公用工程

服务性工程

环境保护工程

总图运输工程

工程建设其他费

19%

12%

0.7%

2.8%

1.5%

32%

预计建设期物价平均上涨率为3%，基本预备费率为10%。建设期2年，建设投资第1年投入60%，第2年投入40%。

本项目的资金来源为自有资金和贷款，贷款本金为6000万元，年利率为6%。每年贷款比例与建设资金投入比例相同。且在各年年中均衡发放。与银行约定，从生产期的第1年开始，按5年等额还本付息方式还款。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，预计净残值率为5%，在生产期末回收固定资产余值。

项目生产期为8年，流动资金总额为500万元，全部源于自有资金。生产期第1年年初投入流动资金总额的30%，其余70%于该年年末投入。流动资金在计算期末全部回收。预计生产期各年的经营成本均为2000万元（不含增值税进项税额），销售收人（不含增值税进项税额）在生产期第1年为4000万元，第2年至第8年均为5500万元。营业税金及附加占销售收入的比例为5%，所得税率为33%，行业基准收益率为15%。复利系数见表4-2。

【问题】

1．估算该项目的建设投资。

2．计算建设期利息以及还款期第1年的还本额和付息额。

3．计算固定资产净残值、各年折旧额（要求列出计算式）。

4．编制项目投资现金流量表（将相关数据直接填入表4—3中）。计算项目投资税后财务净现值，并评价本项目在财务上是否可行。

表4—3项目投资现金流量表（单位：万元）

年份

序号

项目

1

2

3

4～9

10

1

现金流入

1.1

营业收入

1.2

回收固定资产余值

1.3

回收流动资金

2

现金流出

2.1

建设投资

2.2

流动资金

2.3

经营成本

2.4

营业税金及附加

3

所得税前净现金流量

4

调整所得税

5

所得税后净现金流量