当采购到货验收入库后，在使用过程中发现质量问题需要退货时，参照办理采购退货单给供应商出门（）

一、资料 上海交电公司4月份发生下列有关的经济业务： 1．1日，业务部门转来上海电扇厂开来的专用发票，开列华生牌台扇400台，每台160元，计货款64000元，增值税额10880元，并收到自行填制的收货单(结算联)233号。审核无误后，当即签发转账支票付讫。 2．3日，储运部门转来收货单(入库联)233号，向上海电扇厂购进的华生牌台扇400台，每台160元。台扇已全部验收入库，结转其采购成本。 3．7日，开箱复验商品，发现3日入库的华生牌台扇中有20台质量不符要求，与上海电扇厂联系后其同意退货，收到其退货的红字专用发票，应退货款3200元，增值税额544元，并收到业务部门转来的进货退出单(结算联)011号。 4．8日，储运部门转来进货退出单(出库联)011号，将20台质量不符要求的华生牌电扇退还厂方，并收到对方退还货款及增值税额的转账支票3744元，存入银行。 5．14日，业务部门转来上海电池厂开来的专用发票，开列大号白象牌电池300箱，每箱120元，计货款36000元，增值税额6120元，并收到自行填制的收货单(结算联)234号。审核无误后，当即签发转账支票付讫。 6．15日，储运部门转来收货单(入库联)234号，向上海电池厂购进的大号白象牌电池300箱，每箱120元。电池已全部验收入库，结转其采购成本。 7．17日，业务部门转来上海电池厂的更正专用发票101号，更正本月14日发票错误，列明大号白象牌电池每箱应为121元，补收货款300元、增值税额51元。审核无误后，当即以转账支票付讫。 8．22日，储运部门转来收货单(入库联)235号，向光辉灯具厂购进书写台灯100箱每箱205元。台灯已全部验收入库，结转其采购成本。 9．26日，业务部门转来光辉灯具厂开来的专用发票，开列书写台灯100箱，每箱205元，计货款20500元，增值税额3485元，并收到自行填制的收货单(结算联)235号。审核无误后，当即签发转账支票付讫。 10．28日，业务部门转来光辉灯具厂的更正专用发票248号，更正本月22日发票错误，列明书写台灯每箱应为203元，应退货款200元、增值税额34元。 11．30日，收到光辉灯具厂转账支票一张，金额234元，系付来退价款及增值税额，转账支票已存入银行。 二、要求 编制会计分录。

此题为判断题(对，错)。

A上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，公司的原材料采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2008年11月30日，公司“库存商品”账面余额为210万元，“原材料”账户的账面余额为10万元，“存货跌价准备”账户的贷方余额为2万元(全部为原材料的减值金额)。2008年12月发生的有关采购与销售业务如下：

(1)12月1日，从甲公司采购材料一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税税额为34万元。材料已验收入库，款项支付了一半。

(2)12月6日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元，该批商品实际成本为80万元，款项尚未收到。

(3)12月8日，向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税税额为25.5万元，该批商品实际成本为110万元，款项尚未收到。

(4)销售给乙公司的商品由于存在质量问题，乙公司要求在价格上给予4%的折让。A公司同意并办妥手续，开具红字增值税专用发票。

(5)销售给丙公司的部分商品由于存在质量问题，12月20日丙公司要求退回12月8日所购商品的50%，经过协商，A上市公司同意了丙公司的退货要求，并按规定向丙公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的商品已验收入库。

(6)12月31日，经过减值测试，公司的原材料的可变现净值为215万元。库存商品没有发生减值。

要求：

(1)编制A上市公司上述除业务(6)外的会计分录。

(2)计算A上市公司2008年12月31日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2013年3月1日，W商品账面余额为230万元，未计提存货跌价准备。2013年3月发生的有关采购与销售业务如下：

（1）3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13.6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。

（2）3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25.5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。

（3）销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所 购W商品的50％，经过协商，甲公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。

（4）3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。

要求：根据上述资料，回答下列第下列各题。

根据资料（1）～（3），下列各项中，甲公司的账务处理正确的是（ ）。

A.3月3日，甲公司的会计处理为： 借：库存商品 80 应交税费——应交增值税（进项税额）13.6 贷：应付账款 93.6

B.3月8日，甲公司确认收入的会计处理为： 借：应收账款 175.5 贷：主营业务收入 150 应交税费——应交增值税（销项税额）25.5

C.3月8日，甲公司结转成本的会计处理为： 借：发出商品 120 贷：库存商品 120

D.3月20日，甲公司的会计处理为： 借：主营业务收入 75 应交税费——应交增值税（销项税额）12.75 贷：应收账款 87.75 甲公司会计认为：销售退回不需要冲减已确认的成本。

华星上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售价格除标明为含税价格外，其余均为不含增值税价格，商品销售成本随销售同时结转。2013年3月1日，SD商品账面余额为460万元，未计提存货跌价准备。2013年3月发生的有关采购与销售业务如下：

（1）3月3日，从A公司采购SD商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为160万元，增值税为27.2万元。SD商品已验收入库，款项尚未支付。

（2）3月8日，向B公司销售SD商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税为51万元，该批SD商品实际成本为240万元，款项尚未收到。

（3）销售给B公司的部分SD商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购SD商品的50％，经过协商，华星上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的SD商品已验收入库。

（4）3月31日，经过减值测试，SD商品的可变现净值为460万元。

要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。

1） 根据资料（1）～（2），下列说法中正确的是（ ）。

A.3月3日，采购SD商品一批，产品的入账价值为160万元 

B.3月8日，销售SD商品一批，确认主营业务收入300万元 

C.3月8日，销售SD商品一批，确认主营业务成本240万元 

D.3月8日，销售SD商品一批款项尚未收到，确认其他应收款351万元 

2） 根据资料（3），发生销售退回应冲减的主营业务收入为（）万元。

A.150 

B.120 

C.0 

D.175.5 

3） 华星上市公司2013年3月31日SD商品的账面余额为（）万元。

A.460 

B.620 

C.500 

D.520 

4） 华星上市公司2013年3月31日SD商品应确认的存货跌价准备金额为（）万元。

A.50 

B.60 

C.30 

D.40 

5） 若2013年3月1日，SD商品计提了存货跌价准备70万元，则下列表述正确的是（ ）。

A.3月末账面余额为500万元 

B.3月末账面余额为430万元 

C.应计提存货跌价准备40万元 

D.应冲减存货跌价准备30万元

求正确答案！！！

甲上市公司为增值税一般纳税税人，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。20×7年3月1日，W商品账面余额为230万元。20×7年3月发生的有关采购与销售业务如下：

（1）3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13.6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。

（2）3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25.5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。

（3）销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。

（4）3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。

要求：

（1）编制甲上市公司上述（1）、（2）、（3）项业务的会计分录。

（2）计算甲上市公司20×7年3月31日W商品的账面余额。

（3）计算甲上市公司20×7年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。

（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

甲上市公司为增值税一般纳税人，公司的原材料采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2007年11月1日，公司“库存商品“账面余额为230万元，“原材料”账户的账面余额为20万元，“存货跌价准备”账户的贷方余额为1万元（均为原材料形成）。2007年11月发生的有关采购与销售业务如下： （1）11月1日，从A公司采购材料一批，收到的增值税专用**上注明的货款为100万元，增值税为17万元。材料已验收入库，款项尚未支付。 （2）11月6日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用**上注明的售价为200万元，增值税为34万元，该批商品实际成本为140万元，款项尚未收到。 （3）11月8日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用**上注明的售价为100万元，增值税为17万元，该批商品实际成本为70万元，款项尚未收到。 （4）销售给B公司的部分商品由于存在质量问题，11月20日B公司要求退回11月6日所购W商品的50%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用**（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的商品已验收入库。 （5）销售给C公司的商品由于存在质量问题，C公司要求在价格上给与5% 的折让，甲上市公司同意并办妥手续，开具红字增值税专用**。 （6）11月30日，经过减值测试，公司的原材料的可变现净值为116万元。库存商品没有发生减值。

要求： （一） 编制甲上市公司上述（1）（2）（3）（4）（5）项业务的会计分录。 （二） 计算甲上市公司2007年11月30日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。 （“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

甲上市公司为增值税一般纳税人，公司的原材料采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2007年11月1日，公司“库存商品”账面余额为230万元，“原材料”账户的账面余额为20万元，“存货跌价准备”账户的贷方余额为1万元。2007年11月发生的有关采购与销售业务如下：

(1)11月1日，从A公司采购材料一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税为17万元。材料已验收入库，款项尚未支付。

(2)11月6日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税为34万元，该批商品实际成本为140万元，款项尚未收到。

(3)11月8日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税为17万元，该批商品实际成本为70万元，款项尚未收到。

(4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题，11月20日B公司要求退回11月6日所购w商品的50%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的商品已验收入库。

(5)销售给C公司的商品由于存在质量问题，C公司要求在价格上给与5%的折让，甲上市公司同意并办妥手续，开具红字增值税专用发票。

(6)11月30日，经过减值测试，公司的原材料的可变现净值为116万元。库存商品没有发生减值。

要求：

(1)编制甲上市公司上述(1)(2)(3)(4)(5)项业务的会计分录。

(2)计算甲上市公司2007年11月30日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

天华上市公司为增值税一般纳税人，企业的原材料采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2007年11月1日，企业“库存商品”账面余额为230万元，“原材料”账户的账面余额为20万元，“存货跌价准“备”账户的贷方余额为1万元。2007年11月发生的有关采购与销售业务如下：

(1)11月1日，从A公司采购材料一批，收到的．增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税为34万元。材料已验收入库，款项尚未支付。

(2)11月6日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，

增值税为34万元，该批商品实际成本为l40万元，款项尚未收到。

(3)11月8日，向c公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税为51万元，该批商品实际成本为210万元，款项尚未收到。

(4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题，ll月20日B公司要求退回ll月6日所购

W商品的50%，经过协商，天华上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具

了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的商品已验收入库。

(5)销售给C公司的商品由于存在质量问题，c公司要求在价格上给与5%的折让，天华公司同意并办妥手续，开具红字增值税专用发票。

(6)11月30日，经过减值测试，企业的原材料的可变现净值为216万元。库存商品没有发生减值。

要求：

(1)编制天华上市公司上述(1)、(2)、(3)、(4)、(5)项业务的会计分录；

(2)计算天华上市公司2007年11月30日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2007年10月份发生下列经济业务：

  (1)10月1日采取直接收款方式销售A型洗衣机，开具的专用发票上注明的价款为50000元，并收取手续费和包装费共计2340元。

  (2)10月2日销售B型洗衣机，价款为68000元，购货方当日支付货款38000元，已全额开具专用发票。合同约定货款在10月15日一次支付(不收利息)，如违约超过一天罚款117元。由于购货方资金周转不到位，货款一直拖到10月25日才支付。

  (3)10月20日，因B型洗衣机质量有问题，购货方要求退货，退回销货款8000元，退货手续齐备。

  (4)10月24日，材料仓库被盗，丢失材料50吨，材料明细账注明此批材料实际单位采购价格为140元/千克。

  (5)10月份外购原材料，取得的经主管税务机关认证的专用发票注明上的税额为10200元，原材料已验收入库。

  要求：根据上述资料计算该厂10月份应纳的增值税税额。