内部审计应根据进行，对审计中发现的不符合项应与相关责任部门进行确认（）

根据材料回答1~2题：A公司2011年发生了下列事项： (1)1月，刚取得会计从业资格证书的李某，被公司从办公室调到财务科任出纳，原出纳张某调到销售科。李某与张某在办理会计工作交接时，因会计科长出差，由公司临时指定财务科一名会计负责监交工作。交接中李某发现存在“白条顶库”问题，即电话向财务科长汇报，财务科长指示他先办理完交接手续．再对“白条顶库”问题逐个查清处理。随后，李某、张某及监交人在移交清册上签字盖章。 (2)4月，李某在办理报销工作时，发现采购科送来报销的3张由供货方开具的发票有更改现象：其中2张发票分别被更改了数量和用途，另外1张发票被更改了金额；该3张发票的更改处均盖有供货方的业务印章。尽管李某开始有些犹豫，但考虑到3张发票已经本公司总经理、财务科长签字同意，最后均予以报销。 (3)12月，公司在进行内部审计时，发现原出纳张某在经办出纳工作期间的有关账目存在一些问题，而接替者李某在交接时并未发现。审计人员在了解情况时，原出纳张某认为既然已经办理了会计交接手续，自己不应再承担任何责任。 李某对3张更改的发票予以报销的做法，下列说法正确的是（ ）。 A．李某对3张更改的发票予以报销的做法不符合规定 B．李某对3张更改的发票予以报销的做法符合规定 C.李某应对发票的合法性、真实性和有效性进行全面审核 D．李某有权对不符合规定的发票拒收．不予报销

ABC会计师事务所正在制定2013年业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制制度： (1)为了培育以质量为导向的内部文化，会计师事务所需要建立与业务规模相匹配的质量控制部门，由项目合伙人负责执行质量控制制度的运作并对质量控制制度承担最终责任。 (2)无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组应当按照审计业务约定的时间要求按时出具审计报告。 (3)会计师事务所拟定对上市公司财务报表审计的关键审计合伙人五年一轮换，如果关键审计合伙人愿意，可以延迟一年。 (4)审计项目合伙人负责挑选不参与审计项目组业务的注册会计师担任项目质量控制复核人员。 (5)对上市公司财务报表审计工作底稿应当在审计报告日后60天之内归档，小企业财务报表审计工作底稿的归档期限除外。 (6)会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，包括对已实施监控的描述、实施监控程序得出的结论以及发现的某项具体业务的缺陷等传达给项目合伙人及会计师事务所内部和外部其他适当的人员。 要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。

会计师事务所申请证券许可证，应当符合的条件是（ ）。

A. 依法成立3年以上，内部质量控制制度和其他管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好，在以往2年执业活动中没有违法违规行为

B. 60周岁以内注册会计师不少于40人

C. 上年度业务收入不低于800万元，上一年度审计业务收入不少于1600万元

D. 有限责任会计师事务所的实收资本不低于2 000万元，合伙会计师事务所净资产不低于1000万元

会计师事务所申请证券资格，应当符合的条件包括( )。

A.依法成立3年以上，且质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好

B.上年度审计业务收入不少于人民币500万元

C.注册会计师不少于55人

D.有限责任会计师事务所净资产不少于人民币500万元，合伙会计师事务所净资产不少 于人民币300万元

会计师事务所申请证券资格，应当符合的条件包括( )。

A.依法成立3年以上，且质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好

B.上年度审计业务收入不少于人民币500万元

C.注册会计师不少于55人

D.有限责任会计师事务所净资产不少于人民币500万元，合伙会计师事务所净资产不少于人民币300万元

A.记录到RWP(工作整改计划表)

B.分析、通报、落实与追踪

C.及时通知相关方、不符合项分析、纠正和预防措施实施、追踪

D.记录、开会交流、处理、追踪结果

A．法律、法规

B．规章

C．内部控制制度

D．行业惯例

根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？

A.内部审计师不偏不倚的结论；

B.及时相关的信息；

C.建议和结论；

D.与非法行为有关的信息。

A．信息科技审计制度和流程实施

B．制订和执行信息科技审计计划

C．撰写信息科技风险报告

D．对信息科技生命周期和重大事件进行审计

内部审计机构对审计过程中发现的问题，不可以直接向审计委员会或者董事会报告。（ ）

此题为判断题(对，错)。