A.大流量套餐
B.流量加油包
C.宽带升级
第5题
2003年甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元,经税务机关审核,发现以下情况:
(1)企业当年的成本费用中列支了为外籍经理支付的境外社会保险费10万元,向关联公司支付的管理费20万元;
(2)在税前扣除了国债利息收入20万元的同时,一并扣除了国库券转让收益40万元;
(3)4月份购进设备一台,支付含增值税价款80万元,次月投入使用,企业将该购买设备支出金额在税前一次性列支,按规定该设备折旧期10年,残值率10%,直线法折旧;
(4)9月将一批原值60万元原材料报废,未将进项税额转出,被处少缴增值税款额2倍的罚款,已在税前扣除;
(5)2003年购买国产设备投资300万元;
(6)2003年技术开发费用100万元,比上年增长15%,已按实际发生数额在税前扣除;
(7)从境外分支机构取得税后利润300万元,已在境外缴纳税款80万元;甲企业2002年度缴纳所得税720万元。不考虑地方企业所得税。
根据所给资料,回答下列问题:
甲企业外方应缴回的再投资退税额为( )万元。
A.141.18
B.211.76
C.97.30
D.219.51
第6题
2005年甲企业自行计算的应纳税所得额为4 000万元,经税务机关审核,发现以下情况:
(1)企业当年的成本费用中列支了为外籍经理支付的境外社会保险费10万元,向关联公司支付的管理费20万元。
(2)在税前扣除了国债利息收入20万元的同时,一并扣除了国库券转让收益40万元。
(3)4月份购进设备一台,支付含增值税价款80万元,次月投入使用,企业将该购买设备支出金额在税前一次性列支,按规定该设备折旧期10年,残值率10%,直线法折旧。
(4)9月将一批原值60万元原材料报废,未将进项税额转出,被处少缴增值税款额2倍的罚款,已在税前扣除。
(5)2005年购买国产设备投资300万元。
(6)2005年技术开发费用100万元,比上年增长15%,已按实际发生数额在税前扣除。
(7)从境外分支机构取得税后利润300万元,已在境外缴纳税款80万元。
甲企业2004年度缴纳所得税720万元。不考虑地方企业所得税。
要求:
(1)计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。
(2)计算甲企业2005年度实际应纳企业所得税额。
第8题
2000年度甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元。经某会计师事务所审核,发现以下情况:
(1)11月份隐瞒产品销售收入30万元,被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除。
(2)转让记账式国库券收益20万元,与国债利息收入一并已在税前扣除。
(3)技术开发费40万元(比上午增长12%),已按实际发生数在税前扣除。
(4)6月份购进生产设备价值60万元,当月投入使用,该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率为10%。企业将购买设备支出金额一次已在税前扣除。
(5)从境外分支机构取得税后利润150万元(在境外已纳税款80万元),未计入应纳税所得额。
(6)2000年购买国产设备投资200万元。
(甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税;甲企业1999年缴纳企业所得税557.9万元。)
要求:
(1)计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。
(2)计算甲企业2000年实际应纳企业所得税。
第9题
A.股份制企业
D.高新技术企业
C.安置35%以上“四残”人福利生产企业
D.利用废水.废气.废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业
第10题
A.按其进口完税价格的5‰。缴纳海关监管手续费
B.应按特定减免税货物重新办理进口手续
C.若涉及贸易管制,应办妥审批手续,并向海关交验管制证件
D.应按已使用年限,折旧补税后,再按特减免税货物办理进口手续
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