A.营业厅
B.10000号
C.网上营业厅
D.发短信
第1题
A.借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
B.借:其他货币资金
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
C.借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
D.借:应收票据
贷:主营业务收入
第2题
A.借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
B.借:其他货币资金贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
C.借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
D.借:应收票据贷:主营业务收入
第3题
(1)采取直接收款方式销售自产A产品50台,不含税单价8000元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6000元。该产品尚未投放市场,无同类产品的销售价格。
(3)向国内客户转让其自行研发的专利技术,取得转让收入200万元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤成本为50元,同时领用自产的A产品5台。
(5)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤,每公斤成本为20元,作待处理财产损溢处理。
(6)当月购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额共70000元。
已知:甲材料、乙材料均系上月外购取得并已抵扣进项税额;购销货物适用的增值税税率均为17%;B产品为非应税消费品,税务局核定其成本利润率为10%;本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证通过并抵扣;上述题干中给出的成本均不含增值税。
要求:
(1)计算当月销项税额:
(2)计算当月可抵扣的进项税额;
(3)计算当月应缴纳的增值税税额。
第4题
1.简述增值税“免、抵、退”的含义;
2.计算该公司当月增值税免、抵、退税额;
3.作出相关业务正确的账务处理。资料:
(一) 基本情况:泰克有限责任公司为增值税一般纳税人,主要从事小五金产品的生产、内销及出口贸易业务,出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法,从2003年1月1日实行增值税防伪税控系统管理。销售货物适用增值税税率17%;退税率5%。
(二) 计税资料:该企业2003年6月份发生以下业务:
1.15日,外购一批原材料,增值税专用发票注明的价款580万,增值税款98.6万元,货款已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
2.18日,进料加工免税进口料件,作价人民币100万元,货款已通过银行支付。
3.20日,自营进料加工复出口货物一批,该批货物离岸价折合人民币600万元。
4.23日,内销货物一批,销售额为500万元,货款尚未收到。
5.30日,接供电局电费通知单:本月共耗用 20000度,其中生产部门耗用19000度,职工食堂1000度,应支付本月电费,增值税专用发票上注明的价款4万元。增值税款 0.68万元,税款已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
6.31日,接自来水公司水费通知单:本月共耗用20000吨,其中:生产用水18000吨,职工食堂用水2000吨,支付水费,增值税专用发票注明的价款40万元,增值税2.4万元,款项已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
7.上期末留抵税款1万元。
第5题
某企业为增值税一般纳税人,2017 年 3 月发生有关固定资产业务如下:
(1)3 月 1 日,企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造,以银行存款支付全部工程款,取得增值税专用发票上注明的价款 60 万元,增值税税额 6.6 万元。当月 31 日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为 5 年,租赁开始日为 2017 年 2 月 28 日,年租金 48 万元(不含增值税)每年年末支付。
(2)3 月 20 日,基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废,原值 40 万元(不考虑增值税),已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元),未计提减值准备。报废取得残值变价收入 2 万元,增值税税额为 0.34 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。
(3)3 月 31 日,计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费 16 万元,除本月报废设备应计提折旧额 0.67 万元外,车间正常使用设备的原价为 600 万元,预计净残值为 30 万元,该设备于 2016 年 6 月达到预定可使用状态,并投入使用。预计使用年限为 5 年,采用双倍余额递减法计提折旧。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
1.根据资料(1),下列各项中,关于装修改造办公楼的会计处理正确的是( )。
A.借:固定资产 60 贷:在建工程 60
B.借:长期待摊费用 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 6.6 贷:银行存款 66.6
C.借:长期待摊费用 66.6 贷:银行存款 66.6
D.借:在建工程 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 6.6 贷:银行存款 66.6
2.根据资料(1),下列各项中,关于计提本月应付租金相关科目的会计处理正确的是( )。
A.“管理费用”科目借方增加 4 万元
B.“其他应付款“科目贷方增加 4 万元
C.“长期待摊费用”科目贷方增加 4.44 万元
3.根据资料(2),下列各项中,关于设备报废相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是( )。
A.利润总额减少 14.5 万元
B.“应交税费——应交增值税”科目贷方增加 0.34 万元
C.“营业外支出”科目借方增加 14.5 万元
D.借方“累计折旧”科目 24 万元
4.根据资料(3),基本生产车间 3 月应计提的折旧费是( )万元。
A.16
B.36
C.20
D.36.67
5.根据资料(2)和(3),3 月 31 日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额应为( )万元。
A.76.67
B.40
C.36.67
D.52.67
第7题
长江钢管股份有限公司通过债务重组方式取得长期股权投资的核算【案例背景】长江钢管股份有限公司(以下称长江钢管)为增值税一般纳税人,是集生产无缝钢管、不锈钢管、彩板、海绵铁、铁合金、铜线杆、铝线等多种冶金产品为一体的上市公司。适用的增值税税率为17%,按照10%提取盈余公积,各事项均不考虑所得税影响。长江钢管2011年至2013年长期教权投资业务等有关资料如下。(1)2011年1月1日,长江钢管应收黄河股份有限公司(以下称黄河公司)账款的账面余额为2300万元,已计提坏账准备200万元。由于黄河公司发生财务困难,长江钢管与黄河公司达成债务重组协议,同意黄河公司以银行存款200万元、B产品一批和自身普通股抵偿全部债务。按照重组组议要求,长江锕管另行单独向黄河公司支付与B产品相关的增值税进项税额。根据黄河公司有关资料,B产品账面成本为500万元,已计提存货跌价准备100万元,公允价值为500万元;用于抵债的普通股为、50万股,股票市价为每股20元,股票面值为1元。当日,长江钢管与黄河公司办理完股权过户手续,黄河公司可辨认净资产公允价值为12400万元。长江钢管将取得的B产品作为库存商品核算,将取得的黄河公司的普通股作为可供出售金融资产核算。(此前长江钢管未持有黄河公司股权,取得后,持有黄河公司10%的股权)。(2)2011年3月2日,黄河公司发放2010年度现金股利,长江钢管收到50万元现金股利;2011年12月31日,长江钢管持有黄河公司股权的公允价值为1400万元。(3)2012年1月1日,长江钢管以银行存款2800万元购入黄河公司20%股权。至此持股比例达到30%,能够对黄河公司施加重大影响。2012年1月1日,黄河公司的可辨认净资产的公允价值为13000万元,与所有者权益账面价值相等。当日,长江钢管持有黄河公司原10%股权的公允价值仍为1400万元。(4)2012年6月18日,黄河公司将其成本为600万元的商品以800万元的价格销售给长江钢管,长江钢管将取得的商品作为存货核算。至2012年年末长江钢管已对外销售该批存货的40%。2012年度,黄河公司实现净利润1200万元。 (5)2013年度,黄河公司发生亏损8000万元。长江钢管上年剩余的存货至2013年年末仍未对外出售。(1)计算2011年1月1日长江钢管与黄河公司进行债务重组应确认的债务重组损失,并对长江钢管该项债务重组事项如何进行会计处理提出分析意见。(2)计算2011年1月1日黄河公司与长江钢管进行债务重组增加的当年度利润总额,并对黄河公司该项债务重组事项如何进行会计处理提出分析意见。(3)分析计算2012年1月1日长江钢管追加投资后,按照权益法确定的长期股权投资的入账价值,并列示追加投资时的会计分录(4)计算2012年年底长江钢管按照权益法应确认对黄河公司的投资收益。(5)说明2013年年末长江钢管对黄河公司投资的会计处理。
第8题
(2)计税资料:该企业2009年5月份发生以下业务:
①15日,外购一批原材料,增值税专用发票注明的价款580万元,增值税款98.6万元,货款已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
②18日,进料加工免税进口料件,作价人民币100万元,货款已通过银行支付o
③20日,自营进料加工复出口货物一批,该批货物离岸价折合人民币600万元。
④23日,内销货物一批,不含税销售额为500万元,货款尚未收到。
⑤30日,接供电局电费通知单:本月共耗用20000度电,其中:生产部门耗用19000度,职工食堂耗用1000度,应支付本月电费,增值税专用发票上注明的价款4万元,增值税税款0.68万元,税款已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
⑥31日,接自来水公司水费通知单:本月共耗用20000吨,其中:生产用水18000吨,职工食堂用水2000吨,支付水费,增值税专用发票注明的不含税销售额40万元,增值税2.4万元,款项已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
⑦上期末留抵税额1万元。
要求:
(1)简述增值税“免、抵、退”的含义;
(2)作出相关业务正确的账务处理;
(3)计算该公司当月增值税免、抵、退税额。
第9题
(1)开出增值税专用发票,销售甲产品50台,单价为8000元,并交给购货方,已取得销货款,但货物尚未运到购货方。
(2)把20台乙产品分配给投资者,单位成本为6000元,没有同类产品价格。
(3)基本建设工程领用外购材料1000公斤,不含税单价为50元,共50000元。
(4)改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤,不含税单价为50元,共10000元,扩建幼儿园领用乙产品1台。
(5)本月丢失钢材8吨,不含税购进价2000元/吨,作待处理损失处理。
(6)本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。
根据以上资料回答下列问题:
本月增值税销项税额为( )元。
A.91562
B.88400
C.89420
D.87650
第10题
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!