甲公司(增值税一般纳税人)为国家重点扶持的高新技术企业,2017年的生产经营情况如下:
(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400万元,增值税税额408万元,发票已通过认证;
(2)批发销售产品25万件,取得不含增值税销售收入6000万元;
(3)接受捐款收入20万元;
(4)产品销售成本共计2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元,企业当年缴纳的消费税为1800万元;
(5)6月份因管理不善毁损原材料一批(相关增值税已经抵扣),账面成本30万元,8月份取得责任人赔款5万元,该笔业务企业未做账务处理;
(6)向投资者支付股息、红利10万元。假设:甲公司各项期间费用均符合扣除标准,不考虑其他税费;销售的产品、购进的材料均适用17%增值税税率。
要求:
根据上述资料,计算回答下列问题。
(1)计算甲公司2017年共计应缴纳的增值税;
(2)计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额;
(3)计算甲公司2017年应缴纳的企业所得税。
第1题
【案例2】
甲公司(增值税一般纳税人)为国家重点扶持的高新技术企业,2013年的生产经营情况如下:
(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400万元,增值税税额408万元,发票已通过认证;
(2)批发销售产品25万件,取得不含增值税销售收入6000万元;
(3)接受捐款收入20万元;
(4)产品销售成本共计2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元,企业当年缴纳的消费税为1800万元;
(5)6月份因管理不善毁损原材料一批(相关增值税已经抵扣),账面成本30万元,8月份取得责任人赔款5万元;该笔业务企业未做账务处理;
(6)向投资者支付股息、红利10万元。
假设:甲公司各项期间费用均符合扣除标准,不考虑城建税和教育费附加。
要求:
根据上述资料,计算回答下列问题。
(1)计算甲公司2013年共计应缴纳的增值税;
(2)计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额;
(3)计算甲公司2013年应缴纳的企业所得税。
第2题
A.147.25
B.150
C.246.25
D.250
第4题
A. 一般纳税人以清包工的方式提供的建筑服务
B. 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
C. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务
D. 一般纳税人为施工地点在境外的施工项目提供的建筑服务
第7题
(1)“主营业务收入”科目贷方发生额为1732万元。其中产品销售收入1500万元,销售货物因购买方延期付款,收取的延期付款利息收入232万元,适用的增值税税率为16%。会计处理为:
借:银行存款 1972
贷:主营业务收入 1732
第10题
A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
B.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
C.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务
D.一般纳税人以包工包料方式提供的建筑服务
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