杨某于2007年1月设立A个人独资企业(生产性企业,增值税一般纳税人),企业有从业人员6人。2007年主要经济业务如下:
(1)购进生产用材料共计180000元,取得增值税专用发票,发票已经通过认证,发生运费15000元,取得运输部门开具的运费普通发票。
(2)销售自产产品,开具增值税专用发票的金额为1500000元,开具普通发票的金额为 70200元。
(3)产品销售成本为936000元,营业费用为25000元,税金及附加30000元。
(4)包括在上述成本费用中的从业人员工资为129600元、杨某领取的工资为60000元。
(5)企业按实发工资分别计提了2%、14%、2.5%的工会经费、福利费及职工教育经费,企业仅实际发生福利费为10000元,工会经费与教育经费未实际列支。
(6)企业发生的广告和业务宣传费为40000元。
(7)发生业务招待费12000元。
(8)发生坏账损失5000元。
(9)向其他企业投资取得投资收益30000元。
(10)当地从业人员的计税工资标准为每月1600元。
(注:企业购买材料、销售货物适用的增值税税率均为17%。)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算企业当期应当缴纳的增值税;
(2)计算企业当期可扣除的工资;
(3)计算企业当期可扣除的三项经费;
(4)计算企业当期可扣除的广告和业务宣传费;
(5)计算企业当期可扣除的业务招待费;
(6)计算杨某应当缴纳的个人所得税税额。
第1题
(1)购进生产用材料共计180000元,取得增值税专用发票,发票已经通过认证,发生运费15000元,取得运输部门开具的运费普通发票。
(2)销售自产产品,开具增值税专用发票的金额为1500000元,开具普通发票的金额为 70200元。
(3)产品销售成本为936000元,营业费用为25000元,税金及附加30000元。
(4)包括在上述成本费用中的从业人员工资为129600元、杨某领取的工资为60000元。
(5)企业按实发工资分别计提了2%、14%、2.5%的工会经费、福利费及职工教育经费,企业仅实际发生福利费为10000元,工会经费与教育经费未实际列支。
(6)企业发生的广告和业务宣传费为40000元。
(7)发生业务招待费12000元。
(8)发生坏账损失5000元。
(9)向其他企业投资取得投资收益30000元。
(10)当地从业人员的计税工资标准为每月1600元。
(注:企业购买材料、销售货物适用的增值税税率均为17%。)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算企业当期应当缴纳的增值税;
(2)计算企业当期可扣除的工资;
(3)计算企业当期可扣除的三项经费;
(4)计算企业当期可扣除的广告和业务宣传费;
(5)计算企业当期可扣除的业务招待费;
(6)计算杨某应当缴纳的个人所得税税额。
第2题
A.合法。杨某是企业的所有人,当然可以在企业经营管理方面自由行使权力
B.不合法。每天强令工人工作10个小时,违反了劳动法,但是禁止建立工会和党组织不违法
C.不合法。杨某非法剥夺了工人的休息权和建立工会、党组织的权利
D.不合法。杨某作为老板可以让工人多干活,但不能禁止工人成立工会和党组织
第3题
A.0
B.2.4
C.41.4
D.42
第4题
A.合法。杨某是企业的所有人,当然可以在企业经营管理方面自由行使权力
B.不合法。每天强令工人工作10个小时,违反了劳动法,但是禁止建立工会和党组织不违法
C.不合法。杨某非法剥夺了工人的休息权和建立工会、党组织的权利
D.不合法。杨某作为老板可以让工人多干活,但不能禁止工人成立工会和党组织
第6题
A.设立企业时仅以胡某的名义出资,但没有注明以家庭共有财产出资,如此在企业经营发生风险时即无需以家庭财产承担无限连带责任
B.设立个人独资企业,可以只缴纳个人所得税,不必缴纳企业所得税,是经济的选择
C.个人独资企业不像有限责任公司与股份有限公司,法律并不强制要求其设立会计账簿
D.个人独资企业解散之后,若债权人在3年内不提出偿债请求,胡某即无需再承担偿债责任
第8题
杨某2016年11月取得如下收入:
(1)出租住房,取得当月租金收入3000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费168元,修缮费2000元;
(2)出版书稿,分3次取得收入,每次3000元;
(3)转让境内A股股票,取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元(持股已经3年);
(4)杨某的汽车被盗,获得保险赔款200000元;
(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元。
已知:个人出租住房个人所得税税率10%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.关于杨某取得的保险赔款和国家发行的金融债券利息收入,下列说法正确的是( )。
A.保险赔款属于不征税收入
B.保险赔款是免税收入
C.国家发行的金融债券利息收入是不征税收入
D.国家发行的金融债券利息收入是免税收入
2.关于杨某出租住房取得的10月份租金收入应缴纳的个人所得税税额,下列计算正确的是( )。
A.3000×10%
B.(3000-168-800)×10%
C.(3000-168-800-800)×10%
D.(3000-168-800-2000)×10%
3.关于杨某出版书稿取得的稿酬应缴纳的个人所得税税额,下列计算正确的是( )。
A.3000×3×(1-20%)×20%
B.3000×3×(1-20%)×20%×(1-30%)
C.(3000-800)×20%×3×(1-30%)
D.(3000-800)×20%×3
4.下列说法中,正确的有( )。
A.转让A股收入征收个人所得税
B.转让A股收入不征收个人所得税
C.A股股息收入不缴纳个人所得税
D.A股股息收入缴纳个人所得税
第9题
甲公司发生错账的主要原因是( )。 查看材料
A.借方科目记错
B.贷方科目记错
C.借贷方向记反
D.金额记错
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