A.10
B.15
C.24.66
D.25
第1题
A.10
B.15
C.24.66
D.25
第2题
(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元,购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付2018年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.96万元。
已知:原油资源税税率8%,本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述材料,回答下列问题:
1.业务(1)应纳资源税( )万元。
A.240
B.336
C.360
D.324
2.业务(2)增值税销项税额( )万元。
A.1530
B.16830
C.16881
D.1581
3.业务(2)应纳资源税( )万元。
A.720
B.7920
C.7944
D.744
4.业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。
A.0.22
B.1.58
C.3.96
D.0.33
5.该企业当月应纳增值税( )万元。
A.1211.85
B.16511.85
C.16514.23
D.1214.23
6.关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
E.销售三次采油的原油免征资源税
第3题
(1)从国外某石油公司进口原油50000吨,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。
(2)开采原油1000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2340万元,同时向购买方收取延期付款利息2.34万元、包装费1.17万元,另外支付运输费用7.02万元。
(3)将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售,关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨
(4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨
(其他相关资料:原油的资源税税率为10%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)说明业务(1)中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税,如需要计算缴纳,计算应缴纳的资源税额。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税额
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税额
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税额
第4题
已知:粮食白酒适用的增值税税率为l7 %;粮食白酒适用的消费税比例税率为20 %,定额税率为0.5元/斤;农产品增值税的扣除率为13 %;农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认证;l吨=2000斤。
1.该酒厂从农户购进粮食可以抵扣的进项税额是( ) 。
A.8500元
B.6500元
C.3500元
D.0
正确答案:B
2.依照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13 %低税率的是( ) 。
A.石油液化气
B.食用油
C.淀粉
D.图书
正确答案:A,B,D
3.该酒厂当月应缴纳的增值税税额是( ) 。
A.65200元
B.69700元
C.71600元
D.73400元
正确答案:D
4.该酒厂当月应缴纳的消费税税额是( ) 。
A.126000
B.129000
C.135000
D.14 1000
第5题
(1)为生产购进A材料,专用发票注明买价3000万元,增值税510万元,当期通过认证;
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,买价500万元,向运输企业支付运费,取得运输发票上注明运费30万元,装卸费10万元;
(3)为生产购进辅助乙材料,普通发票注明金额23.4万元;
(4)将自制的B产品对商场销售,含增值税售价为5850万元,B产品增值税税率17%,按照含税价格给予对方10%的折扣,折扣额另开了发票;
(5)将生产的D产品委托甲公司代销,已经发出商品成本550万元,正常不含增值税售价1000万元,增值税税率17%,消费税税率20%,尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天);
(6)部分D产品被在建工程领用,成本275万元,正常不含增值税售价500万元;
(7)因管理不善损失部分A材料,该部分材料账面价值为100万元;
(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:
(1)本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=510(万元)
②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+30×7%=67.1(万元)
本期允许抵扣的进项税额=510+67.1=577.1(万元)
(2)当期销项税额
①销售B产品的销项税=5850×(1-10%)÷ (1+17%)×17%=765(万元)
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单,本期暂不计算销项税。
当期销项税额=765(万元)
(3)本期应缴纳增值税=765-577.1=187.9(万元)
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
第6题
第7题
A.19.23
B.38.46
C.40
D.145.30
第8题
A. 粮食、食用植物油、鲜奶
B. 自来水、暖气、冷气、热水
C. 煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
D. 饲料、化肥、农药、农机、农膜
第9题
B、339900
C、339000
D、309928
第10题
A.自1999年9月1日起,我国对外商投资企业采购国产设备,可以全额退还国产设备的增值税
B.被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以适用退税政策
C.对外商投资企业购进的国产设备,在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为要依法补税
D.外商投资企业购进国产设备,由主管税务机关负责监管,监管期为4年
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