A.5
B.10
C.15
第2题
A. 5
B. 10
C. 15
D. 20
第7题
(1)甲企业2006年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以机器设备抵偿所欠乙公司一年前发生的债务200万元,该机器设备账面原值100万元,已计提折旧20万元,市场价值 90万元。该企业核算时,将应付账款与固定资产账面净值的差额计入了资本公积。
(2)2006年1月1日向关联企业借款300万元全部用于建造厂房,利息率4%,该厂房于当年9月30日竣工结算并交付使用,竣工结算后按会计制度规定计算的利息计入了财务费用。(借款期限1年,同期金融机构贷款利率为3%)(本业务不考虑该项固定资产折旧)
(3)营业外支出核算中包括无形资产减值准备2万元、银行贷款逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元。12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠货物一批,成本30万元.市场不含税零售价格40万元,企业核算时按成本价直接冲减了库存商品,按市场价格计算的增值税销项税额6.8万元和成本价合计36.8万元计入了营业外支出。
(4)管理费用中包括实际发生的研究开发费用150万元。
(5)12月份因投资于符合国家产业政策要求的技术改造项目,购置国产设备100万元,其中有40万元为财政拨款,企业核算时将100万元计入固定资产。甲企业2005年应纳所得税额为107.28万元。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为合计金额:
(1)计算甲企业债务重组事项应调整的应纳税所得额;
(2)计算甲企业利息费用应调整的应纳税所得额;
(3)计算甲企业营业外支出应调整的应纳税所得额;
(4)计算甲企业该企业2006年应纳税所得额;
(5)计算甲企业2006年补(退)所得税额。
第8题
A.接受所有者投资
B.建造固定资产
C.可转换债券转换为普通股
D.偿还银行借款
E.以大于固定资产账面净值的评估价值作为投资价值进行对外投资
第9题
A.固定资产入账金额为1813.24万元
B.固定资产入账金额为2000万元
C.“长期应付款”科目的入账金额为2000万元
D.“长期应付款”的账面价值为1813.24万元
第10题
(1)1月1日部分总账及其所属明细账余额如表13-1所示。
表13-1 W公司总账及所属明细账金额单位:万元 | |||
总 账 | 明细账 | 借或贷 | 余 额 |
应收账款 | A公司 | 借 | 600 |
坏账准备 | 贷 | 30 | |
长期股权投资 | B公司 | 借 | 2500 |
固定资产 | 厂房 | 借 | 3000 |
累计折旧 | 贷 | 900 | |
固定资产减值准备 | 贷 | 200 | |
应付账款 | C公司 | 借 | 150 |
D公司 | 贷 | 1050 | |
长期借款 | 甲银行 | 贷 | 300 |
(2)2010年W股份有限公司发生如下业务。
①3月10日,收回上年已作为坏账转销的应收A公司账款70万元并存入银行。
②4月15日,收到C公司发来的材料一批并验收入库,增值税专用发票注明货款为100万元,增值税税额为17万元,其款项上年已预付。
③4月20日,对厂房进行更新改造,发生后续支出总计500万元,所替换的旧设施账面价值为300万元(该设施原价500万元,已提折旧167万元,已提减值准备33万元)。该厂房于12月30日达到预定可使用状态,其后续支出符合资本化条件。
④1~4月该厂房已计提折旧100万元。
⑤6月30日从乙银行借款200万元,期限3年,年利率为6%,每半年付息一次。
⑥10月份以票据结算的经济业务有(不考虑增值税):持银行汇票购进材料500万元;持银行本票购进库存商品300万元;签发6个月的商业汇票购进物资800万元。
⑦12月31日,经计算本月应付职工工资200万元,应计提社会保险费50万元。同日,以银行存款预付下月住房租金2万元,该住房供公司高级管理人员免费居住。
⑧12月31日,经减值测试,应收A公司账款预计未来现金流量现值为400万元。
⑨W股份有限公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算,其投资占B公司的表决权股份的30%。2010年B公司实现净利润9000万元。长期股权投资在资产负债表日不存在减值迹象。
除上述资料外,不考虑其他因素。
要求:计算W股份有限公司2009年12月31日资产负债表下列项目的年末余额,并编制会计分录。
(1)应收账款
(2)预付款项
(3)长期股权投资
(4)固定资产
(5)应付票据
(6)应付账款
(7)应付职工薪酬;
(8)长期借款。(答案中的金额单位用万元表示)
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