A.贷款项下保证金(协议)存款
B.承兑汇票保证金(协议)存款
C.融资性保函保证金(协议)存款
D.非融资性保函保证金(协议)存款
E.其他保证金(协议)存款
第1题
A. 贷款项下保证金(协议)存款
B. 承兑汇票保证金(协议)存款
C. 融资性保函保证金(协议)存款
D. 非融资性保函保证金(协议)存款
E. 其他保证金(协议)存款
第2题
A. 属地、专户
B. 属人、专户
C. 属地、储蓄户
D. 属人、储蓄户
第6题
A.交易当日(T日)收市后,深圳证券交易所将交易成交数据传给中国结算深圳分公司
B.T+1日开市前,中国结算深圳分公司向各结算参与人发送资金结算明细数据
C.T+2日,结算参与人可联机查询结算备付金账户明细和余额、结算保证金账户明细和余额等
D.结算参与人因结算备付金账户余额不足,没有在规定的时间内足额履行资金交收义务的,中国结算深圳分公司可以采取按中国人民银行规定的金融同业存款利率收取利息
第7题
A.交易当日(T日)收市后,深圳证券交易所将交易成交数据传给中国结算深圳分公司
B.T+1日开市前,中国结算深圳分公司向各结算参与人发送资金结算明细数据
C.T+2日,结算参与人可联机查询结算备付金账户明细和余额、结算保证金账户明细和余额等
D.结算参与人因结算备付金账户余额不足,没有在规定的时间内足额履行资金交收义务的,中国结算深圳分公司可以采取按中国人民银行规定的金融同业存款利率收取利息
第8题
计算公司的最优现金返回线;
第9题
A、大王公司受王某控制,无自主意识,因此不构成单位犯罪
B、王某与大王公司均成立逃汇罪
C、王某虚构贸易,应以贷款诈骗罪论处
D、大王公司利用利差套利,虽不诚信,但尚未构成犯罪
第10题
(3)2015年1月1日,甲公司以509.66万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元,票面年利率6%,实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算,税法规定国债利息免税。
(4)2015年度,甲公司发生广告费9000万元,均以银行存款支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)2015年度,甲公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元,本期实际发生保修费用180万元。
(6)2015年度,甲公司计提工资薪金8600万元,实际发放8000万元,余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额(实际发放)2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
(7)2015年12月1日,甲公司购入某上市公司股票100万股作为可供出售金融资产,实际支付款项1000万元(含交易费用),2015年12月31日,其公允价值为1400万元。甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。
要求:(1)计算甲公司2015年12月31日可抵扣暂时性差异余额及递延所得税资产余额。
(2)计算甲公司2015年12月31日应纳税暂时性差异余额及递延所得税负债余额。
(3)计算甲公司2015年递延所得税费用。
(4)计算甲公司2015年度应交所得税。
(5)计算甲公司2015年度所得税费用,并编制与所得税有关的会计分录。
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