综合题：甲公司为上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用企业所得税税率25%，所

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。存货按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2012年1月1日资产负债表（简表）资料如下：2012年甲公司发生如下交易或事项：（1）购入材料一批，开具商业承兑汇票一张，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。（2）以银行存款购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。（3）计算并确认短期借款利息5万元。（4）计算并计提坏账准备8万元。（5）计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。（8）计提应计入在建工程成本的分期付息的长期借款利息20万元。（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元（教育费附加略）。（11）转销无法支付的应付账款30万元。（12）假定不考虑递延所得税，所得税率为25%；按税后净利润的10%提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题。

甲公司本期坏账准备应有余额是（）万元。

A. 540.5

B. 492.5

C. 4925

D. 5405

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年12月发生的与负债有关的交易或事项如下：（1）2012年12月对车间管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元，工资尚未支付。（2）2012年12月对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元，工资尚未支付。（3）2012年12月为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。（4）2012年12月决定将50台自产的Ⅴ型厨房清洁器作为福利分配给本公司管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，售价为1.5万元（不含增值税），2013年1月实际发放。（5）月末，分配职工工资150万元，其中：直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元，工资尚未支付。（6）2012年11月取得一笔短期借款100万元，期限为6个月，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息，到期还本付息。（7）2012年11月取得一笔3年期一次还本付息的长期借款100万元，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息。（8）2012年12月企业收取包装物押金2万元。（9）2012年11月1日收取乙公司货款20万元，作为预收账款处理，12月15日发出货物25万元，增值税销项税额4.25万元，发出货物的成本为23万元。（10）其他有关资料，2012年11月30日的负债总额为500万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（金额单位用万元表示）2012年12月资产负债表应确认的负债总额为（）万元。

A. 765.29

B. 740.29

C. 729.54

D. 709.29

根据以下资料，回答{TSE}题。 甲公司为上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%；甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积； 2013年度的财务报告于2014年3月31日批准对外报出；2013年所得税汇算清缴工作于2014年5月31日完成。甲公司2014年1月至3月份发生的有关交易或事项如下： (1)2014年1月10日，甲公司收到销售给乙公司的一批商品的退货，开具红字增值税专用发票并支付退货款345万元。 该批商品系2013年12月10日销售给乙公司，售价为300万元(不含增值税)，成本为200万元，付款条件为2/10，n/20。双方约定计算现 金折扣时不考虑增值税。乙公司于2013年12 月19日支付扣除享受现金折扣后的全部款项。 (2)2014年1月20日，甲公司进一步发现w 商品的性价比远优于D商品，甲公司重新估计D商品的预计可变现净值为1300万元。 在2013年12月31日，因D商品的替代产品w 商品的出现，甲公司已估计库存D商品的预计可变现净值为1600万元。D商品的成本为2000万元。 (3)2014年1月25日，甲公司发现2013年6 月30日已达到预定可使用状态的管理用办公楼仍挂在在建工程账户，未转入固定资产，也未计提折旧。至2013年6月30日该办公楼的实际成本为2400万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2013年7月1日至12月31日发生的为购建该办公楼借入的专门借款利息40万元计人了在建工程成本，2013年年末未发生减值。 (4)2014年2月1日，甲公司接到通知，2014年1月10日，丙企业遭受自然灾害，损失惨重，估计应收丙企业货款的60%不能收回。该批货款系2013年1O月10日甲公司销售给丙企业的货物形成的，销售时取得含税收入600万元，货款到年末尚未收到，按当时情况计提了5%的坏账准备。 (5)2014年2月10日，甲公司收到修订后的关于工程进度报告书，指出至2013年年末，工程完工进度应为30%。 该工程系2013年甲公司承接了一项办公楼建设工程，合同总收入为2000万元，2013年年末预计合同总成本为1600万元。工程于2013年7月1日开工，工期为1年半，甲公司按完工百分比法核算本工程的收人与费用。 ①2013年年末实际投入工程成本610万元，全部用银行存款支付；实际收到工程结算款项420万元。 ②2013年年末估计完工进度为25%，并据此确认合同收入并结转合同成本。 (6)2014年2月15日，甲公司发现对A公司投资会计处理有误。甲公司于2013年9月1日从证券市场上购人A上市公司股票200万股，每股市价9元，购买价格为1800万元，另外支 付佣金、税金共计4万元，拥有A公司0.5%股份，不能参与对A公司的生产经营决策。甲公司拟长期持有该股票，将其作为长期股权投资核算，确认的长期股权投资的初始投资成本为1800万元，将交易费用4万元计入了管理费用。2013年12月31日该股票每股市价为10元。 要求： 指出甲公司上述(1)～(6)的交易和事项中，哪些属于资产负债表日后调整事项(注明上述交易和事项的序号即可)。

编制甲公司调整事项相关的会计分录，合并结转以前年度损益调整。

计算2013年12月31日资产负债表中存货 项目应调整的金额。

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份，该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：

A. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份，该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：

B. （1）购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元（增值税允许抵扣）。货款尚未支付。

C. （2）建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。

D. （3）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。

E. （4）由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元，尚未经批准处理。

F . （5）用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。

G .要求：根据上述资料（1）～（5），回答下题。(答案中的金额单位用万元表示)

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年6月份甲公司发生如下业务：（1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。（2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。（3）6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元（与计税价格一致），实际成本0.3万元。（4）6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2012年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票（红字）。（5）6月28日，甲公司盘盈C商品一批，该批商品价值为100万元。已经批准处理。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列题目。根据资料（1），下列各项中表述不正确的是（）

A. 甲公司应按照扣除商业折扣后的金额确认销售A商品的收入

B. 甲公司应按照扣除商业折扣后的金额结转A商品的成本

C. 发生的商业折扣计入到销售费用中

D. 发生的商业折扣计入到财务费用中

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年6月份甲公司发生如下业务：（1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。（2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。（3）6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元（与计税价格一致），实际成本0.3万元。（4）6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2012年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票（红字）。（5）6月28日，甲公司盘盈C商品一批，该批商品价值为100万元。已经批准处理。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列题目。根据以上提供的资料（2），下列说法正确有（）。

A. 发生销售退回，应冲减主营业务收入340万元

B. 发生销售退回，应冲减主营业务成本240万元

C. 借：主营业务成本340

D. 应交税费——应交增值税（进行税额）57.8

E. 贷：应收账款397.8

F . 借：库存商品240

G . 贷：主营业务成本240

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下：（1）产品、材料销售价格中均不含增值税。（2）按实际成本核算，逐笔结转销售成本。（3）2012年12月1日部分科目余额如下：（4）甲公司2012年12月发生如下经济业务：①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格500万元，产品成本400万元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。12月16日甲公司收到甲公司的货款。②12月5日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为4000万元，增值税680万元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。③12月15日对外销售一批原材料，销售价格3000万元，材料实际成本1100万元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。④12月25日出售一台不需用生产设备，设备账面原价2100万元，已提折旧340瓦元，已提减值准备为300万元（以前年度计提），出售价格2000万元。出售设备价款已经收到，并存入银行，假定不考虑增值税。⑤12月31日计提存货跌价准备30万元，计提无形资产减值准备3万元。⑥摊销管理用无形资产10万元；计提管理用固定资产折旧150万元。⑦本年度所得税费用和应交所得税为285.50万元；计提法定盈余公积85.65万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题。（答案中的金额单位用万元表示）

2012年12月31日资产负债表中的未分配利润项目金额是（）万元。

A. 14111.85

B. 2056.50

C. 14197.50

D. 12141

甲公司为上市公司，甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为1 7％，适用的营业税税率为5％。甲公司于2012年12月1日销售给乙公司产品一批，价款为1000万元。双方约定3个月付款。乙公司因财务困难无法按期支付。甲公司已对该应收账款计提坏账准备1 50万元。20 13年3月1日乙公司与甲公司协商，达成债务重组协议如下： (1)乙公司当日以100万元银行存款偿还部分债务。 (2)乙公司以自有一项专利技术和A材料一批抵偿部分债务，专利技术转让手续于2013年3月8日办理完毕，A材料已于2013年3月8日运抵甲公司。专利技术的账面原价为380万元，已摊销100万元，已计提减值准备20万元，公允价值为250万元。A材料账面成本为80万元，未计提存货跌价准备，公允价值(计税价格)为100万元。 (3)将部分债务转为乙公司100万股普通股，每股面值为1元，每股市价为5元。不考虑其他因素，甲公司将取得的股权作为可供出售金融资产核算。乙公司已于2013年3月8日办妥相关手续。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

甲公司因债务重组应确认的债务重组损失为( )万元。

A．40．5

B．53

C．70

D．160.5

甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。除特别注明外，甲公司产品销售价格为不含增值税的公允价格。甲公司每年3月20日对外提供上一年度财务会计报告。

某会计师事务所在审计甲公司20×7年度财务会计报告中发现以下问题：

(1)20×7年11月31日，库存A产品1000件，单位成本为每件4.60万元，市场销售价格为每件5万元，预计销售费用及税金为每件0.50万元。其中500件A产品签订有不可撤销的销售合同，合同规定以每件5.20万元的价格，于2006年1月31日向M公司销售。

甲公司按单项存货、按年计提存货跌价准备。A产品20×7年1月1日库存为零。

20×7年12月31日，甲公司会计处理如下：

借：资产减值损失 100

贷：存货跌价准备 100

(2)20×3年11月22日，甲公司购买一台大型运输设备，入账价值为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该运输设备于 20×3年12月28日交付甲公司销售部门使用。该运输设备20×7年1月1日累计折旧为 156.8万元，20×7年全年计提折旧17.28万元。

甲公司20×7年对此进行的会计处理如下：

借：销售费用 17.28

贷：累计折旧 17.28

(3)20×7年7月12日，甲公司与S公司签订合同，购买S公司某专利技术的使用权。合同规定，该专利技术使用权的转让价款总额为480万元，使用期限为10年；转让价款分两期支付，第一期价款360万元于甲公司开始使用该专利技术的20×7年7月15日支付，第二期120万元于2006年6月支付。甲公司于7月15日按合同规定向S公司支付第一期款项。

甲公司进行会计处理时，将7月15日首次支付的该专利技术转让费360万元，作为无形资产入账，并按10年的期限进行摊销。其会计分录如下：

借：无形资产 360

贷：银行存款 360

借：管理费用 36

贷：无形资产 36

(4)甲公司20×7年全年销售B产品10000件，每件售价为1.2万元。根据甲公司的产品质量保证条款，B产品自出售之日起三年内使用中发生质量问题，甲公司负责免费维修。 20×7年12月31日，甲公司对销售的B产品未确认预计维修费用。

根据以往年度的维修记录，预计发生质量问题的概率和维修费用如下表：

项目 2006年 2007年 2008年

预计发生质量问题的概率 5% 4% 2%

预计每件维修费用(万元) 0.2 0.1 0.1

(5)20×7年6月18日，甲公司与P公司签订合同，将一栋自用办公大楼出售给P公司，出售价格为21200万元。甲公司于20×7年6月28日收到售让款，并办妥该转让相关的手续。该办公大楼售让时原价为16000万元，累计折旧为800万元，减值准备为零。

20×7年6月18日，甲公司又与P公司签订租赁该办公大楼合同。合同规定，自20×7年7月1日起，甲公司租赁该办公大楼，租赁期5年，每年7月1日向P公司等额支付办公大楼租金732万元。假定该售后租回形成经营租赁。

甲公司对转让办公大楼进行会计处理时，将售让净收益6000万元计入营业外收入。其会计分录如下：

借：累计折旧 800

固定资产清 15200

贷：固定资产 16000

借：银行存款 21200

贷：营业外收入 6000

固定资产清理 15200

甲公司对租赁该办公大楼进行会计处理时，将732万元租金计入管理费用。其会计分录如下：

借：管理费用 &nb

甲公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出，实际对外公布日为2014年4月30日，假定甲公司所得税汇算清缴已经完成。甲公司于2014年4月15日在对本公司2013年度财务报告进行复核时，对以下事项的会计处理提出疑问：2013年12月5日与丙公司发生经济诉讼事项，经咨询有关法律顾问，甲公司估计很可能支付400万元的赔偿款。经与丙公司协商，在2014年4月10日双方达成协议，由甲公司支付给丙公司350万元赔偿款，丙公司撤回起诉。相关赔偿款已于当日支付。甲公司在编制2013年度财务会计报告时，将很可能支付的赔偿款400万元计入了利润表，并在资产负债表上作为负债处理。税法规定，该项赔偿支出允许在实际发生时计入应纳税所得额，甲公司在资产负债表日确认了与负债相关的递延所得税，在2014年未做相关会计处理。

要求：根据上述资料，分别判断甲公司的会计处理是否正确，如不正确，则编制甲公司的相关调整分录。