A.250
B.276
C.286
D.328.5
第1题
某增值税一般纳税企业自建仓库一幢,购入工程物资200万元,增值税税额为34万元,已全部用于建造仓库;耗用库存材料50万元,应负担的增值税税额为8.5万元;支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态,其入帐价值为( )万元。A.250 B.292.5 C.286 D.328.5
第2题
A.250
B.292.5
C.286
D.328.5
第3题
A.250
B.292.5
C.286
D.328.5
第4题
A.250
B.292.5
C.286
D.328.5
第5题
A.250
B.292.5
C.286
D.328.5
第6题
(1)2010年1月1日,建造一幢仓库自用,从银行取得长期借款800万元,期限3年,合同年利率6%(合同利率等于实际利率),不计复利,每年末计提利息,到期一次还本付息;
(2)2010年1月1日,开始建造仓库,当日用该借款购买工程物资,价款500万元(不含税),支付的增值税税额为85万元,全部用于工程建设.工程人员应计工资299.86万元;
(3)2010年2月1日,工程领用本企业生产的产品,实际成本为10万元,税务部门核定的计税价格为12万元;
(4)为建造该工程企业使用运输车辆,建造期间运输车辆计提的折旧费用为15万元;
(5)2010年3月1日,工程领用本企业外购的原材料10000公斤,实际成本为10元/公斤;
(6)2010年5月1日,国际劳动节,公司领导特批,将公司自产的100台空调,作为福利发放给工程人员,该空调的市场价格为2000元/台(不含税),实际成本为1600元/台;
(7)2010年12月31日仓库工程完工并验收合格.达到预定可使用状态.该仓库预计使用年限为5年,预计净残值为8万元,采用年数总和法计提折旧.假定未发生其他建造支出;
(8)2012年6月30日,将该仓库出售取得价款520万元,处置该仓库缴纳的营业税税率为5%.
要求:
(1)编制上述事项(1)~(6)业务的会计分录;
(2)编制2010年12月31日计提长期借款利息的会计分录;
(3)计算仓库完工交付使用时的入账价值并编制结转仓库成本的会计分录;
(4)计算仓库2011年和2012年应计提的折旧额,并编制计提仓库2011年和2012年折旧额的会计分录;
(5)编制2011年12月31日计提长期借款利息的会计分录;
(6)编制2012年6月30日处置该仓库的会计处理.
(答案中的金额用万元表示)
第7题
业务1提供运输劳务应缴纳增值税( )万元。
A.1.98
B.2.2
C.2.44
D.3.22
第8题
2013年12月31日该仓库的入账价值为()万元。
A.840
B.848
C.858
D.868
第9题
(1)企业拥有房产原值1000万元,其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年,取得月租金是6万元,3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资,当年按照协议固定取得60万元的利润,不承担风险,企业未计算缴纳相关房产税,其他税费核算准确。
(2)销售一幢90年代建造的仓库,售价50万元,房屋原值15万元,现在修建同样的仓库需60万元,该仓库现为四成新,转让时缴纳相关税费2.75万元,缴纳了土地增值税6.98万元。
(3)企业全年发生的业务招待费45万元,广告费1200万元,全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。
(4)已计入成本费用的工资总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。
(5)“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金6万元,缴纳税收滞纳金8万元,全都如实作了扣除。另外,10月税务机关查处发现2012年有偷税行为,被处10.2万元的罚款,也通过“营业外支出”作了扣除。(当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额为()万元。
A. -140
B. 18
C. -122
D. 140
第10题
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,发生的经济业务如下:(1)某企业经批准于2011年3月31日发行每张面值100元、票面利率为8%(实际利率与票面利率一致)、期限为5年的债券20000张,该债券为一次还本付息债券,每年12月31日计提利息,发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某仓库建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目从2010年12月31日开始动工,将于2011年12月31日完工并达到预定可使用状态。建造过程中还发生以下业务:①仓库建设领用自产产品一批,成本为200万元,由于市场销售状况不好,目前市场售价也为200万元,增值税税率为17%。②用上述债券取得的款项购入工程物资一批,购买价为200万元,增值税为34万元,工程项目全部领用,余款企业用银行存款支付。③仓库建造过程中发生的在建工程人员工资总额180万元,尚未支付。④企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计150万元。⑤2011年12月31日完工并达到预定可使用状态。(2)该仓库投入使用后,企业采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为4年,预计净残值为10万元。(3)2013年6月末,由于企业经营不善,需要一批资金周转,决定将此项资产处置,取得价款500万元,价款已经收到并存入银行,以银行存款支付清理费用6万元。假定不考虑相关税费。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小题。(金额单位用万元表示)根据资料(1),下列各项中,会计处理正确的是()。
A. 2011年12月31日应计提债券利息12万元
B. 2011年12月31日固定资产入账价值为810万元
C. 2011年12月31日固定资产入账价值为798万元
D. 2011年12月31日固定资产入账价值为776万元
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