A.生物制品(注射剂型)
B.第二类精神药品(口服剂型)
C.心血管类药品(注射剂和片剂)
D.中药注射剂和中药提取物
第1题
101.甲药品生产企业可以委托乙药品生产企业生产药品的情形是
A、甲药品生产企业生产线出现故障不再具有生产能力
B、甲药品生产企业的某药品部分生产工序过于复杂,希望该部分生产工序委托生产的
C、甲药品生产企业能力不足暂不能保障市场供应的
D、甲药品生产企业被药品监督管理部门处以停产整顿处罚的
102.甲药品生产企业可以委托乙药品生产企业生产的品种是
A、生物制品(注射剂型)
B、第二类精神药品(口服剂型 )
C、心血管类药品(注射剂和片剂)
D、中药注射液和中药提取物
103.如果甲药品生产企业欲生产中药饮片,关于其生产 行为的说法,正确的是
A.必须采购有批准文号的中药饮片进行生产
B.必须持有生产中药饮片的《药品GMP 证书》
C.可以外购中药饮片半成品进再加后销售
D.可以外购中药饮片成品,改换包装标签后销售
第2题
(1)乙企业从甲企业购进商品,取得增值税专用发票,注明价款210万元;货物由丙企业负责运输,运费由甲企业负担,丙企业收取运输费用7万元、装卸费2万元,并给甲企业开具了运费发票。
(2)乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物,开具普通发票,注明金额152 .1万元,向购买方收取送货运费5万元,向委托方收取代销手续费3万元。
(3)甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品,合同规定,货到付款,因乙企业资金紧张,一直拖欠货款,经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21 .4万元;乙企业以总价值(含增值税)为18 .72万元的货物抵偿债务,并开具了增值税专用发票,注明价款16万元、增值税2 .72万元;甲企业将其销售给丙企业,取得含税销售收入20万元。
(4)甲企业从国营农场购进免税农产品,收购凭证上注明支付货款20万元,支付丙企业运费3万元,取得运费发票。将收购农产晶的10%作为职工福利,15%的部分捐赠给受灾地区,其余作为生产材料加工食品,所加工的食品在企业非独立核算门市部销售,并取得含税销售收入25 .74万元。
(5)乙企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资,取得普通发票,支付价款10万元,支付给丙企业运费1万元,并取得合法的货运发票。
(6)甲企业销售使用过的一台设备,取得销售收入28万元,该设备原值25万元。
(7)甲企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资用于生产,取得普通发票,支付价款
3 .4万元,支付其他企业运费0 .6万元,取得合法的货运发票。
(8)乙企业以库存修理备件和一栋办公楼向甲企业投资,经税务机关核定,修理备件含税售价93 .6万元,办公楼评估价为600万元,已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。
(9)丙企业本月另取得运输收入62万元,其中包括收取公路建设基金4万元;出租车辆取得租金收入42万元。
(10)丙企业本月进口一台货车自用,海关确定的完税价格56万元,关税税率为10%;进口一辆小汽车,到岸成交价为25万元,关税率为20%。
(资料中涉及货物的增值税税率均为17%。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。小汽车的排量为2500毫升,适用消费税率9%,在进口时另外支付给自己的采购代理人购货佣金3 .5万元)
要求:根据上述材料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计&8226;算出合计数:
(1)甲企业应缴纳流转税和城市维护建设税及教育费附加;
(2)乙企业应缴纳流转税和城市维护建设税及教育费附加;
(3)丙企业进口环节涉及的税金;
(4)丙企业应交纳流转税和城市建设维护税及教育附加。
第3题
(1)2009年11月2日,甲企业发出加工材料A材料一批,实际成本为620 000元。
(2)2009年12月20日,甲企业以银行存款支付乙企业加工费100 000元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税;
(3)12月25日甲企业以银行存款支付往返运杂费20 000元(假设不考虑其中的运费进项税额等因素);
(4)12月31日,A材料加工完成,已收回并验收入库,甲企业收回的A材料用于生产合同所需的B产品1 000件,B产品合同价格1 200元/件。
(5)12月31日,库存的A材料预计市场销售价格为700 000元,加工成B产品估计至完工尚需发生加工成本500 000元,预计销售B产品所需的税金及费用为50 000元,预计销售库存A材料所需的销售税金及费用为20 000元。
根据上述资料,回答下列的问题:
甲公司因该委托加工应支付的增值税为( )元。
A.17 000
B.13 600
C.34 000
D.80 000
第4题
方案一:采取代销手续费方式,乙企业以每件1000元的价格对外销售,每代销一件收取代销价格20%的手续费。
方案二:采取视同买断方式代销,甲企业按800元的协议价收取货款,乙企业在市场上仍要以1000元的价格销售甲公司的产品,实际售价与协议价之间的差额,即200元/件归乙公司所有。
假定甲的进项为12万元,乙可售出产品1000件。
要求:分别从甲、乙两个企业的角度来判断方案的优劣。(除流转税外不考虑其他税费,以会计利润作为判断标准)
第5题
方案一:采取代销手续费方式,乙企业以每件l000元的价格对外销售,每代销一件收取代销价格20%的手续费。
方案二:采取视同买断方式代销,甲企业按800元的协议价收取货款,乙企业在市场上仍要以1000元的价格销售甲公司的产品,实际售价与协议价之间的差额,即200元/件归乙公司所有。
假定甲的进项为12万元,乙可售出产品1000件。
要求:分别从甲、乙两个企业的角度来判断方案的优劣。(除流转税外不考虑其他税费,以会计利润作为判断标准)
第6题
(1)2011年11月2日甲企业发出委托加工材料一批,实际成本为620000元。
(2)2011年12月20日,甲企业以银行存款支付乙企业加工费100000元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税;
(3)12月25日甲企业以银行存款支付往返运杂费20000元;
(4)12月31日,A材料加工完成,已收回并验收入库。甲企业收回的A材料用于生产合同所需的B产品1000件,B产品合同价格1200元/件。
(5)2011年12月31日,库存A材料的预计市场销售价格为70万元,加工成B产品估计至完工尚需发生加工成本50万元,预计销售B产品所需的税金及费用为5万元,预计销售库存A材料所需的销售税金及费用为2万元。
根据以上资料,回答以下问题:
甲企业委托乙企业加工A材料应支付的消费税是( )元。
A.70000
B.75000
C.80000
D.90000
甲公司收回加工材料的实际成本是( )元。A.650 000
B.740 000
C.750 000
D.800 000
B产品可变现净值是( )元。A.1 150 000
B.1 200 000
C.1 250 000
D.1 300 000
A材料应计提存货跌价准备是( )元。A.65000
B.70000
C.80000
D.90000
委托加工的应税消费品收回后直接出售的,由受托方代收代交的消费税,委托方应记的会计科目不包括( )。A.在途材料
B.委托加工物资
C.应交税费——应交消费税
D.营业税金及附加
甲公司有关会计处理中正确的是( )。
A.发出委托加工材料时:
借:委托加工物资620000
贷:原材料620000
B.支付加工费及相关税金时:
借:委托加工物资 100 000
应交税费 ——应交增值税(进项税额) 17 000
——应交消费税 80 000
贷:银行存款 197 000
C.支付运杂费:
借:委托加工物资 20000
贷:银行存款 20000
D.收回加工材料时:
借:原材料 740 000
贷:委托加工物资 740 000
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第7题
A.70000
B.75000
C.80000
D.90000
第8题
方案一:采取代销手续费方式,乙企业以每件1000元的价格对外销售,每代销一件收取代销价格20%的手续费,甲企业以每件1000元向乙企业开具增值税专用发票。
方案二:采取视同买断方式代销,甲企业按800元的协议价收取货款,乙企业在市场上仍要以1000元的价格销售甲公司的产品,实际售价与协议价之间的差额,即200元/件归乙公司所有。
假定甲的进项税额为12万元,乙企业可售出产品1000件,甲按规定取得代销清单并开具增值税专用发票。
要求:分别从甲、乙两个企业的角度来判断上述两个方案的优劣。(除流转税及其附加外不考虑其他税费,以税前会计利润作为判断标准,以上价格均为不含税价,产品适用增值税税率为17%)
第9题
B.甲药品生产企业销售本企业生产的化学药品
C.乙药品生产企业未经药品上市许可持有人的委托,擅自生产持有人的药品
D.丁诊所(持有《医疗机构执业许可证》)在诊疗范围内为患者开展诊疗服务并提供常用药品
第10题
A.144
B.144.68
C.160
D.160.68
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