各分行应根据本行柜面现金收付情况，合理核定各营业机构现金库存限额，对于超限额的部分应及时入库或上缴（）

A. 农合机构要根据现金收付、柜员岗位职责及网点现金库存等实际情况，合理核定办理现金业务的柜员尾箱现金配额

B. B.特殊情况需要长期或短期增加营业网点和柜员尾箱现金限额的，应及时增加尾箱限额，确保业务的正常开展

C. C.营业期间，营业网点柜员应根据尾箱现金限额管理规定和尾箱现金余额变化情况及时调剂尾箱现金，确保业务的正常开展

D. D.对超出营业网点现金限额的，应按农合机构相关规定处理

A. 库存现金超过设定限额时，不需进行任何审批，均应及时办理上缴。

B. 网点库存现金限额原则上不应高于上一年度柜台和所辖自助设备日均对外付出现金数，

C. 各行会计结算部每年年初应根据上年金库、网点日均库存余额、现金收付量和业务发展计划、存款规模等因素，核定全行金库及基层营业机构当年的库存现金最高限额。

D. 金库的现金库存连续多日大幅超限或库存余额出现较大波动等异常情况时，应及时报告分行会计主管或分管行长，必要时应立即采取措施开展全面业务检查，排除风险隐患。

2012年3月10日上午，审计人员对某公司库存现金、现金日记账及现金收付凭证进行了监盘，具体情况如下：当日现金日记账结存额为：35，250元;实际库存现金为：20，800元;2012年3月9日现金已收但尚未入账的收款凭证三张共计950元;2012年3月9日现金已付但尚未入账的付款凭证二张共计5，400元;2012年3月6日业务员李龙未经批准的借条一张，借款金额6，500元;经银行核定该公司库存现金限额为4，500元。要求：根据上述资料，编制库存现金监盘表，指出被审计单位在现金管理当中存在的问题，并提出审计意见。

A. 储蓄所（柜）的库存现金应根据业务需要，由管辖社从严核定限额，并根据业务发展变化情况适时进行调整，既要保证业务周转的需要，又要尽量减少现金占压。任何人不准挪用库存现金，不准白条抵库

B. 收付现金时，必须执行现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，并做到问清、点清、交待清、逐笔清、唱收唱付

C. 营业终了，库存现金应坚持查数入包，连同有价单证、重要空白凭证、储蓄专用章、业务清讫章等一同送管辖社入库保管

D. 建立和健全查库制度。信用社主管主任对所辖储蓄网点每月必须查库一次，储蓄所（柜）负责人每周至少查库一次，并登记查库记录

注册会计师李军、张燕对大地公司2017年年报进行审计，2017年12月31资产负债表中库存现金一项列报的金额为25300元，审计人员于2018年1月29日上午8:00对库存现金进行了监盘，监盘前现金日记账的账面余额为22950元。监盘结果如下: 1.清点1月28日库存现金(人民币)实存数为11 650元。 2.保险柜中有下列单据已收付款，但未入账。 （1）1月28日职工王敏报销差旅费，金额为10300元，没有及时制单入账。 （2）2017年11月25日，出纳员以白条借给职工陈鑫现金3000元，未经领导批准，也没有说明用途。 （3）大地公司下属门市部送来1月28日零售货款2000元，未送存银行，不包括在盘点实有数内，也没有入账，放在出纳的办公桌抽屉里。 （4）经核实2018年1月1日至28日的收付款凭证和现金日记账，获知1至28日的现金收入为34650元，现金支出数为45300元，正确无误。 （5）银行核定该公司库存现金限额为20000元。 分析并思考： 1.结合所学知识，阐述注册会计师在监盘库存现金时应注意哪些问题？ 2.根据以上资料，核实2017年12月31日资产负债表“货币资金”项目中所列现金数额是否准确？该公司现金管理中存在哪些问题？

开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。库存现金限额由开户银行根据开户单位（ ）的日常零星开支所需要的现金核定。

网点实行库存现金限额管理。各行应根据实际情况，核定柜员库存钱箱限额,但不必核定网点99999钱箱限额。

判断对错

根据相关规定，库存现金限额应按照企业日常零星开支需要量来核定。库存现金低于限额时，可以签发（ ）从银行提取现金，补足限额。 A．现金支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．转账支票

根据相关规定，库存现金限额应按照企业日常零星开支需要量来核定。库存现金低于限额时，可以签发（ ）从银行提取现金，补足限额。

A．现金支票

B．银行汇票

C．银行本票

D．转账支票

根据相关规定，库存现金限额应按照企业日常零星开支需要量来核定。库存现金低于限额时，可以签发（ ）从银行提取现金，补足限额。A．现金支票

B．银行汇票

C．银行本票

D．转账支票