增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,一律不得申请代开增值税专用发票。（)

A.销售旧货

B.销售免税货物

C.销售自己使用过的固定资产，并依照3%征收率减按2%征收增值税的

D.销售生产经营过程中产生的边角废料

A．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产。应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票

B．纳税人销售旧货，可以向税务机关申请代开专用发票

C．纳税人申请代开专用发票时，应按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款。同时缴纳专用发票工本费

D．实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

A．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以向税务机关申请代开增值税专用发票

B．一般纳税人注销税务登记或转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

C．增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票

D．纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票

A．增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联

B．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产．可以申请由税务机关代开增值税专用发票

C．一般纳税人销售旧货不得开具增值税专用发票

D．辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的3％预缴增值税

E．实行定期定额征收方法的纳税人，每月开票金额大于应征增值税税额的，仍按应征增值税税额征收税款

A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份

B.纳税人销售旧货，可以自行开具或由税务机关代开专用发票

C.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

D.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品，可以开具增值税专用发票

E.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得由税务机关代开专用发票

A. 辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份

B. 纳税人销售旧货，可以自行开具或由税务机关代开专用发票

C. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

D. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品，可以开具增值税专用发票

E. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得由税务机关代开专用发票

【计算题】某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2018年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣；（2）向外地特约经销点销售500辆，支付含税运费8000元，收到运输公司幵具的增值税专用发票上注明运费金额4454.55元；（3）销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收人120000元；（4）当期销售自行车发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元；（5）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元； （6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）；（8）出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法。（其他相关资料：取得应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税） 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和； （2）该自行车厂当期的增值税销项税额；（3）该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税；（4）该自行车厂出租办公用房应纳的增值税；（5）当月该自行车厂应纳增值税的合计数。

A. 选择简易计税方法的公交客运公司

B. 一般纳税人销售旧固定资产

C. 小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的

D. 小规模纳税人提供应税服务

A.选择简易计税方法的公交客运公司

B.一般纳税人销售固定资产

C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的

D.小规模纳税人提供应税服务

某运输企业为增值税一般纳税人。2017年6月发生如下业务：

（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

（2）本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”，只能适用免税政策。

（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。

（4）出售20辆2006年4月购入的货车，共取得收入131.84万元，开具普通发票。

（5）从小规模纳税人处购进小工具一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税1.8万元；向该小规模纳税人支付不含增值税的运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票，均已认证抵扣。本月由于管理不善，小工具丢失50%。

（6）购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元，但提供应税运输服务和国际运输服务所耗用的购进汽油无法划分。

已知：销售货物和有形动产租赁适用税率为16%，交通运输服务适用税率为11%，除租赁服务外的其他现代服务适用税率为6%，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收，小规模纳税人适用3%的征收率。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．该企业取得的下列收入应当按照交通运输服务征收增值税的是（   ）。

A.货运收入80万元

B.装卸收入5万元

C.仓储保管费3万元

D.国际运输服务收取运费43万元

2．该企业将部分自有车辆对外出租，应缴纳的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（   ）。

A.24.57×16%＝3.93（万元）

B.24.57÷（1＋16%）×16%＝3.39（万元）

C.24.57÷（1＋6%）×6%＝1.39（万元）

D.24.57÷（1＋11%）×11%＝2.43（万元）

3．根据资料（6），该企业准予抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（   ）。

A.1.8（万元）

B.1.8×80÷（80＋43）＝1.17（万元）

C.1.8×（80＋5＋3）÷（80＋5＋3＋43）＝1.21（万元）

D.0

4．下列关于该企业丢失小工具及出售旧车的税务处理正确的是（   ）。

A.该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额＝131.84÷（1＋3%）×2%＝2.56（万元）

B.该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额不得通过进项税额抵扣

C.丢失小工具应转出的进项税额＝1.8×50%＝0.9（万元）

D.丢失小工具应转出的进项税额＝（1.8＋2×11%）×50%＝1.01（万元）