【单选题】下列经济业务发生后，应编制转账凭证的是（）

下列经济业务发生时，应编制转账凭证的是

A.预付保险费

B.提取盈余公积

C.支付借款利息

D.从银行提取现金

分析经济业务性质，了解编制记账凭证的依据。

  [资料]

  某企业2006年6月份发生下列收、付款业务：

  (1) 1日从银行提取现金5000元备用；

  (2) 5日采购员王明借差旅费1000元，以现金支付；

  (3) 16日收到银行收款通知，收回某厂前欠货款50000元；

  (4) 18日签发转账支票支付所得税10000元；

  (5) 20日以现金800元支付材料运费。

  [要求]

  根据资料分析经济业务性质，指明收、付款凭证所依据的原始凭证名称及种类。

练习转账结算的核算 一、资料上海大成物流公司2月份发生下列经济业务： 1．2日，向武汉叉车厂函购叉车2辆，填制电汇结算凭证，汇出款项200000元。 2．5日，电汇广州工商银行55000元，开立采购专户。 3．8日，从广州轮胎公司购进各种轮胎一批，价款52500元，材料的运杂费800元，一并以本月5日在广州开立的采购专户支付。 4．12日，广州采购专户已结清，余款已退回存入银行。 5．15日，武汉叉车厂发来函购的叉车2辆，并收到其附来的发票和运输费凭证，开列价款196000元，运输费800元，余款3200元也已汇回，存入银行。 6．18日，为南昌化工厂承运货物一批，将应收运费收入56000元入账。 7．20日，银行转来电汇收账通知联一张，金额为56000元，系南昌化工厂一汇来前欠货物运费。 8．25日，银行转来长春汽车厂托收承付结算凭证，金额为18800元，并附来发票1张，开列轴承一批，计价款18000元；运杂费凭证一张，金额为800元。经审核无误，当即承付。 9．28日，银行转来自来水公司特约委托收款凭证付款通知联，金额为420元，系支付本月份自来水费。 二、要求编制会计分录。 一、资料飞鸿物流公司11月28～30日银行存款日记账及银行对账单如图表2—1和图表2—2所示。图表2—1

二、要求 1．将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，找出未达账项。 2．编制银行存款余额调节表，验算企业与银行双方账目是否相符。

练习全国联行往来业务的核算 资料 工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务： 1．收到全国联行往来贷方报单及所附信汇凭证，汇款金额为12000元，收款人为开户单位华生公司，审核无误后，办理转账。 2．开户单位华生糖果厂持一张面额为10000元，实际结算金额为8800元的银行汇票及两联进账单来行办理进账，银行汇票签发行为山西大同支行，审核无误后，办理进账手续并划转款项。 3．前办理贴现业务收入的面额为40000元的银行承兑汇票今到期，向承兑行北京市分行办理款项托收手续。 4．收到南京分行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，金额为13200元，审核无误后，为开户单位五华工厂办理转账支付手续。 5．收到异地联行发来的全国联行往来借方报单及所附本行签发的银行汇票。票面金额为10000元，实际结算金额为7920元，申请签发单位为本行开户单位红花公司，审核无误后，办理转账。 要求结合第五章所学支付结算业务，编制会计分录。

根据以下资料，完成33~38题

该公司7月份发生下列经济业务：

(1)从银行提取现金200000元，备发工资。

(2)收到秦华公司前欠货款50000元，存入银行。

(3)财产清查中发现库存01号产品盘亏5千克，单位成本100元，计500元，尚待批准处理。

(4)收到投资人追加投资500 000元，存入银行。

(5)以资本公积80 000元转增资本。

(6)01号产品盘亏属于收发计量不准造成，经批准转入管理费用。

(7)投资者投入设备一台，价值300 000元。

(8)销售产品一批，计价款42 000元(不考虑增值税)，款存入银行。

(9)以现金支付厂部管理部门办公费600元。

(10)以银行存款偿还短期借款70 000元。

甲公司的记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三类。 假设你作为甲公司的会计人员，已经完成了总账的设置、期初余额的登记、记账凭证的填制、总账的登记、结账以及试算平衡表的编制工作。

甲公司7月份设置和登记的总分类账户有（ ）本。

A． 9

B．10

C．11

D．12

练习分行辖内往来的核算

  一、资料工商银行江苏省分行辖内发生下列经济业务：

  1． 扬州支行接到开户单位扬州机车厂的信汇凭证，金额为43200元。审核无误后，即向收款单位昆山汽车制造厂开户行昆山支行填发报单划款。

  2． 承上题，昆山支行收到扬州支行的报单及信汇凭证，审核无误后，办理转账。

  3． 泰州支行收到高邮支行寄来的托收承付凭证，金额为63010元。审查无误后，付款单位为开户单位金盛超市，且有足够款项支付，当即填发报单付款。

  4． 镇江支行收到无锡支行的邮划报单及所附银行汇票，报单及银行汇票的结算金额为25600元，银行汇票的原签发金额为26000元。审核无误后，银行汇票申请人为开户单位三星服装厂。

  二、要求编制会计分录。

根据某企业12月份发生的经济业务编制会计分录。各项业务中，凡能明确明细科目的，应在会计分录中标明。 (1)12月1日向工商银行借入期限为3个月的短期借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息。借入的款项存入银行。 (2)12月5日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款34812元，已存入银行。 (3)12月5日以银行存款预付租入生产设备的租赁费12600元，租期8个月。月末，摊销本月应负担的租赁费。 (4)12月10日收到甲公司货物结算单，其中材料价款45000元，增值税7650元，代垫运费350元，材料已验收入库，货款已于本月5日预付。 (5)12月20日向预付货款的乙公司销售A产品400件，单位售价38元；B产品300件，单位售价48元，增值税税率17%。为对方代垫运费180元，以银行存款支付。 (6)12月25日接到银行通知，本季度企业存款利息收入560元已划入企业账户；31日计提本月借款利息(列出计算过程)。 (7)31日结账时，发现本月支付管理人员工资1800元的记账凭证误编为：借：管理费用1800，贷：现金1800，发现后予以更正。 (8)31日，结转本月销售A、B产品的生产成本，其中：A产品单位生产成本32元；B产品单位生产成本40元。 (9)31日，将下列往来结算款项予以转销： ①无法支付宏达公司账款36500元； ②应收海林公司账款4000元，因该公司已撤销，无法收回。 (10)31日，经批准，将11月份发生的材料盘亏6450元予以转账。其中：应向责任者李某某索赔20%，其余部分列入费用。

练习全国联行往来业务的核算

  一、资料工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务：

  1． 收到全国联行往来贷方报单及所附信汇凭证，汇款金额为12000元，收款人为开户单位华生公司，审核无误后，办理转账。

  2． 开户单位华生糖果厂持一张面额为10000元，实际结算金额为8800元的银行汇票及两联进账单来行办理进账，银行汇票签发行为山西大同支行，审核无误后，办理进账手续并划转款项。

  3． 前办理贴现业务收入的面额为40000元的银行承兑汇票今到期，向承兑行北京市分行办理款项托收手续。

  4． 收到南京分行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，金额为13200元，审核无误后，为开户单位五华工厂办理转账支付手续。

  5． 收到异地联行发来的全国联行往来借方报单及所附本行签发的银行汇票。票面金额为10000元，实际结算金额为7920元，申请签发单位为本行开户单位红花公司，审核无误后，办理转账。

  二、要求结合所学支付结算业务，编制会计分录。

练习信用贷款的核算 资料 农业银行奉贤支行发生下列有关的经济业务： 1．1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限1个月，年利率为6．48％。利随本清，审查无误后，予以转账。 2．1月20日，收到信贷部门转来农户王关林借款凭证一份，准予信用贷款，金额为30000元，期限为10个月，年利率为7．29％，利随本清。审查无误后，付给现金。 3．2月10日，收到城中商厦提交的还款凭证一份，金额80432元，其中：80000元为归还1个月期限的贷款，432元为支付的贷款利息。审查无误后，予以转账。 4．3月20日，编制的“短期贷款计息余额表”的本季累计积数，城中商厦为27660000元、城东工厂为36840000元、广林公司为59340000元，年利率为7．29％，计收本季度利息。 5．3月20日，计提农户王关林本季度30000元贷款的利息。 6．10月20日，城中商厦有一笔半年期的信用贷款60000元，已到期，但无款归还，予以转账。 7．10月30日，城中商厦归还逾期10日的贷款60000元，并按7．56％的逾期贷款年利率计收利息。 8．11月20日，农户王关林以现金付清今年1月20日所借信用贷款30000元的本息。 要求编制会计分录。

一、资料 华申商厦2月份发生下列经济业务： 1．2日，业务部门转来上海百货公司的专用发票，开列向阳牌保温瓶1000只，每只25．20元，计货款25200元，增值税额4284元，经审核无误，当即签发转账支票付讫。 2．5日，百货柜转来收货单，2日购进的1000只向阳牌保温瓶已验收入库，结转其采购成本。该保温瓶零售单价为35元。 3．12日，银行转来宁波电器厂托收凭证，附来专用发票(发票联)，开列燕舞牌手机100只，每只420元，计货款42000元，增值税额7140元，运费凭证200元，审核无误后，当即承付。 4．18日，宁波电器厂发来燕舞牌手机100只，附来专用发票(发货联)，开列手机货款42000元，商品由电器柜验收。该手机每只零售价为550元。 5．22日，向上海五金公司购进商品一批，五金柜验收后转来收货单如图表习题4－1所示。结转商品采购成本。

6．25日。收到上海五金公司专用发票，开列货款23200元，增值税额3944元，查商品已验收入库，款项以商业汇票付讫。 二、要求 编制会计分录。